역외 신탁: 소개(1/3)

이 시리즈에서 우리는 맨 섬 트러스트에 특별한 관심을 가지고 Offshore Trusts의 핵심 요소를 조사할 것입니다. 이것은 세 가지 기사 중 첫 번째 기사이며 우리가 구축할 토대를 마련하는 기사입니다. 이 첫 번째 기사는 트러스트에 대한 사전 경험이 없는 사람들과 트러스트 구성에 대한 더 깊은 이해를 개발하려는 사람들을 대상으로 합니다. 이를 통해 일부 정보는 전문가에게 기초적으로 보일 수 있지만 최소한 복습 역할을 할 수 있습니다.

이 시리즈는 처음에 차량 자체를 정의하여 트러스트의 구성 요소와 관련 당사자 및 트러스트의 기능, 책임 및 일반적인 역할을 분석합니다. 다음 기사에서는 트러스트의 관리 및 피해야 할 함정에 대해 보다 신중하게 검토한 후 트러스트의 유형과 계획에서 누군가가 이를 구현할 수 있는 이유에 대해 설명합니다.

시리즈의 다른 기사를 읽고 싶다면 여기에서 찾을 수 있습니다.

이 첫 번째 기사에서는 Offshore Trust에 대한 광범위한 개요를 제공하는 데 도움이 되는 다음 주제에 대해 설명합니다.

근해는 무엇을 의미합니까?

완전성을 위해 먼저 '해외'라고 말할 때 의미하는 바를 정의하겠습니다.

역외라는 용어는 거주 관할권 외부에서 발생하는 모든 활동을 나타냅니다. 역외 관할 구역은 전통적으로 역외 구조/자산의 궁극적인 수익 소유자(UBO)에게 해당 지역의 이점을 활용할 수 있는 기회를 제공한 다른 입법, 규제 및/또는 조세 제도를 갖게 됩니다.

따라서 역외 신탁은 UBO의 본국과 별도의 관할권에서 정착 및 관리되는 신탁입니다. 인기있는 역외 금융 센터에는 맨 섬, 채널 제도, 영국령 버진 아일랜드와 같은 섬 국가뿐만 아니라 취리히, 더블린, 두바이 등과 같은 내륙 지역이 포함됩니다. – 섬과 같이 양호한 상태의 관할 구역을 선택하는 것이 중요합니다. 에 나타나는 Man의 OECD '화이트리스트' 그리고 보유 Moody's 등급 Aa3 Stable.

신탁이란 무엇입니까?

신탁은 실소유권 이전을 위한 수탁자 계약입니다. 기본적으로 이것은 신탁이 가족 자산 보존, 자산 보호, 세금 최적화, 기업 인센티브 약정 등과 같은 특정 목적을 위해 일반적으로 관리되는 자산 관리를 위해 수탁자와의 법적 약정임을 의미합니다.

약정의 세부사항은 신탁의 정관 문서인 신탁 증서에 포함되어 있습니다. 신탁은 통합되지 않습니다. 즉, 회사나 법인과 같은 법인이 아닙니다. 따라서 신탁은 별도의 법인 및 유한 책임과 같은 법인의 기능으로부터 혜택을 받지 못합니다. 예를 들어 자신의 이름으로 계약을 체결하거나 요금을 부과할 수 없습니다. 대신 자산의 법적 소유권은 관리인에게 양도되며 이에 대한 의무가 있습니다. 이에 대해서는 시리즈의 다음 기사에서 더 자세히 다룰 것입니다.

선의의 신탁이 있으려면 다음 세 가지 확신이 있어야 합니다.

의지신탁의 설정자는 신탁 관리인에게 의무를 부과하거나 의무를 부과할 의도가 있었습니까? 이것은 합리적인 사람을 고려하여 객관적으로 테스트됩니다. 의도에 대한 확신이 충분하지 않으면 트러스트가 불확실성으로 인해 무효가 될 수 있습니다.
소재자산은 처음부터 신탁에 맡겨야 합니다. 신탁에 정산된 자산은 식별 가능하고 명확하게 정의되어야 합니다. 그렇지 않은 경우 트러스트는 불확실성으로 인해 무효가 될 수 있습니다.
사물간단히 말해서, 신탁의 목적은 수혜자가 누구인지 또는 될 수 있는지에 대해 명확해야 합니다. 누가 신탁의 혜택을 받을 수 있는지 명확하지 않은 경우 불확실성으로 인해 무효가 될 수 있습니다.

