Offshore Trusts: nesporazumi, pasti in rešitve (3 od 3)
Vzpostavitev učinkovitega Offshore Trust, ki je hkrati operativno zdrav in dosega cilje ustanovitelja, je izjemnega pomena, vendar je lahko polna pasti. Kot ponudnik skrbniških storitev pogosto ugotovimo, da imajo ustanovitelji in posamezni skrbniki napačne predstave o svojih vlogah, odgovornostih in samem skladu. Ti nesporazumi lahko kulminirajo v težavah in ustvarijo nenamerne obveznosti. Ta serija je upoštevala ključne elemente Offshore Trusts; Če želite prebrati druge članke v seriji, jih najdete tukaj:
V zadnjem članku v tej seriji bomo preučili najpogostejše nesporazume in pasti, ki se jih morajo zavedati naseljenci in skrbniki. Kjer je primerno, predlagamo nekaj najboljših praks za preprečevanje prihodnjih težav in kako vam lahko pomaga ponudnik storitev zaupanja. Razpravljali bomo:
- Pogosti nesporazumi Offshore Trusts?
- Pogoste pasti pri ustanavljanju Offshore Trusts
- Delo s ponudnikom storitev zaupanja
Narava pravne ureditve
V zvezi s skladi na splošno je pomembno omeniti, da skladi nimajo ločene pravne osebe in zato nimajo koristi od omejene odgovornosti. Skrbniki so odgovorni za kakršna koli dejanja, ki so bila ali niso bila izvedena v zvezi s skladom.
Ustanovitelji se pogosto ne bodo zavedali ali pa spregledali osnovo pravne ureditve – prenos dejanskega lastništva – to podeljuje pravni naslov skrbnikom; Ustanovitelj ne bo imel več pravnega naslova na poravnano premoženje. Nadaljnje izvajanje nadzora, kot je bilo prej, bo najverjetneje povzročilo, da se bo sklad štel za navidezno in zato izničen.
Po tem se pojavlja tudi splošno nerazumevanje, da je vloga skrbnika preprosto ceremonialna, zgolj administrativna zahteva. Seveda to ni pravilno. Skrbniki imajo fiduciarno dolžnost do katerega koli imenovanega ali razreda upravičencev, da upravljajo skrbniški sklad v dobri veri, v skladu s skrbniškim aktom. Kot je navedeno zgoraj, imajo pravni naslov nad premoženjem sklada. Kot zakoniti lastniki so skrbniki zavezani za dolgovani davek na premoženje sklada, ki lahko nastane v jurisdikcijah, ki niso njihova lokalna jurisdikcija prebivališča.
Predmet davčnega svetovanja
Stranke, ki pridejo neposredno k nam, se pogosto in razumljivo ne zavedajo bistvenih sprememb v poročanju, zahtevah skladnosti in splošnega pristopa k davčnemu načrtovanju in ukrepom proti izogibanju davkov. Zaradi teh sprememb je bilo davčno svetovanje potrebno že od samega začetka. Takšni nasveti zagotavljajo, da se ob upoštevanju najboljših praks posel vodi dobroverno in je globalno skladen.
Percepcija 'offshore'
To nas lepo pripelje do našega naslednjega skupnega nesporazuma. Stopnja negativne medijske pokritosti, ki so jo Offshore strukture prejele v zadnjem desetletju, je žalostna in pogosto nesorazmerna ali celo zavajajoča. Na primer, nekatere najnovejše in plodne zgodbe, Panamski dokumenti, Paradise Papers in Pandora Papers, vse predstavljajo uporabo načrtovanja na morju kot nemoralno ali celo kaznivo – medtem ko poročila poudarjajo manjšino kršiteljev, 95 % razkritih dokumenti se bodo nanašali na popolnoma zakonito in skladno načrtovanje, kar je običajno.
Dejansko, če uporabimo Združeno kraljestvo kot primer, morajo delodajalci v Združenem kraljestvu zaposlenim zagotoviti najmanj 3 % zasebni pokojninski prispevek. Te pokojnine bodo več kot verjetno povezana s skladi, ki nimajo sedeža v Združenem kraljestvu. 75 % gospodinjstev v Združenem kraljestvu je neposredno ali posredno vključenih v tovrstne storitve upravljanja premoženja, zato bo veliko prebivalcev Združenega kraljestva že imelo neko obliko sodelovanja na morju.
