역외 트러스트: 오해, 함정 및 솔루션(3/3)

운영상 건전하고 Settlor의 목표를 달성하는 효과적인 Offshore Trust를 구축하는 것이 가장 중요하지만 함정이 있을 수 있습니다. 신탁 서비스 제공자로서 우리는 종종 Settlor와 개별 수탁자가 자신의 역할, 책임 및 Trust 자체에 대해 오해할 수 있음을 발견합니다. 이러한 오해는 문제를 일으키고 의도하지 않은 책임을 낳을 수 있습니다. 이 시리즈는 역외 신탁의 핵심 요소를 고려했습니다. 시리즈의 다른 기사를 읽고 싶다면 여기에서 찾을 수 있습니다.

이 시리즈의 마지막 기사에서는 Settlors와 Trustees가 알아야 할 가장 일반적인 오해와 함정을 조사할 것입니다. 적절한 경우 향후 문제를 방지하기 위한 몇 가지 모범 사례와 Trust 서비스 제공업체가 도움을 줄 수 있는 방법을 제안합니다. 우리는 다음을 논의할 것입니다:

법적 약정의 성격

일반적으로 신탁과 관련하여 신탁은 별도의 법인격이 없으므로 유한 책임의 혜택을 받지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 신탁과 관련하여 취하거나 취하지 않은 조치에 대해 책임을 지는 것은 신탁 관리인입니다.

종종 정착자는 법적 약정의 기초를 알지 못하거나 간과할 것입니다. 즉, 실소유권 이전이 수탁자에게 법적 소유권을 부여합니다. 청산인은 더 이상 정산된 자산에 대한 법적 소유권을 갖지 않습니다. 이전과 같이 계속해서 통제권을 행사하면 트러스트가 가짜로 간주되어 무효화될 가능성이 높습니다.

이에 따라 수탁자의 역할은 단순히 의례적이며 순전히 행정적 요구 사항이라는 일반적인 오해가 있습니다. 물론 이것은 옳지 않습니다. 수탁자는 신탁 증서에 따라 신탁 기금을 선의로 관리해야 하는 지명된 수혜자 또는 부류의 수탁자 의무가 있습니다. 위에서 언급했듯이 그들은 신탁 자산에 대한 법적 소유권을 보유합니다. 법적 소유자인 수탁자는 신탁 자산에 대해 납부해야 하는 세금을 납부할 책임이 있으며, 이는 거주 지역 관할권 이외의 관할권에서 발생할 수 있습니다.

세금 자문 대상

우리를 직접 방문하는 고객은 보고, 규정 준수 요구 사항, 세금 계획 및 회피 방지 조치에 대한 일반적인 접근 방식의 중대한 변경 사항을 이해하지 못하는 경우가 많습니다. 이러한 변화로 인해 처음부터 세금 조언이 필요했습니다. 이러한 조언을 통해 모범 사례를 따랐을 때 비즈니스가 선의로 수행되고 전 세계적으로 규정을 준수할 수 있습니다.

'해외'에 대한 인식

이것은 우리를 다음 일반적인 오해로 깔끔하게 이끕니다. Offshore 구조가 지난 95년 동안 받은 부정적인 미디어 보도 수준은 불행하고 종종 불균형하거나 심지어 오해의 소지가 있습니다. 예를 들어, 가장 최근의 많은 기사인 파나마 페이퍼스, 파라다이스 페이퍼 및 판도라 페이퍼는 모두 역외 계획이 부도덕하거나 심지어 범죄적이라고 제시합니다. 문서는 완전히 합법적이고 규정을 준수하는 계획과 관련된 것이 일반적입니다.

실제로 영국을 예로 들면 영국 고용주는 직원에게 최소 3%의 개인 연금 기여금을 제공해야 합니다. 그 연금은 영국 이외의 거주자 펀드와 연결될 가능성이 높음. 영국 가정의 75%가 이러한 자산 관리 서비스에 직간접적으로 참여하므로 많은 영국 거주자가 이미 어떤 형태로든 역외 참여를 하고 있을 것입니다.