최대 수명이 125년인 UK Trust와 달리, 2015년부터 맨 섬 신탁은 신탁이 규정하거나 신탁 관리인이 신탁을 청산하기로 결정하거나 신탁 기금이 소진될 때까지 영구적으로 계속될 수 있습니다. 이것은 Trust가 최고의 유연성을 제공하여 고문이 청구 대상 이벤트를 효율적으로 계획하거나 연기할 수 있도록 합니다. 맨 섬 트러스트는 다음 세대에 무기한 혜택을 줄 수 있습니다.

영국과 역외 신탁의 또 다른 차이점은 등록 요건입니다. 2017년부터 영국 세금에 대한 책임이 있는 UK Trusts는 HM Revenue & Customs(HMRC)에 등록하는 것이 의무화되었습니다. 맨 섬에서는 소득이 맨 섬 이외의 출처에서 발생하고 맨 섬 거주 수혜자가 없는 한 현재 비교할 수 있는 요건이 없습니다. 이러한 요구 사항이 충족되는 경우 소득 및 이득은 세금 없이 롤업될 수 있습니다.

역외 신탁이 소득세, 양도소득세, 상속세, 인지세 토지세 또는 인지세 예비세와 같은 영국 세금 중 하나에 대해 책임을 지거나 의무를 지게 되는 경우 HMRC에 등록해야 합니다. 최근 변경 사항으로 인해 Offshore Trust는 영국 부동산의 취득 및 관심과 같은 특정 다른 상황에서도 HMRC에 등록해야 합니다. 그러나 역외 신탁이 자산을 소유하고 신탁을 대신하여 상업 또는 투자 활동에 참여하는 맨 섬(Isle of Man) 회사와 같은 역외 회사의 주식을 보유하는 것이 일반적입니다. 필요에 따라 자회사.

트러스트의 기본 매개변수를 설정했으므로 이제 트러스트 당사자와 그들의 역할 및 책임을 고려할 것입니다.

신탁 당사자: 정착민

신탁의 선동자는 Settlor로 알려져 있으며, 이것은 자산을 Trust에 넣어 합의를 생성하는 당사자입니다. 모든 법인은 신탁을 설정할 수 있습니다. 즉, 설정자는 자연인 또는 법인이 될 수 있습니다.

Settlor는 자산을 Trust로 이전해야 자산이 존재하게 됩니다. 한 명의 청산인이 있는 것이 일반적이지만, 신탁에는 자산을 동일한 신탁에 배치하는 여러 명의 청산인이 있을 수 있습니다. 또한, 합의가 동시에 있을 필요는 없습니다. 청산인의 상황에 따라 세금과 관련하여 추가 고려가 필요할 수 있습니다.

신탁 증서 내에서 특정 권한은 정착자에게 유보될 수 있습니다. 관리인의 임명 및 해임, 보호자 임명 권한 등.

임의 신탁이 설립된 경우, Settlor는 희망 편지를 작성하여 추가 지침을 제공할 수 있습니다. 이 문서는 신탁 자산의 관리 및 분배에 대한 수탁자의 결정을 안내합니다.

움직이는 부품이 많아도 걱정하지 마십시오. 일반적으로 Settlor는 계획 프로세스 전반에 걸쳐 함께 작업할 자격을 갖춘 전문가의 조언을 받았습니다. 이렇게 하면 설립된 신탁 유형이 Settlor의 목표를 충족하여 가장 적절한 신탁 관리인과 혜택을 받아야 하는 사람을 식별하는 데 도움이 되며, 운영 측면을 구성하고 무엇보다도 세금 고려 사항 및/또는 결과에 대해 조언합니다. 계획 프로세스에 따라 역외 신탁이 조언을 받은 경우 Dixcart와 같은 신탁 서비스 제공업체에 연락하여 신탁 설립을 준비하고 일반적으로 해당 역외 관할 구역에서 신탁 관리인을 제공합니다.

신탁 당사자: 신탁 관리인

청산인이 자산을 신탁에 맡길 때 해당 자산의 법적 소유권은 지명된 수탁자에게 전달됩니다. 수탁자는 신탁 증서의 조건에 따라 신탁 기금을 관리할 엄격한 의무가 있습니다. 이러한 법적 의무를 통해 수혜자는 법원에서 평등한 권리를 행사할 수 있습니다.

청산인이 수탁인이 되는 것은 가능하지만 매우 이례적인 일이며 세금 계획 목표를 달성하지 못할 것입니다. 이론적으로 수혜자는 수탁자도 될 수 있지만 이는 일반적으로 신탁 증서에 의해 제외되며 아래에서 논의되는 수탁자의 의무와 충돌합니다.