Upajmo, da zgornji primer na kratko ponazarja točko, h kateri grem; za mnoge ljudi je beseda Offshore, zlasti v kontekstu upravljanja premoženja, sinonim za škandal. Ko je v resnici Offshore vseprisoten – je norma, popolnoma zakonita in jo skoraj vedno svetujejo visoko usposobljeni in regulirani posredniki. Če povzamemo, bi moral biti odhod na morje zdaj pregledno in skladno orodje za prefinjeno načrtovanje, ki lahko vodi do pravnih, davčnih in različnih drugih ugodnosti. Offshore ne bi smeli obravnavati kot bližnjico do davčne utaje ali skrivanja bogastva.
Ena velikost ne ustreza vsem
Nazadnje, mnogi posamezniki, ki imajo rezident in stalno prebivališče v Združenem kraljestvu, se ne zavedajo različnih sprememb pravil in kasnejše erozije različnih davčnih ugodnosti, ki so prej izhajale iz uporabe Offshore Trusts. Zato je za mnoge v Združenem kraljestvu, ki so rezidenti in imajo stalno prebivališče, malo ali nič koristi, povezanih z uporabo Offshore Trust. Omejene ugodnosti lahko vključujejo regulirano naravo skrbnikov otoka Man in v določenih okoliščinah možnost izkoriščanja bruto zneska.
Za razliko od skrbnikov v mnogih drugih jurisdikcijah je zagotavljanje storitev poklicnega skrbnika licencirana dejavnost na otoku Man. Skrbniki otoka Man potrebujejo licenco razreda 5 pri Upravi za finančne storitve otoka Man in so zato ustrezno urejeni – kar zagotavlja, da se upoštevajo dobre ravni upravljanja in skladnosti ter ukrepajo obveščeni skrbniki. Poleg tega imata otok in Dixcart zaradi svoje imenitne dediščine pri načrtovanju skladov obsežno strokovno znanje na tem področju.
Bruto združevanje opisuje zmožnost priobalne strukture, da ima koristi od neobdavčene sestavljene rasti v času njene življenjske dobe. Offshore Trusts imajo lahko v določenih okoliščinah koristi od bruto zbranega zneska – to je treba opozoriti, saj je ob ustanovitvi sklada morda treba plačati davek, občasno (npr. ob 10-letnih obletnicah), v zvezi s kakršnimi koli delitvami, poravnavo itd. obdavčitev skladov je zapletena in bo za upoštevanje vaših okoliščin potreben strokovni nasvet.
Kljub temu lahko uporaba Offshore Trustov za posameznike, ki nimajo stalnega prebivališča v Združenem kraljestvu, še vedno prinaša veliko koristi. To je med drugim obravnavano v našem zbirnem videu, ki je na voljo na naši spletni strani in YouTube tukaj.
Skladi na morju – pogoste pasti
Obstaja veliko težav, ki se jim je mogoče izogniti s pravilnim načrtovanjem in strokovnim vodstvom od samega začetka. Nekateri najpogostejši premisleki vključujejo:
Omogoča fleksibilnost
Skrbniki so pooblaščeni, da upoštevajo določbe sklada; kršitev tega lahko privede do sodnega postopka proti njim zaradi kršitve fiduciarne dolžnosti. Zato mora ustanovitelj predvideti zahtevo skladov po prožnosti in zagotoviti, da ne bo omedleval pri pristopu k doseganju svojih ciljev ali skrbnikom zavezal roke glede učinkovitega upravljanja sklada.
Obstaja več scenarijev, v katerih lahko preveč predpisujoč dokument o zaupanju povzroči nenamerne težave. Spodaj bomo preučili nekaj kratkih primerov.
Distribucije: Kadar na primer akt o skrbništvu določa, da je treba razdelitev ali razdelitve opraviti upravičencu na ali po določenem mejniku (npr. ob rojstnem dnevu, poroki, nakupu prvega doma, diplomi itd.), čas morda ne bo bodite vedno idealni, ko se okoliščine spreminjajo. Na primer, ranljivi ali mladi upravičenci, ki prejmejo nenaden nepričakovani dobiček, lahko povzročijo negativne učinke/izide.
