Înțelegerea rezidenței fiscale corporative din Regatul Unit: puncte cheie și implicații
Din perspectiva Regatului Unit, determinarea rezidenței fiscale corporative este crucială pentru înțelegerea obligațiilor fiscale ale unei companii. O companie este considerată rezidentă fiscală în Regatul Unit dacă este fie înmatriculată în Regatul Unit, fie dacă conducerea și controlul său central (CMC) își are reședința efectivă în Regatul Unit. Acest statut de rezidență dictează domeniul de aplicare al drepturilor de impozitare ale Regatului Unit asupra companiei.
Criterii pentru rezidența fiscală în Regatul Unit
- Încorporare în Marea Britanie: Orice companie înmatriculată în Regatul Unit este considerată automat rezidentă fiscală în Regatul Unit.
- Management și control central: O companie care nu este înmatriculată în Regatul Unit poate fi considerată în continuare rezidentă fiscală în Regatul Unit, dacă conducerea și controlul central se află în Regatul Unit. Acest criteriu implică determinarea locului în care se exercită „autoritatea primordială” a companiei, ceea ce implică de obicei consiliul de administrație.
Implicații fiscale pentru companiile rezidente fiscale din Regatul Unit
Companiile rezidente fiscale din Regatul Unit sunt supuse impozitului pe profit din Marea Britanie pentru veniturile și câștigurile lor la nivel mondial. Aceasta înseamnă că toate profiturile, indiferent de locul în care sunt generate, sunt impozabile conform legislației britanice. În schimb, societățile care nu sunt rezidente fiscale din Regatul Unit sunt, în general, supuse doar impozitului pe profit din Regatul Unit asupra profiturilor atribuibile unui sediu permanent din Regatul Unit. În plus, aceștia sunt obligați să plătească impozitul pe venit din Regatul Unit pentru anumite venituri din sursa Regatului Unit.
Determinarea managementului și controlului central
Întrebarea unde se află conducerea și controlul central al unei companii este una faptică. Punctele cheie de luat în considerare includ:
- Exercitarea autorității supreme: Conducerea și controlul central este locul în care se exercită autoritatea primordială a companiei, de obicei de către consiliu.
- Influență vs. control: Influențarea consiliului nu echivalează cu controlul acesteia. Distincția este crucială în determinarea adevăratului loc de control.
- Ștanțare cauciuc: Instanțele sunt vigilente față de scenariile în care consiliul de administrație doar ștampilă deciziile luate de alții, ceea ce ar indica că managementul și controlul real se află în altă parte.
Dubla rezidenta fiscala
O companie poate fi rezidentă fiscală dublă, ceea ce înseamnă că este considerată rezidentă fiscală în două țări. În astfel de cazuri, trebuie examinate regulile de rezidență corporativă ale ambelor țări. Dacă apare o situație de dublă rezidență, un tratat fiscal (dacă există unul) între cele două țări va determina de obicei care țară are drepturile de impozitare primare. Aceste tratate oferă adesea mecanisme de soluționare a conflictelor privind dubla rezidență pentru a preveni dubla impozitare.
Concluzie
Înțelegerea locului în care se află conducerea și controlul central al unei companii este esențială pentru determinarea rezidenței sale fiscale și, în consecință, a obligațiilor sale fiscale în Regatul Unit. Companiile trebuie să își evalueze cu atenție structurile de management și operațiunile pentru a asigura conformitatea cu legile fiscale din Regatul Unit și pentru a naviga în mod eficient în complexitățile dublei rezidențe fiscale. Această explicație este o privire de ansamblu simplificată și există mulți factori suplimentari care pot intra în joc. Prin urmare, este întotdeauna recomandabil să contactați un profesionist fiscal pentru a obține sfaturi personalizate și pentru a vă asigura că toate circumstanțele și nuanțele specifice sunt abordate în mod corespunzător.
Pentru mai multe informații de la noi sau dacă doriți să discutați despre rezidența fiscală pentru corporații, vă rugăm să utilizați forma de anchetă sau ne e-mail la advice.uk@dixcart.com.
Conținutul acestui articol are scopul de a oferi un ghid general al subiectului. Ar trebui solicitat sfatul unui specialist cu privire la circumstanțele dumneavoastră specifice.