위의 예가 내가 지향하는 요점을 간략하게 설명하기를 바랍니다. 많은 사람들에게 Offshore라는 단어는 특히 자산 관리의 맥락에서 스캔들과 동의어입니다. 실제로 Offshore가 편재하는 경우 – 이는 표준이며 완전히 합법적이며 거의 항상 자격을 갖춘 규제된 중개인이 조언합니다. 요약하자면, 해외 진출은 이제 정교한 계획을 위한 투명하고 규정을 준수하는 도구가 되어야 하며, 이는 법률, 세금 및 기타 다양한 혜택으로 이어질 수 있습니다. 역외를 탈세나 부를 숨기는 지름길로 여겨서는 안 됩니다.

하나의 크기가 모든 것에 맞지 않습니다

마지막으로, 많은 영국 거주자 및 거주 개인은 이전에 역외 신탁의 사용으로 인해 발생했던 다양한 규칙 변경 및 이에 따른 다양한 세금 혜택의 잠식을 인식하지 못합니다. 따라서 영국에 거주하고 주소가 있는 많은 사람들에게 Offshore Trust 사용과 관련된 혜택은 거의 또는 전혀 없습니다. 제한된 혜택에는 맨섬 관리위원회의 규제된 특성과 특정 상황에서 총 롤업 혜택을 받을 수 있는 능력이 포함될 수 있습니다.

다른 많은 관할 구역의 수탁자와 달리 전문 수탁자 서비스를 제공하는 것은 맨 섬에서 허가된 활동입니다. 맨 섬 수탁자는 맨 섬 금융 서비스 당국의 클래스 5 라이선스가 필요하므로 적절하게 규제되어 우수한 수준의 거버넌스 및 규정 준수 및 정보에 입각한 수탁자 조치를 보장합니다. 또한, 신탁 계획의 저명한 유산으로 인해 Island와 Dixcart는 모두 이 분야에서 광범위한 전문 지식을 보유하고 있습니다.

총 롤업은 수명 기간 동안 과세되지 않은 복합 성장의 이점을 누릴 수 있는 해양 구조의 능력을 설명합니다. 역외 트러스트는 특정 상황에서 총 롤업의 혜택을 받을 수 있습니다. 분배, 정산 등과 관련하여 정기적으로(예: 10주년 기념일) 트러스트 설립 시 지불해야 하는 세금이 있을 수 있으므로 주의해야 합니다. 신탁 과세는 복잡하며 귀하의 상황을 고려하기 위해 전문가의 조언이 필요합니다.

그러나 영국 거주자가 아닌 개인을 위해 역외 신탁을 사용하면 여전히 많은 이점이 있을 수 있습니다. 이것은 다른 주제 중에서 당사 웹사이트 및 여기 유튜브. 

근해 트러스트 – 일반적인 함정

처음부터 적절한 계획과 전문가의 지도를 받으면 피할 수 있는 문제가 많이 있습니다. 가장 일반적인 고려 사항은 다음과 같습니다.

유연성 허용

수탁자는 신탁 증서의 규정을 따라야 합니다. 이를 위반할 경우 수탁 의무 위반으로 법적 조치가 취해질 수 있습니다. 따라서 설정자는 유연성에 대한 트러스트의 요구 사항을 예측하여 목표 달성에 대한 접근 방식에서 깜박거리지 않도록 하거나 트러스트의 효과적인 관리와 관련하여 트러스트의 손을 묶지 않도록 해야 합니다.

지나치게 규범적인 신탁 증서가 의도하지 않은 문제를 일으킬 수 있는 몇 가지 시나리오가 있습니다. 아래에서 몇 가지 간단한 예를 살펴보겠습니다.

배포판: 예를 들어, 신탁 증서에 특정 이정표(예: 생일, 결혼, 첫 주택 구입, 졸업 등)에 또는 그 이후에 수익자에게 분배 또는 분배가 이루어져야 한다고 규정하는 경우, 그 시기는 다음과 같을 수 없습니다. 상황이 변하면 항상 이상적입니다. 예를 들어, 취약하거나 젊은 수혜자가 갑작스러운 횡재를 받으면 부정적인 영향/결과를 초래할 수 있습니다.