Poleg tega, če je razpored distribucije fiksen, lahko to povzroči nenamerne davčne posledice. Upravičenci so obdavčeni od prejetih izplačil, obdavčljivi po njihovi osebni stopnji v jurisdikciji njihovega stalnega prebivališča. Če dohodek upravičenca ob nakazilu pade v višjo ali dodatno davčno stopnjo, lahko to povzroči plačilo nepotrebno visokega davka. Namesto tega bi lahko skrbniki glede na fleksibilnost odložili plačilo, dokler ne sprejmejo davčnega nasveta ali padejo v nižji razred, npr. ob upokojitvi itd.
Izbira sredstev: Ni nenavadno, da se v skrbniškem aktu imenujejo ali izključujejo nekatere vrste dejavnosti v zvezi z upravljanjem skrbniškega sklada. Popolnoma logično bi bilo na primer omejiti raven izpostavljenosti tveganju za nekatera sredstva/dejavnosti zaradi nestanovitnosti – npr. naložbe v Bitcoin. Na drugi strani, kjer so določene naložbe, je to lahko preveč omejevalno in povzroči različne dolgoročne težave – npr. kaj se zgodi, če določeni sklad ali podjetje preneha trgovati?
Rešitev: Diskrecijski skladi skrbnikom ponujajo popoln nadzor nad tem, kako sklad dosega svoje cilje. Naseljenec lahko še vedno zagotovi nekatera navodila prek pisma želja, ki je prepričljiva, vendar ni zavezujoča. Dokler se pismo želja redno pregleduje, bodo skrbniki seznanjeni s spremembo namere ustanovitelja in to upoštevali pri kakršnih koli dejanjih. Poleg tega se lahko skladi Isle of Man zdaj nadaljujejo za vedno, kar zagotavlja dodatno prilagodljivost pri načrtovanju posesti. Dixcart ima pomembne izkušnje pri ustanavljanju in upravljanju Offshore Discretionary Trusts.
Izbira skrbnikov
Prepričan sem, da že zdaj razumete, da je izbira skrbnika izjemno pomembna. Pri izbiri osebe, ki opravlja to ključno vlogo, je treba upoštevati več dejavnikov:
Dolgoživost: Ključni dejavnik pri imenovanju skrbnikov je njihova dolgoživost – ali bo izbrani skrbnik lahko izpolnjeval svojo dolžnost v času trajanja skrbništva? Če ne, boste morali razmisliti o načrtovanju dedovanja, da zamenjate te skrbnike, ko umrejo ali izgubijo zmogljivost. Dolgoživost velja tudi za davčno rezidentstvo skrbnika, tj. Če skrbnik živi v jurisdikciji na morju, potem pa se preseli v Združeno kraljestvo, se bo sklad preselil tudi s skrbnikom in bi lahko bil zavezanec za obdavčitev v Združenem kraljestvu. Ustanovitelj mora zagotoviti, da bo skrbnik zagotavljal kontinuiteto in stabilnost.
Strokovno: Glede na premoženje v skladu ali opravljeno dejavnost je morda potrebno določeno strokovno znanje in izkušnje za doseganje ciljev sklada. Na primer, pri upravljanju sredstev, kot so naložbe, se bodo morali skrbniki dobro počutiti pri ravnanju s sredstvi, njihovo administracijo in morebitnimi vpletenimi strokovnjaki tretjih oseb. To velja tudi za poznavanje sklada ter zakonskih in regulativnih zahtev.
Odgovornost: Kot je bilo že omenjeno, skrbniški sklad nima koristi od omejene odgovornosti, zato bo ustanovitelj moral upoštevati morebitna tveganja, npr. sodni spor itd., ko bo izbiral, koga bo imenoval za skrbnika. Tu je vredno razmisliti tudi o davčnih vidikih, saj bodo skrbniki, kot je navedeno zgoraj, zavezani za vsak zapadli davek na premoženje. Zato bodo morali skrbniki biti pripravljeni in sposobni opravljati svojo vlogo ter razumeti implicitna tveganja podjetja.
