영국 암호화폐 세금 처리
지난 몇 년 동안 디지털 플랫폼을 사용하여 상품과 서비스를 구매하는 고객이 증가했으며 이는 팬데믹 기간 동안 가속화되었습니다. 이 기사는 개인과 기업 모두에 대한 영국의 암호화 자산과 세금 처리에 대해 정확히 다룰 것입니다.
암호화 자산이란 무엇입니까?
'토큰' 또는 '암호화폐'라고도 하는 암호 자산은 다음과 같은 가치 또는 계약상의 권리에 대한 암호로 보호된 디지털 표현입니다.
- 양도
- 저장
- 전자적으로 거래됨
다양한 유형의 암호화 자산이 있으며 각각 다른 방식으로 작동합니다. 만날 수 있는 주요 4가지 유형의 암호화폐는 다음과 같습니다.
- 교환 토큰 – 지불 수단으로 사용되며 여기에는 가장 잘 알려진 토큰인 비트코인이 포함됩니다.
- 유틸리티 토큰 – 소유자에게 플랫폼의 특정 상품 또는 서비스에 대한 액세스 권한을 제공합니다. 이것은 일반적으로 비즈니스가 토큰을 발행하고 토큰을 특정 상품이나 서비스에 대한 지불로 수락하기로 약속하는 곳입니다.
- 보안 토큰 – 소유자에게 미래 이익에 대한 소유권이나 권리와 같은 비즈니스에 대한 특정 권리 또는 이익을 제공합니다.
- 스테이블 코인 – 이 토큰은 귀금속과 같이 안정적인 가치가 있는 것으로 간주되는 것에 정렬되어 변동성을 최소화합니다.
영국 세무 당국이 암호화 자산을 취급하는 방법
모든 유형의 토큰에 대한 세금 처리는 토큰의 성격과 용도에 따라 다릅니다. 토큰의 정의를 기반으로 하지 않습니다. HMRC는 암호화폐를 화폐로 간주하지 않습니다.
개인을 위한 암호화 자산의 세금 처리
소득세 처리
암호화 자산 활동은 소득세 규칙이 적용되기 위한 거래 활동으로 인식되어야 합니다. 거래 활동이 발생했는지 확인하기 위해 HMRC는 '거래 배지'로 알려진 일련의 테스트를 적용합니다. 이 활동의 모든 이익은 개인의 한계 세율(20%, 40% 및 45%)에 따라 소득세가 부과됩니다. 현재 적용되는 요율로 만기가 되는 2종 및 4종 국민보험도 있습니다.
양도소득세 과세
암호화 자산의 거래가 개인 투자로 간주되는 경우 자본 이득세('CGT') 목적을 위해 청구 대상 자산으로 취급되어야 합니다. 구매 및 판매된 암호화 자산에서 실현된 모든 이익은 기본 세율 납세자의 경우 10%, 더 높은 세율 납세자의 경우 20%의 현행 세율에 따라 CGT가 적용됩니다. 동일한 방식으로 실현된 손실은 CGT에 부과되는 자본 이득에 대해서만 경감될 수 있습니다.
비거주 개인
암호화 자산의 특성은 분산되고 디지털이며 물리적 위치가 없다는 것입니다. 따라서 자산의 위치 또는 '위치'를 결정하는 것은 세금 결과를 변경할 수 있으므로 영국 거주자, 비거주 개인에게 중요합니다.
HMRC 지침에 따르면 암호화 자산의 위치는 실소유자가 거주하는 모든 곳입니다. 암호 자산 소유자가 영국에 거주하는 경우 암호 자산도 영국에 있을 수 있습니다.
영국 거주자, 영국에 거주하지 않은 개인이 비과세 해외 소득 또는 이익을 사용하여 암호화 자산을 구매하는 상황에 주의할 필요가 있습니다. 그들은 그 자금을 영국으로 송금하고 취득에 대한 납세 의무를 촉발했을 수 있습니다. 개인이 암호화 자산을 처분하고 이익을 얻는다면 과세의 송금 기준의 혜택 없이 영국에서도 그 이익이 과세될 수 있습니다.
기업을 위한 암호화폐 세금 처리
회사의 수많은 암호화 자산 거래는 항상 세금 목적 거래로 간주됩니다. 이 이익은 현재 적용되는 세율에 따라 법인세가 적용됩니다(현재 19 회계 연도의 경우 2021%). 암호화폐로 인해 발생하는 모든 손실은 거래 손실과 동일한 방식으로 처리됩니다.
그러나 비즈니스가 암호화 자산을 거래하지 않는 경우 모든 이익은 회사에 청구 가능한 이익으로 처리됩니다. 이익 계산은 주식 및 유가 증권에도 적용되는 풀링 규칙을 따릅니다.
Dixcart는 어떻게 도움을 줄 수 있습니까?
우리는 HMRC가 암호화 자산에 대한 관심이 증가하고 있음을 알고 있으며 계획된 '넛지 레터' 캠페인은 암호화 자산에 대한 세금을 제대로 납부하지 않았을 수 있는 영국 납세자를 대상으로 할 것이라고 합니다.
HMRC는 현재 암호화폐 거래소 및 기타 출처에서 수집한 데이터로 무장하고 있으며, 이는 암호화폐 투자자의 영국 세무 조사가 임박했음을 의미합니다.
'넛지 서신'을 받거나 일반적으로 암호화 자산과 관련하여 세금 상태가 우려되는 납세자는 영국 Dixcart 사무소의 Paul Webb에게 연락해야 합니다. 조언.uk@dixcart.com 가능한 한 빨리 입장을 논의하십시오.
