Kategori: Air Marine

Malta: Senaste historien – den marina sektorn

Under det senaste decenniet har Malta befäst sin status som ett internationellt medelhavscentrum för maritim excellens. För närvarande har Malta det största sjöfartsregistret i Europa och det sjätte största i världen. Dessutom har Malta blivit världsledande för kommersiell yachtregistrering.

Förutom sin strategiska position, i centrum av Medelhavet, är en av de viktigaste bidragsgivarna till Maltas framgångar den affärsvänliga miljön som antogs av de maltesiska myndigheterna. Myndigheterna är lättillgängliga och flexibla i sin praxis, samtidigt som de noggrant följer ett rigid ramverk av riktlinjer och förordningar, och detta har skapat en framkant för Malta inom denna sektor.

Ytterligare förmåner när det gäller moms - maltesiska registrerade yachter

Maltas myndigheter tillkännagav nyligen ytterligare attraktiva åtgärder, som redan har vidtagits, angående import av yachter till Malta.

Yachter, avsedda för kommersiellt bruk, kan importeras till EU via Malta, för att relevanta moms- och tullförfaranden ska kunna genomföras. Därefter kan yachten chartras och kan segla fritt inom EU:s vatten.

Bortsett från den redan inneboende attraktionen för yachter som ska importeras till Malta, på grund av den låga momssatsen på 18 %, kan yachter som används för kommersiell befraktning dra nytta av momsuppskov.

Uppskjutningsmekanismen har nu gjorts mer attraktiv enligt följande:

• Uppskov med moms på import av kommersiella yachter, av maltesiska ägande enheter som har en maltesisk momsregistrering, utan krav på att den importerande enheten ska ställa upp en bankgaranti;
• Uppskov med moms på import av kommersiella yachter, av EU-ägda enheter som har en maltesisk momsregistrering, förutsatt att företaget utser en momsombud i Malta, utan krav på att den importerande enheten ska ställa upp en bankgaranti;
• Uppskov med moms på import av kommersiella yachter av icke-EU-ägande enheter, så länge som den importerande enheten upprättar en bankgaranti för moms, motsvarande 0.75 % av yachtens värde, högst 1 miljon euro.

Dixcart: Yacht Registration Experience 

Vårt kontor på Malta har lång erfarenhet och kan hjälpa kunder med alla kommersiella aspekter i samband med yachtägande:

• Yachtägarstrukturer
• Import av yachter
• Flaggregistreringar
• Uppskjutna ansökningar
• Besättningslöner
• Daglig administration
• Momsregistrering i flera jurisdiktioner
• Resident agent tjänster
• Skatte- och momsrådgivning
• Bokförings- och sekreterartjänster

Bistånd 

Dixcart-kontoret på Malta har proffs som kan hjälpa ditt företag med alla aspekter av yachtregistrering på Malta och kan hjälpa till att se till att du drar nytta av den specifika momsuppskov som gäller för dina omständigheter. Vänligen prata med din vanliga Dixcart-kontakt, eller alternativt, vänligen maila: rådgivning.malta@dixcart.com.

Redomiciering av ett rederi till Malta

Malta har etablerat sig som en robust och säker maritim jurisdiktion och har det största europeiska sjöfartsflaggregistret.

Det är möjligt att omdirigera ett rederi från en annan jurisdiktion till Malta, utan att likvidera företaget i det land som det omdirigeras från (Rättsligt meddelande 31, 2020).

En sammanfattning av den attraktiva skatteordningen som är tillgänglig för fartyg som är registrerade på Malta

I december 2017 godkände EU -kommissionen den maltesiska tonnageskatteordningen för en period på tio år, efter en översyn av dess kompatibilitet med EU: s regler för statligt stöd.

Det maltesiska sjöfartstaxesystemet för sjöfart

Enligt Maltas tonnageskattsystem är skatten beroende av fartygets eller flottans tonnage för en viss fartygsägare eller fartygschef. Endast företag som är verksamma inom sjötransport är berättigade enligt sjöfartsriktlinjerna.

Standarda företagsskatteregler gäller inte för sjöfart på Malta. Istället är fraktverksamheten föremål för en årlig skatt bestående av registreringsavgift och årlig tonnageskatt. Mängdsskattesatsen minskar beroende på fartygets ålder.

• Som ett exempel kommer ett handelsfartyg som mäter 80 meter, med 10,000 2000 bruttotonnage, byggt år 6,524, att betala en avgift på 5,514 XNUMX euro vid registrering och XNUMX XNUMX euro årlig skatt därefter.

Den minsta kategorin fartyg är upp till ett nettotonnage på 2,500 50,000 och den största och dyraste är fartyg över 0 5 nettotonnage. Avgifterna reduceras för fartyg i ålderskategorierna 5-10 respektive 25-30 år och är störst för de XNUMX-XNUMX år gamla.

Se IN546 - Maltesisk sjöfart - tonnageskattesystemet och fördelar för rederier, för ytterligare information om denna ordning och ytterligare fördelar när det gäller registrering av ett fartyg på Malta.

Villkor för Redomicile ett rederi till Malta

Följande villkor måste vara uppfyllda:

• företaget är etablerat enligt lagen i ett godkänt land eller en jurisdiktion där dessa lagar har samma karaktär som bolagsrätten på Malta;
• företagets "objekt" måste vara sådana att företaget kvalificerar sig som en sjöfartsorganisation;
• bestämmelser i lagen i utomeuropeiska länder som gör det möjligt för sådana länder att återkomma
• omfördelning är tillåten enligt företagets stadga, stadgar eller promemorior och artiklar eller andra instrument som utgör eller definierar företaget;
• en begäran skickas till Maltas registrator för att företaget ska kunna registrera sig på Malta.