게다가, 분배 일정이 고정되어 있는 경우, 이는 의도하지 않은 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 수혜자는 수령한 분배금에 대해 과세되며 거주 관할 구역에서 개인 세율로 과세됩니다. 양도 시 수취인의 소득이 더 높거나 추가된 세율에 해당하는 경우 불필요하게 높은 세금이 부과될 수 있습니다. 오히려, 유연성이 주어지면 관리위원회는 세금 조언을 받거나 퇴직 등과 같이 더 낮은 계층에 빠질 때까지 지불을 연기할 수 있습니다.

자산 선택: 신탁 증서에 신탁 기금 관리와 관련하여 특정 유형의 활동을 명시하거나 금지하는 것은 드문 일이 아닙니다. 예를 들어, 변동성(예: 비트코인 ​​투자)으로 인해 특정 자산/활동에 대한 위험 노출 수준을 제한하는 것은 완벽하게 논리적입니다. 반대로 특정 투자가 지정된 경우 이는 너무 제한적일 수 있으며 다양한 장기 문제를 일으킬 수 있습니다. 예를 들어 지정된 펀드 또는 회사가 거래를 중단하면 어떻게 됩니까?

해법: 임의 신탁은 신탁이 목표를 달성하는 방법에 대한 완전한 통제권을 신탁 관리인에게 제공합니다. Settlor는 여전히 설득력이 있지만 구속력이 없는 소원 편지를 통해 몇 가지 지침을 제공할 수 있습니다. 소원서가 정기적으로 검토되는 한 관리위원회는 청산인의 변화하는 의도를 인지하고 조치를 취할 때 이를 고려할 것입니다. 또한 Isle of Man Trust는 이제 영구적으로 계속될 수 있어 부동산 계획 시 추가적인 유연성을 제공합니다. Dixcart는 역외 임의 신탁을 설립하고 관리하는 데 상당한 경험이 있습니다.

이사 선정

지금쯤이면 이해하실 수 있겠지만, 수탁자의 선택은 매우 중요합니다. 이 중요한 역할을 수행할 사람을 선택할 때 몇 가지 요소를 고려해야 합니다.

장수: 수탁자를 임명할 때 가장 중요한 고려 사항은 장수입니다. 선출된 수탁자가 신탁의 수명 동안 의무를 다할 수 있습니까? 그렇지 않은 경우 해당 관리인이 사망하거나 능력을 상실할 때 교체하기 위한 승계 계획을 고려해야 합니다. 장수는 수탁자의 세금 거주에도 적용됩니다. 즉 수탁자가 역외 관할 구역에 거주하다가 영국으로 이사하는 경우, 신탁도 수탁자와 함께 이동하고 영국 과세 대상이 될 수 있습니다. Settlor는 Trustee가 연속성과 안정성을 제공할 수 있도록 해야 합니다.

전문성: 신탁에 보유된 자산 또는 수행한 활동에 따라 신탁의 목표를 달성하기 위해 필요한 특정 전문 지식이 있을 수 있습니다. 예를 들어, 투자와 같은 자산을 관리할 때 수탁자는 자산, 관리 및 관련된 제XNUMX자 전문가를 편안하게 처리해야 합니다. 이것은 또한 법적 및 규제 요구 사항뿐만 아니라 트러스트에 대한 지식까지 확장됩니다.

Liability: 앞서 언급한 바와 같이 신탁은 유한 책임의 혜택을 받지 않으므로 설정자는 수탁자로 지정할 사람을 선택할 때 소송 등의 잠재적 위험을 고려해야 합니다. 세금 측면도 여기에서 고려할 가치가 있습니다. 위에서 언급한 바와 같이 관리인은 자산에 대한 모든 세금에 대해 책임을 져야 합니다. 따라서 수탁자는 역할을 수행할 의지와 능력이 있어야 하며 사업의 내재된 위험을 이해해야 합니다.

