Trusturi offshore: tipuri și utilizări (2 din 3)

  • Publicare 19 aprilie 2022

  • | Referinţă IN819

Această serie ia în considerare elementele cheie ale trusturilor offshore, în special trusturilor din Isle of Man. Acesta este al doilea dintre cele trei articole, care examinează unele dintre cele mai comune tipuri de trusturi offshore și utilizările acestora. Dacă doriți să citiți celelalte articole din serie, le puteți găsi aici:

De la protejarea moștenirilor familiale, până la asigurarea unei planificări adecvate a succesiunii, asigurarea persoanelor aflate în întreținere sau chiar a angajaților, Offshore Trust este încă un instrument extrem de flexibil la dispoziția consilierilor – sperăm că următorul articol va ajuta la ilustrarea acestui punct.

Articolul 2 din 3, Trusturi offshore: tipuri și utilizări va explora următoarele:

Trusturi discreționare offshore

Încrederea discreționară este unul dintre cele mai frecvent utilizate tipuri de încredere și poate oferi flexibilitate maximă pentru Reglator și Trustees în ceea ce privește modul în care Trustul atinge obiectivele dorite.

De exemplu, un Trust discreționar poate oferi Administratorilor posibilitatea de a face distribuții într-un mod care să evite irosirea sau epuizarea inutilă a Fondului fiduciar și în conformitate cu circumstanțele în schimbare - acest lucru poate fi din mai multe motive, inclusiv protecția Beneficiarilor vulnerabili, impozite. planificarea sau chiar protecția activelor în ceea ce privește obligațiile personale ale Beneficiarului și multe altele.

În plus, deși poate fi evidentă o clasă de Beneficiari, Constituitorul poate să nu știe care va fi cea mai bună modalitate de împărțire a fondului și poate dori să permită schimbări viitoare ale circumstanțelor și chiar să fie luați în considerare beneficiari suplimentari – de exemplu, nepoții nenăscuți.

Trusturile discreționare pot fi formate în timpul vieții Constitutorului, fie ca un așezământ viu, fie înscrise în testamentul lor, care iau existență la moarte. Dacă este creat ca un Trust viu, Constituitorul poate fi supus impozitării pe valoarea de transfer percepută. În plus, Administratorii pot fi, de asemenea, răspunzători de o răspundere periodică pentru aniversările de 10 ani și pentru orice distribuiri către Beneficiari. Din acest motiv, consilierea fiscală ar trebui să fie solicitată de la început cu privire la circumstanțele Constitutorului și Trusteilor.

Constituitorul nu trebuie să păstreze niciun interes benefic în posesia sau controlul asupra activelor decontate în Trustul discreționar, în caz contrar, Trustul poate fi considerat fals sau anulabil, iar activele pot face în continuare parte din averea Constitutorului.

În schimb, Administratorii sunt împuterniciți să administreze Fondul fiduciar în interesul Beneficiarilor și al Trustului însuși. Administratorii pot, de asemenea, să facă distribuții la discreția lor, oricărui beneficiar la momentul pe care îl consideră adecvat. În timp ce Trustul Discreționar oferă Administratorilor control complet asupra aranjamentului, acțiunile lor trebuie să fie în continuare conforme cu Actul de Trust.

Prevederile Actului de Trust pot prevedea restricții pe care Constituitorul dorește să le pună în aplicare. În plus, Constitutorul poate alege să numească un Protector, care este de obicei un consilier profesionist de încredere, pentru a supraveghea Administratorii și a asigura conformitatea cu prevederile Trustului. Protectorul își păstrează anumite puteri pe cât de dorite, pentru a se asigura că Administratorii ating obiectivele Trustului în congruență cu Actul Trust. Deși includerea Protectorului poate oferi controale, este important să nu se restricționeze Administratorii astfel încât să se erodeze eficiența Încrederii Discreționale.

În cele din urmă, Reglatorul poate îndruma mandatarii furnizând o Scrisoare de dorințe. Scrisoarea de dorințe oferă o declarație a intențiilor Constitutorului la acel moment, permițând Administratorilor să ia acest lucru în considerare atunci când iau decizii și distribuiri. Atâta timp cât Scrisoarea de dorințe este revizuită în mod regulat, poate oferi o perspectivă fantastică asupra minții Regatorului pe măsură ce circumstanțele se schimbă – deși, acest document este persuasiv și nu este obligatoriu; nu creează nicio obligație legală din partea Administratorilor.

Încrederea discreționară este o soluție foarte atractivă care oferă flexibilitate maximă și oferă potențialul de a elimina obligația fiscală din patrimoniul Regatorului – deși această flexibilitate are un preț. Trusturile discreționare pot fi complexe, necesitând cunoștințe de specialitate pentru a evita capcanele – Reglatorul trebuie să înțeleagă că își plasează activele sub controlul fiduciarilor aleși, care trebuie să acționeze cu bună-credință în conformitate cu Actul de încredere, dar nu neapărat în conformitate cu dorințele lor – atâta timp cât consideră că este în interesul Trustului și al Beneficiarilor.  