Ščitniki: V mnogih pogledih Zaščitniki nadzorujejo Skrbništvo, v teoriji pa zagotavljajo oviro svojeglavim skrbnikom. V praksi lahko dajanje tretji osebi preveč besede pri vodenju sklada lahko oteži upravljanje sredstev in lahko negativno vpliva na njegove cilje. Poleg tega, če je zaščitniku dano preveliko področje delovanja, se lahko šteje za dejanskega soupravitelja in je zato zadolžen za enake fiduciarne dolžnosti in odgovornost kot skrbnik. Kadar je zaščitnik zaželen, je zagotovitev, da so njegova pooblastila ozko opredeljena, ključnega pomena za zagotovitev, da prispevajo k ciljem ustanovitelja namesto da bi jih zmanjšali.
Nadomestni: Če je ustanovitelj imenoval posameznika za skrbnika, lahko to povzroči nadaljnje težave. Če je posameznik edini skrbnik, če umre, ne da bi ustrezno poskrbeli, lahko pride do nenamernega bremena in neupravičenih stroškov za odpravo situacije. Kjer so zaželeni posamezni skrbniki, morate zagotoviti, da sta vedno imenovana najmanj dva, v idealnem primeru pa je treba predvideti zamenjavo v skladu s skrbniškim aktom za zaščito pred nepredvidenimi dogodki.
Nevtralnost: Če so družinski člani imenovani za skrbnike, ni nenavadno, da pride do motenj v odnosih in prekine komunikacije. Takšna vprašanja lahko predstavljajo znatne administrativne ovire, ki lahko vplivajo na nameravani izid ustanovitelja.
Rešitev: Vsa ta vprašanja je mogoče odpraviti z imenovanjem profesionalnega skrbnika in ne posameznih skrbnikov. Poklicni skrbniki, kot je Dixcart, lahko zagotovijo nepristranske in strokovne storitve za celotno življenjsko dobo sklada. S svojim tehničnim znanjem in upoštevanjem najboljših praks lahko učinkovito in učinkovito upravljajo sklad, s čimer zmanjšajo breme tako za ustanovitelja kot za njegove ljubljene. In kot je bilo že omenjeno, so za razliko od nekaterih drugih jurisdikcij poklicni skrbniki, ki se nahajajo na otoku Man, licencirani in regulirani – tako da ste lahko prepričani, da je sklad v sposobnih rokah.
Udeležba poravnave
Razumljivo je, da bodo ustanovitelji morda želeli obdržati nadzor nad sredstvi sklada čim dlje; navsezadnje so večinoma celo življenje kopičili bogastvo, ki ga želijo posredovati naprej. Nekateri se morda celo želijo imenovati za skrbnika, vendar pa lahko prevelika vpletenost ustanovitelja povzroči, da se sklad šteje za navideznega, zato bi lahko sredstva sklada postala del njihovega premoženja za davčne namene. Treba je poudariti dejstvo, da mora obstajati jasna ločitev med ustanoviteljem in premoženjem, s čimer se zagotovi, da ni mogoče šteti, da je ustanovitelj obdržal kakršen koli nenamerni koristni delež.
Naseljenec bo morda želel tudi sebe ali svojega zakonca imenovati kot upravičenca, vendar je to treba zelo skrbno premisliti. Če lahko ustanovitelj ali njegov zakonec vseeno koristi, se sklad šteje za skrbniški sklad, ki je zainteresiran za ustanovitelja, kar povzroči negativne davčne posledice.
Rešitev: Naseljencu mora biti jasno, kaj želi doseči od začetka. Na ta način je mogoče v fazi načrtovanja vključiti pravilno obliko zaupanja in ustrezne določbe. Stranka bo morala sodelovati s svetovalcem, da pride do odločitve. Glede na mojo zgornjo opombo v zvezi s profesionalnimi skrbniki lahko to tudi zagotovi tolažbo. Ustanovitelj mora biti sposoben biti prepričan, da bo njegov izbrani ponudnik storitev vedno deloval v interesu sklada, ob upoštevanju njegovega pisma želja, kjer je to primerno.
