Trusturi offshore: neînțelegeri, capcane și soluții (3 din 3)
Stabilirea unui trust offshore eficient, care să fie atât solid din punct de vedere operațional, cât și să atingă obiectivele Regatorului este de o importanță capitală, dar poate fi plină de capcane. În calitate de furnizor de servicii de incredere, constatăm adesea că Fiduciatorii și Administratorii individuali pot avea concepții greșite despre rolurile, responsabilitățile lor și despre Trustul însuși. Aceste neînțelegeri pot culmina în probleme și pot crea datorii neintenționate. Această serie a luat în considerare elementele cheie ale trusturilor offshore; Dacă doriți să citiți celelalte articole din serie, le puteți găsi aici:
În articolul final din această serie, vom examina cele mai frecvente neînțelegeri și capcane de care trebuie să fie conștienți Colonii și Administratorii. Acolo unde este cazul, vă sugerăm câteva bune practici pentru evitarea problemelor viitoare și cum poate ajuta un furnizor de servicii Trust. Vom discuta:
- Neînțelegeri comune ale trusturilor offshore?
- Capcane comune la înființarea de trusturi offshore
- Lucrul cu un furnizor de servicii de încredere
Natura aranjamentului juridic
În ceea ce privește trusturile în general, este important de menționat că trusturile nu au personalitate juridică separată și, prin urmare, nu beneficiază de răspundere limitată. Administratorii sunt cei care sunt răspunzători pentru orice acțiuni întreprinse sau neîntreprinse în ceea ce privește Trustul.
Adesea, Colonii fie nu vor fi conștienți, fie vor trece cu vederea baza aranjamentului juridic – transferul dreptului de proprietate efectiv – acest lucru conferă mandatarului titlul legal; Constituitorul nu va mai avea niciun titlu legal asupra bunurilor decontate. Continuarea exercitării controlului, ca și anterior, va avea ca rezultat cel mai probabil ca Trustul să fie considerat o falsă și, prin urmare, anulabil.
În urma acestui fapt, există și o neînțelegere comună conform căreia rolul de administrator este pur și simplu ceremonial, pur și simplu o cerință administrativă. Desigur, acest lucru nu este corect. Administratorii au obligația fiduciară față de orice beneficiari numiți sau clase de a administra Fondul fiduciar cu bună-credință, în conformitate cu Actul fiduciar. După cum sa menționat mai sus, aceștia dețin titlul legal asupra activelor Trustului. În calitate de proprietari legali, mandatarii sunt responsabili pentru impozitele datorate pe activele Trustului, care pot apărea în alte jurisdicții decât jurisdicția lor locală de reședință.
Sub rezerva consultanței fiscale
Adesea, și de înțeles, clienții care vin direct la noi nu sunt conștienți de schimbările semnificative în raportare, cerințele de conformitate și abordarea generală a planificării fiscale și a măsurilor anti-evitare. Aceste modificări au făcut ca consultanța fiscală să fie o necesitate încă de la început. Un astfel de sfat asigură că, acolo unde sunt urmate cele mai bune practici, afacerile sunt conduse de bună credință și sunt conforme la nivel global.
Percepția despre „Offshore”
Acest lucru ne conduce clar la următoarea noastră neînțelegere comună. Nivelul de acoperire media negativă pe care structurile offshore l-au primit în ultimul deceniu este regretabil și adesea disproporționat sau chiar înșelător. De exemplu, unele dintre cele mai recente și prolifice povești, Panama Papers, Paradise Papers și Pandora Papers, toate prezintă utilizarea planificării offshore ca fiind imorală sau chiar criminală – în timp ce rapoartele evidențiază o minoritate de infractori, 95% dintre cei scurți de informații. documentele vor avea legate de o planificare complet legală și conformă, ceea ce este obișnuit.
De fapt, pentru a folosi Marea Britanie ca exemplu, este obligatoriu ca angajatorii din Marea Britanie să ofere angajaților o contribuție la pensia privată de minim 3%. Acele pensii vor mai mult ca sigur să fie legate de fonduri care nu sunt domiciliate în Regatul Unit. 75% dintre gospodăriile din Regatul Unit sunt direct sau indirect angajate în astfel de servicii de gestionare a activelor și, prin urmare, mulți rezidenți din Regatul Unit vor avea deja o formă de implicare offshore.