Interes offshore în trusturile de posesie

Mai puțin obișnuit, dar încă utilizat pe scară largă, este Interesul în posesia Trust. Acest tip de Trust poate avea o multitudine de utilizări, toate depind de capacitatea acestui instrument de a oferi Fiduciatorului acces la Fondul fiduciar pe parcursul vieții – de fapt, uneori, acest tip de Trust este numit Trust Possession Lifetime.

Dobânda în posesie poate fi fie pe o perioadă determinată, fie pe perioadă nedeterminată. Este foarte obișnuit ca prevederile să fie făcute pentru restul vieții Regatului.

Într-un acord de interes în posesie, Constitutorul plasează activele în Trust, transferând astfel titlul legal Trusterilor (ca în fiecare acord de Trust) – dar aici decontantul își stabilește un interes în posesie, acordându-și un drept imediat și automat la venituri care provin din activele Trustului.

Uneori, Constituitorul unei dobânzi în trust în posesie este denumit Beneficiar de venit sau Chiriaș pe viață, din cauza acestui drept legal. Carveout-ul poate oferi Sentlor drepturi de a se bucura de bunuri și/sau de toate veniturile generate din active pe durata vieții lor. De exemplu, pentru a locui într-o proprietate, pentru a plăti cheltuielile de trai sau pentru îngrijirea pe termen lung etc. din câștigurile din investiții sau alte active, cum ar fi dividendele din acțiunile unei afaceri de familie.

Pot exista mai mulți Beneficiari de Venituri sau Chiriași pe viață, care de obicei nu vor avea niciun drept benefic asupra bunurilor decontate, cum ar fi un soț. În cazul plăților de venit, acestea li se plătesc periodic, așa cum se prevede în Actul de Trust.

Venitul primit va fi mai mic decât cheltuielile Trustului – este important să ne amintim că acestea vor include orice costuri de administrare a activelor (comisionarii de custode, comisioane de consilier de investiții, administrarea proprietății etc.) împreună cu remunerația potențială a Trusteilor, care atât de mult timp. întrucât echitabil este permis în conformitate cu Legea Trustului.

Atunci când iau decizii de investiții, Administratorii vor avea datoria atât față de Beneficiarul de Venituri/Chiriașul Viață, cât și față de Beneficiarii care au dreptul la active, luând astfel de decizii luând în considerare nevoile concurente de venit și longevitate, cu excepția cazului în care se prevede altfel în Actul Trust.

Conform Trustului Discreționar, activele Trustului vor fi deținute de Administratori în beneficiul claselor de beneficiari menționate sau ale Beneficiarii individuali numiți conținute în Actul Trust. Acești Beneficiari pot beneficia după perioada stabilită de care Beneficiarul de Venituri sau Chiriașul Viatar se poate bucura de dobânda în posesie – aceasta este în mod normal după deces.

Există implicații fiscale pentru implementarea acestui tip de Trust și, ca întotdeauna, poate fi destul de complex. Prin urmare, în toate cazurile ar trebui solicitat consiliere fiscală.

Trusturi de acumulare și întreținere offshore

Trusturile de acumulare și întreținere sunt oarecum o abordare hibridă între o încredere discreționară și o încredere nelimitată. În esență, acest tip de încredere plasează fondul fiduciar în grija administratorilor până când un copil sau un tânăr Beneficiar împlinește o anumită vârstă, până la 25 de ani.

Pentru perioada intermediară, Administratorii vor avea putere discreționară asupra administrării activelor decontate și asupra modului de utilizare optimă a acestora în beneficiul Beneficiarului – desigur, în conformitate cu prevederile Actului de Trust. În general, Administratorii pot acumula venituri și câștiguri pentru a construi dreptul de capital al Beneficiarului sau pot aloca elemente pentru întreținerea continuă a Beneficiarului.

Înainte de modificările Legii Finanțelor din 2006 privind tratamentul trusturilor de acumulare și întreținere, aceste aranjamente de trust au fost înființate pentru a obține anumite beneficii de planificare IHT – cu toate acestea, în zilele noastre și datorită modificărilor din regimul proprietății relevante (RPR), acest beneficiu a fost acum eliminat. Trusturile de acumulare și întreținere vor trebui să ia în considerare RPR, ceea ce poate duce la taxe periodice de 10 ani, conform Trusturilor discreționare discutate mai sus.