Upravičenci
Izbira upravičencev je treba skrbno premisliti – včasih je takoj jasno, kdo bi moral imeti koristi, drugič pa je lahko dilema »Sophieina izbira«. Seveda bo na izbiro neposredno vplivala vrsta skrbniškega sklada, ki se ustanavlja, tj. v primeru diskrecijskega sklada se za skrbnike izberejo posebni upravičenci ali razredi upravičencev, da določijo, kdo bi imel koristi. Poleg tega se mora ustanovitelj odločiti, ali bo upravičence obvestil o svojem interesu v skladu ali ne. Odvisno od vrste sklada ima lahko upravičenec zakonsko pravico do sredstev v skrbništvu ali informacij o njih. Poleg tega ima lahko upravičenec v določenih okoliščinah davčno obveznost.
Rešitev: To je treba obravnavati od primera do primera in bo zelo odvisno od osebnih okoliščin ustanovitelja. Zelo koristno je lahko bodisi ozaveščati upravičence, tako da se lahko vodi odprt razpravo med skrbnikom in upravičencem, ali pa je v nekaterih primerih zaželeno ohraniti zasebnost v tej zadevi do trenutka distribucije – upoštevajte, da je odvisno od sestave Zaupajte, da ima lahko upravičenec takojšnjo davčno obveznost, zato bi ga bilo treba nemudoma obvestiti. Kakorkoli že, želeno raven komunikacije lahko olajšajo profesionalni skrbniki, kot je Dixcart.
stroški
Pred ustanovitvijo sklada mora ustanovitelj upoštevati stroške upravljanja premoženja – naj gre za naložbe v trgovanje, nabavo ali prodajo premoženja, morebitne davčne posledice, strokovne storitve itd. Dodaten premislek bo vpliv povečano poročanje o zakonodaji in skladnosti, ki se zahteva v današnjem svetu – to pomeni, da upravljanje Offshore Trust ni več naloga, ki zahteva nominalne stroške.
Rešitev: Čeprav je pristojbine mogoče plačati iz alternativnega vira, tj. zunaj skrbniškega sklada, lahko to povzroči operativne težave. Na primer, če je ustanovitelj plačeval operativne stroške sklada in sklad deluje po smrti, je treba nato sprejeti alternativno določbo za plačilo pristojbin. Pogosto je veliko preprosteje razdeliti odstotek skrbniškega sklada za kritje uprave pri doseganju cilja sklada. V uspešnih časih rast skrbniškega sklada pogosto več kot pokrije te stroške – vendar pa je treba v času nizkih obresti, depresivnih trgov ali celo odvisno od sredstev v lasti takšne provizije resno pretehtati glede na vzdržnost skrbniškega sklada. Takšne stroške bi morali ponudniki storitev ponazoriti ob prejemu vseh podrobnosti.
Delo s ponudnikom storitev zaupanja – Dixcart
Dixcart že več kot 50 let zagotavlja skrbniške storitve in usmerjanje; pomoč strankam pri učinkovitem strukturiranju in učinkoviti administraciji Offshore Trusts.
Naši interni strokovnjaki in višji zaposleni so strokovno usposobljeni, z bogatimi izkušnjami; to pomeni, da smo v dobrem položaju, da podpiramo in prevzamemo odgovornost za Offshore Trust, saj delujemo kot skrbnik in po potrebi nudimo specializirane svetovalne storitve. Po potrebi lahko skupina Dixcart pomaga tudi posameznikom, ki se želijo priseliti v Združeno kraljestvo, ter pri načrtovanju zahtevanega davka in premoženja.
Razvili smo obsežno ponudbo, ki vključuje vrsto struktur otoka Man. Od načrtovanja pred ustanovitvijo in svetovanja do vsakodnevnega upravljanja vozila in odpravljanja težav, lahko podpiramo vaše cilje na vsaki stopnji.
Več o tem lahko preberete naše storitve zaupanja v tem koristnem vodniku.
Priti v stik
Če potrebujete dodatne informacije o uporabi Offshore Trustov ali struktur Isle of Man, stopite v stik z Davidom Walshom pri Dixcartu:
Dixcart Management (IOM) Limited ima licenco Urada za finančne storitve otoka Man.