Sperăm că exemplul de mai sus ilustrează pe scurt punctul spre care mă îndrept; pentru multe persoane, cuvântul Offshore, mai ales în contextul gestionării averii, este sinonim cu scandal. Când, în realitate, Offshore este omniprezent – este norma, în întregime legală și este aproape întotdeauna consiliat de intermediari înalt calificați și reglementați. În rezumat, mersul offshore ar trebui să fie acum un instrument transparent și conform pentru planificare sofisticată, care poate duce la beneficii juridice, fiscale și diverse alte beneficii. Offshore nu ar trebui privit ca o scurtătură către evaziune fiscală sau ascunderea bogăției.
O singură mărime nu se potrivește tuturor
În cele din urmă, multe persoane rezidente și domiciliate în Regatul Unit nu cunosc diferitele modificări ale regulilor și erodarea ulterioară a diferitelor beneficii fiscale, care decurgeau anterior din utilizarea trusturilor offshore. Prin urmare, pentru mulți din Regatul Unit care sunt rezidenți și domiciliați, există puține sau deloc avantaje asociate cu utilizarea unui Trust Offshore. Beneficiile limitate pot include natura reglementată a administratorului Isle of Man și capacitatea de a beneficia de acumulare brută, în anumite circumstanțe.
Spre deosebire de Trustees din multe alte jurisdicții, furnizarea de servicii de Trustee Profesional este o activitate autorizată pe Insula Man. Administratorii Isle of Man necesită o licență de clasa 5 de la Autoritatea pentru Servicii Financiare din Isle of Man și, prin urmare, sunt reglementați în mod corespunzător – asigurându-se că sunt respectate niveluri bune de guvernanță și conformitate și că acțiunile mandatarelor informate. În plus, datorită patrimoniului său ilustr în planificarea Trust, atât Insula, cât și Dixcart au o experiență vastă în acest domeniu.
Valoarea brută descrie capacitatea unei structuri offshore de a beneficia de o creștere combinată netaxată pe toată durata de viață. Trusturile offshore pot beneficia de acumulare brută în anumite circumstanțe – acest lucru trebuie exclus deoarece ar putea exista taxe de plătit la înființarea Trustului, periodic (de exemplu, la aniversările de 10 ani), cu privire la orice distribuiri, la decontare etc. impozitarea trusturilor este complexă și va necesita consultanță de specialitate pentru a lua în considerare circumstanțele dvs.
Cu toate acestea, pot exista încă multe beneficii în utilizarea trusturilor offshore pentru persoanele fizice nedomiciliare rezidente în Regatul Unit. Acest lucru, printre alte subiecte, este luat în considerare în videoclipul nostru sumativ, disponibil pe site-ul nostru web și YouTube aici.
Trusturi offshore – Capcane comune
Există multe probleme care pot fi evitate printr-o planificare adecvată și îndrumări de specialitate încă de la început. Unele dintre cele mai comune considerații includ:
Permiterea flexibilității
Administratorii sunt mandatați să respecte prevederile Actului de Trust; încălcarea acesteia poate duce la luarea de acțiuni legale împotriva acestora pentru încălcarea obligației fiduciare. Prin urmare, Regatorul trebuie să prevadă cerința Trusturilor pentru flexibilitate, asigurându-se că aceasta nu este ochi în abordarea de a-și atinge obiectivele sau leagă mâinile Trusteilor în ceea ce privește gestionarea eficientă a Trustului.
Există mai multe scenarii în care un act de încredere prea prescriptiv poate cauza probleme neintenționate. Vom examina mai jos câteva exemple scurte.
Distributii: În cazul în care, de exemplu, Actul de încredere prevede că o distribuție sau distribuiri trebuie făcute către un Beneficiar la sau după o anumită etapă (de exemplu, la o zi de naștere, la căsătorie, la cumpărarea unei prime case, la absolvire etc.), momentul nu poate fi fi întotdeauna ideal pe măsură ce circumstanțele se schimbă. De exemplu, beneficiarii vulnerabili sau tineri care primesc un profit extraordinar ar putea duce la efecte/rezultate negative.