각 관습법 관할 구역에는 관리위원회가 준수해야 하는 고유한 관련 법률이 있습니다. 맨 섬에서 관련 법률에는 다음이 포함됩니다. 수탁자 법 1961, 1995년 신탁법수탁자 법 2001 다른 법률 중에서. 이들 중 다수는 기존의 관습법 교리를 확고히 하고 발전시킬 뿐만 아니라 더 명확하고 확실성을 제공하기 위해 추가합니다(예: 투자 권한 및 그들에게 기대되는 전문적 기준과 관련하여 관리인의 주의 의무).

사실, 관리의 의무는 수탁자 역할의 핵심에 있습니다. 모든 수탁자는 회사의 이사와 같이 수탁자의 의무를 다합니다. 이것은 수탁자가 신탁과 관련하여 취한(또는 취하지 않는) 행동에 대해 공동으로 엄중한 책임을 진다는 것을 의미합니다. 이러한 일반 임무는 다음과 같이 간략하게 요약됩니다.

  • 임명의 능력과 전문 기술 또는 지식(예: 전문가 또는 평신도 수탁자 등으로 활동)을 고려하여 합리적인 주의와 기술을 행사합니다.
  • 트러스트의 조건에 따라 의무를 이해하고 수행합니다.
  • 수익자를 자신의 자산과 분리하여 유지하고 이익을 위해 행동합니다.
  • 이해 상충을 피하기 위해, 예를 들어 수탁자가 개인적 이득을 위해 결정을 내리거나 수혜자에게 불리하게 작용하여 다른 사람의 이득을 얻을 수 있는 상황;
  • 수혜자에 대해 공정하고 공평하게 행동합니다.
  • 주어진 목적을 위해서만 그리고 선의로 권한을 행사하는 것
  • 수익자의 요청에 따라 신탁 기금의 정확한 계정을 제공합니다.

또한 수탁자는 신탁 조건에 달리 명시되지 않는 한 무상으로 행동할 의무가 있습니다. 그러나 대부분의 현대적인 제도는 합리적인 보수를 제공합니다.

영국에서는 관리위원회가 규제되지 않으며 면허가 필요하지 않습니다. 그러나 맨 섬과 같은 관할 구역에서는 사용 가능한 법적 및 관습법 보호 외에도 전문 관리인이 다음 규정에 의해 규제됩니다. 맨 섬 금융 서비스국 에 따라 라이선스가 부여됩니다. 금융 서비스 법 2008.

보시다시피, 신탁 관리인이 되는 것은 특히 임명으로 인해 발생하는 법적 의무와 후속 책임으로 인해 복잡한 일이 될 수 있습니다. 이에 더하여, 수탁자에게 더 많은 부채를 생성할 수 있는 고려해야 할 세금 영향이 있을 수 있습니다. 간결함을 위해 이 시리즈의 다음 기사에서 수탁자 역할과 관련된 다양한 관련 고려 사항 및 모범 사례를 다룰 것입니다.

신탁 당사자: 수혜자

신탁 증서를 작성할 때 수혜자 또는 수혜자의 범주를 지정해야 합니다. 그렇게 함으로써, 청산인은 누가 혜택을 받기를 원하는지 또는 신탁으로부터 혜택을 받을 자격이 있는지 설명합니다. 수혜자는 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다.

  • 신탁 소득(예: 부동산 임대 또는 투자 소득,
  • 트러스트의 자본(예: 특정 상황에서 자산 분배), 또는
  • 소득과 자본 모두.

위에서 언급한 바와 같이 전문 관리인은 합당한 보수를 받을 수 있지만 일반적으로 수탁자는 혜택에서 제외된다는 것을 기억하십시오. 청산인이 평생 동안 소득에 대한 자동 이자를 유지할 수 있는 신탁 유형이 있습니다. 예를 들어 소유 신탁에 대한 이자 – 이에 대해서는 다음 기사에서 설명합니다.

수혜자 또는 수혜자의 범주를 선택하는 것은 다음과 같은 다양한 고려 사항을 저울질해야 하는 설정자에게 까다로운 작업이 될 수 있습니다.

  • 세틀러는 결혼했습니까?
    • 현재 배우자가 기금에 ​​접근해야 합니까?
    • 정착자에게 전 배우자가 있습니까?
  • Settlor에게 자녀가 있습니까?
    • 정착자에게 이전 관계의 자녀가 있습니까?
  • Settlor에 재정적으로 의존하는 사람이 있습니까?
    • 정착민에게 취약한 부양가족이 있습니까?
  • Settlor는 누가 자격이 있다고 생각합니까?
  • Settlor의 마음과 가까운 비영리/자선단체가 있습니까?

신탁 증서에는 설정자가 고려되기를 원하지 않는 사람을 자세히 설명할 수 있는 제외 사항도 포함될 수 있습니다.