프로텍터: 많은 면에서 보호자는 신탁을 감시하며 이론적으로 변덕스러운 수탁자에게 임시방편을 제공합니다. 실제로 제XNUMX자에게 트러스트 운영 방식에 대해 너무 많은 권한을 부여하면 자산 관리가 번거롭고 잠재적으로 그 목표에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이에 더하여, 보호자에게 너무 많은 범위가 주어지면, 그들은 사실상의 공동 수탁자로 간주될 수 있으며, 따라서 수탁자와 동일한 수탁자 의무와 책임을 지게 됩니다. Protector가 바람직한 경우 그들의 권한을 좁게 정의하는 것은 Settlor의 목표를 훼손하지 않고 추가하도록 하는 데 매우 중요합니다.

대체: 청산인이 개인을 수탁인으로 임명한 경우, 이는 더 나아가 문제를 일으킬 수 있습니다. 개인이 단독 수탁자인 경우 적절한 준비 없이 사망하면 상황을 수습하는 데 의도하지 않은 부담과 부당한 비용이 발생할 수 있습니다. 개별 수탁자가 필요한 경우 최소 XNUMX명을 항상 임명해야 하며, 이상적으로는 신탁 증서 내에서 교체를 위한 규정을 마련하여 예상치 못한 상황에 대비해야 합니다.

중립: 가족이 수탁자로 임명되면 잘못한 사람과의 관계, 소통이 단절되는 경우가 흔하다. 이러한 문제는 잠재적으로 Settlor의 의도된 결과에 영향을 미칠 수 있는 심각한 관리 장벽을 제시할 수 있습니다.

해법: 이러한 모든 문제는 개별 수탁자가 아닌 전문 수탁자를 임명함으로써 완화될 수 있습니다. Dixcart와 같은 전문 수탁자는 신탁의 수명 동안 편파적이지 않고 전문적인 서비스를 제공할 수 있습니다. 기술 지식을 사용하고 모범 사례를 준수함으로써 신탁을 효과적이고 효율적으로 관리할 수 있어 정착자와 사랑하는 사람 모두의 부담을 줄일 수 있습니다. 그리고 앞서 언급한 바와 같이, 일부 다른 관할 구역과 달리 맨 섬에 위치한 전문 수탁자는 면허를 취득하고 규제를 받습니다. 따라서 신탁이 유능한 손에 있음을 확신할 수 있습니다.

정착민의 참여

청산인이 가능한 한 오랫동안 신탁 자산에 대한 통제권을 유지하기를 원할 수 있음을 이해할 수 있습니다. 결국, 그들은 물려주고 싶은 부를 축적하는 데 평생을 보내지 않은 경우가 많습니다. 일부는 자신을 신탁 관리인으로 지정하려고 할 수도 있지만, 설정자의 너무 많은 참여는 신탁이 가짜로 간주될 수 있으므로 신탁 자산이 세금 목적상 자산의 일부를 구성할 수 있습니다. 청산인과 자산이 명확하게 분리되어야 하고, 청산인이 의도하지 않은 수익권을 보유하고 있는 것으로 간주되지 않도록 해야 한다는 사실을 강조할 가치가 있습니다. 

정착자는 자신이나 배우자를 수혜자로 지정할 수도 있지만 이는 매우 신중한 고려가 필요합니다. 설정자 또는 그 배우자가 어쨌든 혜택을 받을 수 있는 경우 신탁은 설정자 이해관계 신탁으로 간주되어 불리한 세금 결과를 초래합니다.

해법: Settlor는 처음부터 달성하고자 하는 바가 명확해야 합니다. 이렇게 하면 계획 단계에서 올바른 형태의 신뢰와 적절한 조항이 포함될 수 있습니다. 클라이언트는 결정을 내리기 위해 조언자와 협력해야 합니다. 위의 내 메모를 참조하면 전문 관리인과 관련하여 이것은 또한 위안을 줄 수 있습니다. 정산인은 적절한 경우 정산인의 소원서를 고려하여 선택한 서비스 제공자가 항상 신탁의 이익을 위해 행동할 것이라는 확신을 가질 수 있어야 합니다.

