몰타 지주 회사 – 왜 그렇게 매력적입니까?
지주 회사의 위치는 소득 흐름에 부과되는 세금을 최소화하는 것이 목표 중 하나인 모든 국제 구조에서 중요한 고려 사항입니다.
국제 지주 회사의 위치에 대한 유리한 특성
이상적으로 지주 회사는 다음과 같은 관할 구역에 거주해야 합니다.
- 이중과세 조약 네트워크가 양호하여 배당금에 대한 원천징수를 최소화합니다.
- 배당소득에 대한 과세를 면제합니다.
- 자회사 처분에 대해 양도소득세를 부과하지 않습니다.
- 지주회사가 모회사 또는 주주들에게 배당하는 경우 원천징수하지 않습니다.
- 비거주 주주가 지주 회사의 주식을 매각하여 발생하는 이익에 대해서는 양도소득세를 부과하지 않습니다.
- 주식 양도에 대해 자본세를 부과하지 않습니다.
- 세금 처리가 확실합니다.
몰타 지주 회사는 위의 모든 혜택을 누릴 수 있습니다.
몰타 지주 회사에 제공되는 이점
- 조세 조약 네트워크 및 매력적인 원천 징수 세율
몰타에는 광범위한 이중 과세 조약 네트워크가 있습니다.
몰타 회사가 해외 자회사 발행 자본금의 10% 이상을 소유하는 대부분의 상황에서 몰타 회사가 조약 파트너로부터 받은 배당금에 대한 원천징수세율은 5%로 감소합니다.
몰타는 EU에 속해 있기 때문에 EU 모회사/자회사 지침의 혜택도 받고 있어 많은 EU 국가의 배당금에 대한 원천징수세를 XNUMX으로 줄입니다.
몰타 지주 회사에 제공되는 세금 효율성
- 가입 면제 및 양도소득세 면제
"참여 보유"에서 파생된 적격 배당금 및 자본 이득은 (납세자의 선택에 따라) 몰타 세금이 면제됩니다.
보유지분이 '참가지주'로 분류되기 위해서는 한 다음 조건 중 하나를 충족해야 합니다.
- 회사가 몰타에 거주하지 않는 회사의 지분 중 최소 5%를 직접 보유하고 있으며, OR
- 회사가 몰타에 거주하지 않는 회사의 지분 주주이고 모든 지분을 취득할 수 있는 옵션이 있습니다. OR
- 회사는 몰타에 거주하지 않는 회사의 지분 주주이며 해당 회사의 지분 처분, 환매 또는 취소 제안에 대해 먼저 거부할 자격이 있습니다. OR
- 회사는 몰타에 거주하지 않는 회사의 주주이며 이사회에 앉거나 해당 회사의 이사회에 앉을 사람을 이사로 임명할 자격이 있습니다. OR
- 회사는 지분 주주이며 몰타에 거주하지 않는 회사에 최소 €1,164,000를 투자합니다. 이 투자는 중단 없이 최소 183일 동안 유지되어야 합니다. OR
- 회사는 몰타에 거주하지 않는 회사의 지분 주주이며 주식을 보유하는 것은 거래 주식이 아니라 해당 회사의 비즈니스를 더욱 발전시키기 위한 것입니다.
추가 남용 방지 조항이 적용됩니다.
몰타에 있는 Dixcart 사무실에 문의하십시오. 조언.malta@dixcart.com 참여 지분을 구성하는 것에 대한 정의.
- 지주회사 주식 매각
몰타는 몰타 회사의 주식 판매에 대해 양도소득세를 부과하지 않습니다.
- 원천세 없음
몰타는 주주 또는 모회사에 대한 배당금 분배에 대해 원천징수세를 부과하지 않습니다.
주주가 거주하는 지역에 관계없이 원천 징수세가 적용되지 않습니다.
- 자본금 없음
몰타에서는 자본금 발행에 대한 자본세가 없으며 후속 양도에 대해 인지세가 없습니다.
- 다른 수입
배당금 및 자본 이득 이외의 소득은 몰타의 정상 세율인 35%에 따라 과세됩니다. 그러나 이 "기타 소득"에서 배당금을 지급할 때 몰타 회사가 지불한 세금의 6/7에서 5/7 사이의 세금 환급이 주주에게 지급됩니다. 이로 인해 5%에서 10% 사이의 순 몰타 세율이 발생합니다.
그러한 소득이 이중 세금 감면 또는 몰타 고정 세액 공제의 혜택을 받은 경우, 2/3 환불이 적용됩니다.
조세 처리의 확실성
몰타에서 공식적인 세금 판결을 받는 것이 가능합니다. 이 판결은 특정 거래 및 법률 적용에 대한 확실성을 제공하며 XNUMX년 동안 몰타 수익에 구속력을 갖습니다.
비공식 수익 안내 시스템도 있습니다. 이것은 국세청의 지침서 형식을 취합니다. 이러한 서신은 법에 의해 명시적으로 규제되지는 않지만 납세자가 신뢰할 수 있는 합법적인 기대치를 생성합니다. 몰타 국세청은 그러한 서신을 구속력 있는 것으로 간주합니다.
결론
몰타 지주 회사는 국제 무역 그룹에게 매력적인 옵션입니다.
잠재적인 이점은 다음과 같습니다.
- 몰타의 광범위한 이중 과세 조약 네트워크를 통해 제공되는 혜택.
- 몰타에서 배당금 면제.
- 참여 지분 처분에 대한 양도소득세 면제.
- 외국 주주가 지주 회사의 주식을 매각할 때 양도소득세가 부과되지 않습니다.
- 원천 징수세가 없습니다.
Dixcart는 어떻게 도움을 줄 수 있습니까?
Dixcart는 몰타에 사무실이 있으며 다음과 같은 일을 도와드릴 수 있습니다.
- 지주회사 설립
- 등록된 사무시설
- 서비스 오피스 제공
- 세금 준수 서비스
- 회계 서비스
- 이사 서비스
- 취득 및 처분에 관한 모든 사항
추가 정보
아래는 Malta Holding Company가 세금 효율적인 구조의 일부로 사용될 수 있는 방법의 예입니다.
Contact
이 주제에 대한 추가 정보가 필요하면 몰타에 있는 Dixcart 사무실에 문의하십시오. 조언.malta@dixcart.com 또는 평소 Dixcart 연락처.
몰타 지주 회사 사용의 예
몰타 지주 회사 사용에 대한 고전적인 구조는 다음과 같습니다.
위의 예에서 무역 회사가 EU에 위치한 경우 몰타 회사는 EU 모회사/자회사 지침의 혜택을 받게 되며 결과적으로 몰타 회사에 대한 배당금 지급에 대한 원천세가 없습니다.
보유가 "참여 보유"인 경우 몰타 지주 회사 수준에서 배당금 및 자본 이득에 대한 과세가 없습니다.
따라서 배당금은 세금 공제 없이 Nevis 회사에 지급될 수 있습니다.
우리의 기업 지원 자세한 내용은 페이지를 참조하십시오.