신탁 기금은 특정 수혜자를 위해 분리된 주 기금과 하위 기금 요소로 나눌 수 있습니다. 실용적인 측면에서 하위 기금은 수혜자 또는 수혜자 범주에 대해 만들어지며, 이 범주는 수혜자만 혜택을 받을 수 있습니다.

청산인이 신탁 유형에 따라 수혜자 또는 범주 목록을 수정하려는 경우 변경 증서를 작성할 수 있습니다. 임의 신탁의 경우, 청산인은 수탁자에게 업데이트된 희망 서신을 제공할 것입니다. 이 문서는 수탁자에게 구속력이 없으며 단지 설득력이 있음을 기억하십시오. 수탁자에게 전달된 권한에 따라 조치를 고려할 것입니다. 필수의.

신탁의 성격은 수혜자가 집행하려고 할 수 있는 권리를 정의합니다. 예를 들어 임의의 신탁은 유연성으로 인해 현대의 ​​부동산 계획 또는 승계 계획에 정기적으로 사용됩니다. 그러한 신탁은 신탁 재산의 관리 및 분배가 수탁자의 재량에 달려 있기 때문에 수익자에게 거의 권리를 양도하지 않습니다. 그러나 청산인과 수혜자는 이러한 상황에서 관리인의 수탁자 의무를 통해 위안을 얻을 수 있습니다. 자산은 수혜자의 최선의 이익을 위해 관리되어야 합니다.

신탁 당사자: 보호자

필수 요건은 아니지만 설정자는 처음부터 보호자를 지정하도록 선택할 수 있습니다. 신탁의 보호자는 수탁자가 아니지만 신탁 증서에 따라 권한이 부여된 독립 당사자입니다. 보호자는 수탁자가 신탁 증서 및 설정자의 희망에 따라 신탁을 관리하는지 확인합니다.

일반적으로 보호자는 변호사 또는 재정 고문과 같이 합의자 또는 가족과 이미 관계가 있는 신뢰할 수 있고 자격을 갖춘 전문가입니다.

Protector는 효과적으로 관리위원회의 권한 남용에 대한 백스톱을 제공합니다. 예를 들어, 보호자가 임명된 경우 보호자가 특정 권한을 보유하거나 특정 행정 조치를 거부할 수 있는 권한이 있거나 그러한 조치가 진정성을 갖기 위해 승인이 필요할 수 있습니다. 보호자에게 가장 일반적으로 부여되는 권한은 관리인을 임명 또는 해임하거나 분배에 동의하는 권한입니다.

특정 수탁자 조치를 안내하는 것 외에도 보호자의 역할은 신탁이 의도한 대로 관리되고 있다는 점에서 정착자에게 위안을 줄 수 있습니다. 그러나 설정자는 보호인을 지정할지 여부와 보호할 권한을 고려할 때 주의를 기울여야 합니다. 이렇게 하면 신탁의 효과적이고 효율적인 관리에 많은 문제가 발생할 수 있기 때문입니다.

신탁 당사자: 제XNUMX자

마지막으로, 신탁 기금 운용과 관련하여 신탁 기금과 수혜자가 최상의 결과를 얻을 수 있도록 수탁자는 다양한 자격을 갖춘 전문가를 임명할 수 있습니다. 정산 자산의 성격에 따라 필요한 전문 서비스가 결정되지만 일반적으로 다음이 포함될 수 있습니다.

  • 투자운용사
  • 자산 관리자
  • 세무사

트러스트 서비스 제공업체와 협력

Dixcart는 50년 동안 수탁자 서비스 및 지침을 제공해 왔습니다. Offshore Trusts의 효과적인 구조화 및 효율적인 관리를 통해 고객을 지원합니다.

당사의 사내 전문가와 고위 직원은 풍부한 경험을 바탕으로 전문적인 자격을 갖추고 있습니다. 이는 우리가 수탁자 역할을 하고 적절한 경우 전문 컨설팅 서비스를 제공하는 Offshore Trust를 지원하고 책임을 지는 위치에 있음을 의미합니다. 필요한 경우 Dixcart Group은 세금 및 자산 계획 서비스가 필요한 개인을 지원할 수도 있습니다. 

우리는 맨 섬 구조의 배열을 포함하여 광범위한 제품을 개발했습니다. 사전 구축 계획 및 조언부터 차량의 일상적인 관리 및 문제 해결에 이르기까지 모든 단계에서 귀하의 목표를 지원할 수 있습니다.

연락처

Offshore Trusts 또는 Isle of Man 구조 사용에 관한 추가 정보가 필요한 경우 Dixcart의 David Walsh에게 언제든지 연락하십시오.

조언.iom@dixcart.com

Dixcart Management(IOM) Limited는 맨 섬 금융 서비스 당국(Isle of Man Financial Services Authority)의 라이선스를 받았습니다.

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