În plus, în cazul în care programul de distribuție este fix, acest lucru poate provoca consecințe fiscale neintenționate. Beneficiarii sunt impozitați pe distribuirile primite, impozabile la rata lor personală în jurisdicția lor de reședință. Dacă venitul Beneficiarului se încadrează într-o cotă de impozitare mai mare sau suplimentară la momentul transferului, aceasta poate duce la plata unui impozit inutil de mare. Mai degrabă, având în vedere flexibilitatea, administratorii ar putea amâna plata până când fie vor primi consultanță fiscală, fie se încadrează într-o categorie inferioară, de exemplu, la pensionare etc.
Selectarea activelor: Nu este neobișnuit ca Actul fiduciar să numească sau să excludă anumite tipuri de activitate privind gestionarea fondului fiduciar. De exemplu, ar fi perfect logic să se limiteze nivelul de expunere la risc la anumite active/activități din cauza volatilității – de exemplu, investiția Bitcoin. Pe de altă parte, acolo unde sunt specificate anumite investiții, acest lucru poate fi mult prea restrictiv și poate cauza diverse probleme pe termen lung – de exemplu, ce se întâmplă dacă fondul sau compania specificată încetează să tranzacționeze?
Soluţie: Trusturile discreționare oferă Administratorilor un control complet asupra modului în care Trustul își atinge obiectivele. Reglatorul poate oferi în continuare câteva îndrumări printr-o Scrisoare de dorințe, care este convingătoare, dar nu obligatorie. Atâta timp cât Scrisoarea de dorințe este revizuită în mod regulat, Administratorii vor fi conștienți de intențiile în schimbare ale Constituantului și vor ține cont de acest lucru atunci când iau orice acțiuni. În plus, Isle of Man Trusts poate continua acum pe perpetuitate, ceea ce oferă o flexibilitate suplimentară la planificarea succesiunii. Dixcart are o experiență semnificativă în înființarea și administrarea trusturilor discreționare offshore.
Alegerea mandatarilor
După cum sunt sigur că puteți aprecia până acum, alegerea mandatarului este extrem de importantă. Mai mulți factori trebuie luați în considerare atunci când alegeți cine îndeplinește acest rol vital:
Longevitatea: O considerație cheie atunci când numiți administratori este longevitatea acestora – va putea fi administratorul selectat să își îndeplinească datoria pe toată durata de viață a Trustului? Dacă nu, va trebui să luați în considerare planificarea succesiunii pentru a înlocui acești administratori pe măsură ce aceștia decedează sau își pierd capacitatea. Longevitatea se aplică, de asemenea, rezidenței fiscale a fiduciarilor, adică dacă administratorul locuiește într-o jurisdicție offshore, dar apoi se mută în Regatul Unit, Trustul se va muta, de asemenea, cu mandatarul și ar putea fi supus impozitării în Marea Britanie. Reglatorul trebuie să se asigure că mandatarul va oferi continuitate și stabilitate.
Expertiza: În funcție de activele deținute în Trust sau de activitatea desfășurată, pot fi necesare anumite expertize pentru îndeplinirea obiectivelor Trustului. De exemplu, atunci când gestionează active, cum ar fi investițiile, administratorii vor trebui să se simtă confortabil să se ocupe de active, de administrarea acestora și de orice profesioniști terți implicați. Acest lucru se extinde și la cunoașterea Trustului, precum și la cerințele legale și de reglementare.
Răspundere: După cum s-a menționat anterior, Trustul nu beneficiază de răspundere limitată și, prin urmare, Constituitorul va trebui să ia în considerare riscurile potențiale, de exemplu, litigii etc., atunci când selectează pe cine să numească în calitate de administrator. Aspectele fiscale merită luate în considerare și aici, așa cum sa menționat mai sus, mandatarii vor fi răspunzători pentru orice impozit datorat asupra activelor. Prin urmare, mandatarii vor trebui să fie dispuși și capabili să îndeplinească rolul și să înțeleagă riscurile implicite ale întreprinderii.