수혜자

수혜자의 선택은 신중하게 생각해야 합니다. 때로는 누가 혜택을 받아야 하는지 즉시 명확해질 수도 있고 '소피의 선택' 딜레마가 될 수도 있습니다. 물론 선택은 설정되는 신탁 유형에 직접적인 영향을 받습니다. 즉, 임의 신탁의 경우 특정 수혜자 또는 수혜자 클래스가 신탁 관리인이 선택하여 누가 혜택을 받아야 하는지 결정합니다. 또한 설정자는 수혜자에게 신탁에 대한 관심을 알릴지 여부를 선택해야 합니다. 신탁 유형에 따라 수혜자는 신탁에 보관된 자산 또는 자산에 대한 정보에 대한 법적 권리를 가질 수 있습니다. 또한 수익자는 특정 상황에서 납세 의무를 질 수 있습니다.  

해법: 이는 사례별로 고려되어야 하며 청산인의 개인 상황에 따라 크게 달라집니다. 수탁자와 수혜자 사이에 열린 담론이 열릴 수 있도록 수혜자에게 알리거나 일부 경우 배포 시점까지 이 문제에 대한 개인 정보를 유지하는 것이 더 나을 수 있음을 알리는 것이 매우 유용할 수 있습니다. 신탁, 수혜자는 즉각적인 납세 의무가 있을 수 있으므로 즉시 통지해야 합니다. 어느 쪽이든 원하는 의사 소통 수준은 Dixcart와 같은 전문 관리인이 촉진할 수 있습니다.

비용

신탁을 설립하기 전에 청산인은 자산 관리 비용을 고려해야 합니다. 이것이 투자 거래, 자산 조달 또는 판매, 잠재적 세금 결과, 전문 서비스 등에 대한 것인지 여부입니다. 추가 고려 사항은 다음과 같은 영향입니다. 오늘날의 세계에서 요구되는 규제 및 규정 준수 보고의 증가 - 이는 Offshore Trust를 관리하는 것이 더 이상 명목상의 비용을 발생시키는 활동이 아님을 의미합니다.  

해법: 수수료가 신탁 기금 외부와 같은 대체 출처에서 지불될 수 있지만 운영상의 문제가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 청산인이 신탁의 운영 비용을 지불하고 신탁이 사후에 계속되는 경우, 수수료를 충당하기 위한 대체 조항이 만들어져야 합니다. 종종 신탁의 목적을 달성하는 데 있어 행정부를 충당하기 위해 신탁 기금의 일정 비율을 할당하는 것이 훨씬 더 간단합니다. 번영기에는 신탁기금의 성장이 이러한 비용을 충당하는 것 이상인 경우가 많습니다. 그러나 저금리 시대, 경기 침체기 또는 보유 자산에 따라 그러한 수수료는 신탁 기금의 지속 가능성에 비추어 심각하게 고려되어야 합니다. 이러한 비용은 전체 세부 정보를 받은 서비스 제공자가 설명해야 합니다.

신탁 서비스 제공자와 협력 – Dixcart

Dixcart는 50년 넘게 수탁자 서비스 및 지침을 제공해 왔습니다. Offshore Trusts의 효과적인 구조화 및 효율적인 관리를 통해 고객을 지원합니다.

당사의 사내 전문가와 고위 직원은 풍부한 경험을 바탕으로 전문적인 자격을 갖추고 있습니다. 이는 우리가 수탁자 역할을 하고 적절한 경우 전문 컨설팅 서비스를 제공하는 Offshore Trust를 지원하고 책임을 지는 위치에 있음을 의미합니다. 필요한 경우 Dixcart Group은 영국으로 이민하려는 개인과 필요한 세금 및 자산 계획을 지원할 수도 있습니다. 

우리는 맨 섬 구조의 배열을 포함하여 광범위한 제품을 개발했습니다. 사전 구축 계획 및 조언부터 차량의 일상적인 관리 및 문제 해결에 이르기까지 모든 단계에서 귀하의 목표를 지원할 수 있습니다.

에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. 이 유용한 가이드에 있는 Trust Services.

연락처

Offshore Trusts 또는 Isle of Man 구조 사용에 관한 추가 정보가 필요한 경우 Dixcart의 David Walsh에게 언제든지 연락하십시오.

조언.iom@dixcart.com

Dixcart Management(IOM) Limited는 맨 섬 금융 서비스 당국(Isle of Man Financial Services Authority)의 라이선스를 받았습니다.

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