Pentru acele trusturi de acumulare și întreținere stabilite înainte de 2006, a existat o fereastră până la 5th din aprilie 2008, prin care vârsta majoratului putea fi majorată de la 18 la maximum 25 de ani. Aceste trusturi vor continua să primească același tratament IHT înainte de 2006 pe toată durata trustului, adică înainte ca Beneficiarul să împlinească vârsta majoratului. Cu toate acestea, este important de remarcat că orice decontări suplimentare după 2006 vor supune trustul modificărilor RPR. În plus, dacă nu există un interes absolut în trust, adică este un trust de acumulare și întreținere discreționară, iar vârsta majoratului nu a fost modificată înainte de 6 ani.th Aprilie 2008, vor fi aplicabile modificările RPR și taxele periodice.

Înainte de scadență, în timp ce Administratorii pot alege să cumule veniturile și creșterea activelor Trustului, ei le pot, de asemenea, amâna sau chiar realoca în funcție de Instrumentul Trust. Acest lucru poate fi acționat numai înainte ca Beneficiarul să câștige un interes în posesie la vârsta de 18 sau 25 de ani, conform condițiilor de încredere.

Dacă se face acest lucru cu bună-credință și în conformitate cu Actul fiduciar, administratorii ar putea investi fondul fiduciar în anumite active fixe specifice înainte de data de 18 a Beneficiarului.th ziua de naștere, de exemplu, bunuri imobiliare, obligațiuni, depozite la termen etc. Aceasta înseamnă că valoarea ar putea fi eliberată în tranșe în timp sau poate produce venituri continue prin investiții în curs de scadență, chirie etc., evitând, la rândul său, comportamentul risipitor și permițând Beneficiarului să ajungă la maturitate peste vârsta de Majoritate.

În rezumat, Fiduciatorii se pot simți mai confortabil în stabilirea unui Trust de Acumulare și Întreținere, mai degrabă decât un Trust discreționar complet – acest lucru se datorează faptului că Administratorii vor avea flexibilitate de administrare pe durata de viață a Trusturilor, în timp ce poziția Beneficiarilor poate fi fixată. Cu toate acestea, dezavantajul este că copilul Beneficiar va avea un drept automat la Fondul fiduciar la vârsta majoratului, ceea ce ar putea fi considerat prejudiciabil în funcție de caracterul și nivelul de maturitate al acestuia.

Alte forme de încredere offshore

În plus față de cele de mai sus, merită menționat și alte tipuri de încredere utilizate în mod obișnuit. Pentru concizie, acestea au fost enumerate mai jos cu o scurtă descriere:

  • Scopul Încrederii – În loc să fie înființat în beneficiul unui beneficiar individual, obiectul unui trust cu scop este de a atinge un obiectiv comercial sau caritabil specificat, de exemplu, tranzacții de finanțare, achiziție sau înstrăinare de proprietăți etc. Pe Insula Man, există o instituție dedicată. act legislativ care se referă la acest Trust – Scopul Trusturilor Act 1996.
  • Trust pentru beneficiile angajaților (EBT) – Trusturile pentru beneficiile angajaților sunt create de angajatori în beneficiul angajaților, al persoanelor aflate în întreținere și al relațiilor din trecut, prezent sau viitor. Ele pot fi un vehicul pentru transmiterea oricărui număr de beneficii și utile pentru companii de orice dimensiune – în special pentru cele care au o amprentă globală. Utilizările comune includ scheme operaționale de cumpărare de acțiuni, bonusuri discreționare, pensii etc.

Desigur, există multe alte Trusturi disponibile și vă recomandăm să discutați cu consilierul dumneavoastră profesionist pentru a vă ajuta să alegeți tipul potrivit de Trust pentru a vă îndeplini obiectivele.

Lucrul cu Dixcart

Dixcart oferă servicii de administrator și îndrumări cu privire la trusturile offshore de peste 50 de ani; asistarea clienților și a consilierilor acestora să își desfășoare planificarea offshore.

Avem experți interni cu o bogată experiență în toate problemele legate de Trust; aceasta înseamnă că suntem bine poziționați să sprijinim și să ne asumăm responsabilitatea pentru orice Trust offshore, acționând în calitate de administrator și furnizând servicii de consultanță specializate, acolo unde este cazul. Poti citește mai multe despre serviciile noastre Trust aici în acest ghid util.

Datorită ofertei noastre diverse, care include o gamă largă de structuri din Insula Man, putem asista de la planificarea și consilierea înainte de înființare până la gestionarea de zi cu zi a vehiculului și depanarea problemelor. Vă putem sprijini obiectivele în fiecare etapă.

Contactați-ne

Dacă aveți nevoie de informații suplimentare cu privire la utilizarea trusturilor offshore sau a structurilor din Insula Man, vă rugăm să nu ezitați să luați legătura cu David Walsh la Dixcart:

advice.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited este licențiată de Autoritatea pentru Servicii Financiare Isle of Man.

Inapoi la listare