Protectorii: În multe privințe, Protectorii polițisesc Trustul, în teorie, oferind un garaj pentru administratorii deviați. În practică, acordarea unei terțe părți prea mult de spus cu privire la modul în care este gestionat Trustul, poate face ca administrarea activelor să fie oneroasă și poate avea un impact negativ asupra obiectivelor acestuia. În plus, în cazul în care unui Protector i se acordă prea multă sferă de aplicare, acesta poate fi considerat un co-trustee de facto și, prin urmare, îi revine aceleași obligații și răspundere fiduciare ca și un fiduciar. Acolo unde un Protector este de dorit, asigurarea faptului că puterile lor sunt definite în mod restrâns este vitală pentru a se asigura că adaugă mai degrabă decât diminuează obiectivele Regatului.
supleanţi: În cazul în care Reglatorul a desemnat o persoană care să acționeze ca administrator, acest lucru poate cauza probleme mai departe. În cazul în care persoana respectivă este singurul mandatar, dacă decedează fără a face prevederi adecvate, poate exista o povară neintenționată și costuri nejustificate implicate în remedierea situației. În cazul în care sunt de dorit mandatari individuali, trebuie să vă asigurați că sunt numiți minimum doi în orice moment și, în mod ideal, trebuie luate măsuri pentru înlocuirea în cadrul Actului de încredere pentru a vă proteja împotriva evenimentelor neprevăzute.
Neutralitate: În cazul în care membrii familiei sunt numiți ca administratori, nu este neobișnuit ca relațiile să fie greșite și comunicarea să se destrame. Asemenea probleme pot prezenta bariere administrative semnificative, care pot afecta rezultatul preconizat al Regatorului.
Soluţie: Toate aceste probleme pot fi atenuate prin numirea unui administrator profesionist, mai degrabă decât prin numirea unui administrator individual. Administratorii profesioniști, cum ar fi Dixcart, pot oferi un serviciu imparțial și expert pe toată durata de viață a Trustului. Folosindu-și cunoștințele tehnice și aderând la cele mai bune practici, aceștia pot administra Trustul în mod eficient și eficient, reducând povara impusă atât a Sentului, cât și a celor dragi. Și după cum s-a menționat anterior, spre deosebire de alte jurisdicții, administratorii profesioniști aflați în Insula Man sunt licențiați și reglementați – așa că puteți fi siguri că Trustul este în mâini capabile.
Implicarea colonorului
Este de înțeles că Decontatorii ar putea dori să păstreze controlul asupra activelor Trustului cât mai mult timp posibil; la urma urmei, de cele mai multe ori au petrecut o viață întreagă acumulând bogăția pe care doresc să o transmită. Unii ar putea chiar să încerce să se numească în calitate de administrator, cu toate acestea, prea multă implicare din partea Constituantului poate duce la ca Trustul să fie considerat o falsă și, prin urmare, activele Trust ar putea face parte din patrimoniul lor în scopuri fiscale. Merită subliniat faptul că trebuie să existe o separare clară între Decontant și active, asigurându-se că Decontantul nu poate fi considerat că a păstrat vreun interes benefic neintenționat.
De asemenea, un Constituant poate dori să se numească pe sine sau pe soțul lor drept beneficiar, totuși, acest lucru necesită o analiză foarte atentă. În cazul în care Constitutorul sau soțul său poate beneficia în orice caz, Trustul este considerat a fi un Fiduciar Interesat de Constituitor, dând naștere unor consecințe fiscale negative.
Soluţie: Colonitorul trebuie să fie clar ce vrea să obțină de la început. În acest fel, forma corectă de încredere și prevederile adecvate pot fi incluse în etapa de planificare. Clientul va trebui să lucreze cu consilierul pentru a lua o decizie. Referindu-ne la nota mea de mai sus, referitoare la Administratorii profesioniști, acest lucru poate oferi și confort. Constituitorul ar trebui să aibă încredere că furnizorul de servicii ales va acționa întotdeauna în interesul Trustului, luând în considerare Scrisoarea de dorințe a Constitutorului, acolo unde este cazul.
Beneficiarii
Selectarea beneficiarilor trebuie gândită cu atenție – uneori este clar imediat cine ar trebui să beneficieze, iar alteori poate fi o dilemă „alegerea lui Sophie”. Desigur, alegerea va fi influențată direct de tipul de Trust care se înființează, adică în cazul unui Trust discreționar, anumiți Beneficiari sau clase de Beneficiari sunt selectați pentru ca Administratori să determine cine ar trebui să beneficieze. În plus, Constituitorul trebuie să aleagă dacă îi anunță sau nu pe Beneficiari cu privire la interesul lor față de Trust. În funcție de tipul de Trust, un Beneficiar poate avea un drept legal asupra activelor deținute în Trust sau informații despre acestea. În plus, Beneficiarul poate avea o obligație fiscală în anumite circumstanțe.
Soluţie: Acest lucru trebuie luat în considerare de la caz la caz și va depinde foarte mult de circumstanțele personale ale Reglatorului. Poate fi foarte util fie ca beneficiarii să fie conștienți, astfel încât să se poată avea un discurs deschis între mandatar și beneficiar, fie, alternativ, în unele cazuri, poate fi de preferat păstrarea confidențialității în această chestiune până la momentul distribuirii – rețineți că, în funcție de constituția Încredere, Beneficiarul poate avea o obligație fiscală imediată și, prin urmare, ar trebui să fie notificat imediat. Oricum, nivelul de comunicare dorit poate fi facilitat de administratori profesioniști, cum ar fi Dixcart.
Cheltuieli
Înainte de a înființa Trustul, Constitutorul trebuie să ia în considerare costurile de administrare a activelor – indiferent dacă acestea sunt pentru investiții comerciale, achiziționarea sau vânzarea de proprietăți, consecințe potențiale fiscale, servicii profesionale etc. O considerație suplimentară va fi impactul raportarea sporită a reglementărilor și a conformității necesare în lumea de astăzi – aceasta înseamnă că administrarea unui Trust Offshore nu mai este un exercițiu care implică taxe nominale.
Soluţie: În timp ce taxele pot fi plătite dintr-o sursă alternativă, adică în afara fondului fiduciar, aceasta poate crea probleme operaționale. De exemplu, în cazul în care Decontul plătea costurile operaționale ale Trustului și Trustul continuă după deces, trebuie să se prevadă apoi o prevedere alternativă pentru îndeplinirea taxelor. Adesea, este mult mai simplu să distribuiți un procent din fondul fiduciar pentru a acoperi administrația în realizarea obiectivului fiduciar. În vremuri prospere, creșterea Fondului fiduciar acoperă adesea mai mult decât aceste costuri – cu toate acestea, în perioade de dobândă scăzută, piețe deprimate sau chiar în funcție de activele deținute, aceste comisioane trebuie luate în considerare în mod serios în lumina durabilității Fondului fiduciar. Astfel de costuri ar trebui să fie ilustrate de către furnizorii de servicii la primirea detaliilor complete.
Lucrul cu un furnizor de servicii de încredere – Dixcart
Dixcart oferă servicii și îndrumări pentru administratori de peste 50 de ani; asistarea clienților cu structurarea eficientă și administrarea eficientă a trusturilor offshore.
Experții noștri interni și angajații seniori sunt calificați profesional, cu o bogată experiență; aceasta înseamnă că suntem bine poziționați să sprijinim și să ne asumăm responsabilitatea pentru Offshore Trust, acționând în calitate de administrator și furnizând servicii de consultanță specializate, acolo unde este cazul. Dacă este necesar, Grupul Dixcart poate ajuta și persoanele care doresc să imigreze în Regatul Unit și cu planificarea fiscală și patrimonială necesară.
Am dezvoltat o gamă largă de oferte, care include o serie de structuri din Insula Man. De la planificarea și consilierea înainte de stabilire până la gestionarea de zi cu zi a vehiculului și problemele de depanare, vă putem sprijini obiectivele în fiecare etapă.
Puteți citi mai multe despre serviciile noastre de încredere aici în acest ghid util.
Contactați-ne
Dacă aveți nevoie de informații suplimentare cu privire la utilizarea trusturilor offshore sau a structurilor din Insula Man, vă rugăm să nu ezitați să luați legătura cu David Walsh la Dixcart:
Dixcart Management (IOM) Limited este licențiată de Autoritatea pentru Servicii Financiare Isle of Man.