En begäran från ett utländskt företag om registrering som ska fortsätta på Malta måste åtföljas av:

• resolutionen som tillåter att den registreras som fortsatt i Malta.
• en kopia av de reviderade konstitutionella dokumenten;
• ett intyg om god status eller motsvarande dokumentation avseende det utländska företaget;
• en deklaration från det utländska företaget att registreras som fortsatt på Malta;
• en förteckning över styrelseledamöter och företagssekreterare;
• bekräftelse på att en sådan begäran är tillåten enligt lagarna i det land eller den jurisdiktion där det utländska företaget har bildats och bildats eller registrerats.

Registraren kommer sedan att utfärda ett provisoriskt intyg om fortsättning. Inom sex månader efter att detta certifikat har utfärdats måste företaget lämna in dokumentation till registraren om att det har upphört att vara ett företag registrerat i det land eller den jurisdiktion där det tidigare hade etablerats. Registraren kommer sedan att utfärda ett fortsättningscertifikat.

ytterligare information

Om du vill ha mer information om Malta Tonnage Tax System eller registrering av ett fartyg och/eller en yacht på Malta, vänligen kontakta Jonathan Vassallo på Dixcart -kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com eller din vanliga Dixcart -kontakt.

Maltas kommissionär för inkomst har just publicerat riktlinjerna som ska användas för att bestämma leveransplatsen för uthyrning av fritidsbåtar. Dessa gäller retroaktivt för alla hyresavtal som börjar den 1 november 2018 eller senare.

Dessa nya riktlinjer är baserade på den grundläggande mervärdesskattprincipen "användning och njutning" och tillhandahåller mekanismen för att bestämma momsbeloppet som ska betalas vid uthyrning av en fritidsbåt.

Hyresgästen (den part som leasar tillgången) måste från hyresgästen (den som betalar för användning av tillgången) skaffa rimlig dokumentation och/eller tekniska data för att avgöra effektiv användning och njutning av nöjesfartyget både inom och utanför EU: s territoriella territorium vattnen.

Genom att använda en "Preliminär kvot" och en "Faktisk kvot" kommer leasegivaren att kunna tillämpa moms på andelen hyresavtal som avser effektiv användning och njutning inom EU: s territorialvatten.

ytterligare information

Dixcart -kontoret på Malta har lång erfarenhet av att bistå med yachtägande och registrering på Malta. Tala med Jonathan Vassallo: rådgivning.malta@dixcart.com eller till din vanliga Dixcart -kontakt.

Se även vår Air Marine sida.

Bakgrund

Azorernas skärgård består av nio vulkaniska öar och ligger i Nordatlanten, cirka 1,500 kilometer väster om Lissabon. Dessa öar är en autonom region i Portugal.

Vilka fördelar erbjuder Azorerna för yachtimport till EU?

• Standardtaxan för portugisisk moms är 23% men Azorerna drar nytta av en reducerad mervärdesskattesats på 18%.

I förhållande till EU som helhet har Azorerna den näst lägsta momsen inom EU (lika med Malta), med endast Luxemburg en lägre skattesats på 17%. Den låga momsen är en viktig anledning till att Azorerna fortsätter att vara en populär plats för yachtimport till EU.

Azorerna ger också en geografisk fördel som den är på rutten som används av båtar som passerar Atlanten, från USA och Karibien, till Europa.

Dixcart: Yacht Importation Services som använder Azorerna

Dixcart har stor erfarenhet av import av båtar genom Azorerna.

Yachten måste fysiskt resa till Azorerna och den måste förtöjas där i två till tre arbetsdagar, för att möjliggöra tullklarering.

Dixcart utför förberedelsearbetet på sitt kontor på Madeira och organiserar sedan för att lämpliga yrkesmän ska resa till Azorerna, vara där vid rätt tidpunkt och under det relevanta antalet dagar. Dessa proffs hjälper till med tullklarering och betalning av moms.

Steg och procedurer

Fyra steg sker:

Steg 1: Ansökan om ett momsnummer för det båtägande företaget som portugisisk skattebetalare

Krav:

1. Relevanta dokument för att bevisa yachtägarens identitet.
2. Fullmakt från yachtägaren till förmån för det relevanta Dixcart -företaget. Detta företag kommer att ansöka om ett momsnummer och kommer att registreras som yachtägarens skatteombud för momsändamål hos de portugisiska skattemyndigheterna.

Steg 2: Utarbetande av relevant moms och andra tullformulär

Krav:

1. "Försäkran om överensstämmelse".
2. "Försäljningsförteckning" och relaterade fakturor.
3. Tullen på Azorerna kommer att göra en egen utvärdering av värdet på båten.

Steg 3: Import

Azorernas tullmyndighet kommer att:

1. Undersök yachten.
2. Beräkna tillämplig moms vid import och andra relevanta avgifter.
3. Genomför tullklarering.

Steg 4: Momsbetalning

Yachtägarens portugisiska skatterepresentant (tillhandahålls av Dixcart) kommer att betala momsen som gäller vid yachtimporten och kommer att ta emot följande artiklar:

1. 'Importdeklaration'. Detta dokument bekräftar tullklarering för yachten och detaljer om den relevanta momsbetalningen. Den måste alltid förvaras ombord på yachten.
2. Kvitto.

ytterligare information

Om du behöver ytterligare information om yachtimport med Azorerna, vänligen prata med din vanliga Dixcart-kontakt eller kontakta Dixcart-kontoret på Madeira: rådgivning.portugal@dixcart.com.

Ny lag

Den 10 januari 2019 godkände det portugisiska ministerrådet en lag som tillåter beväpnade vakter att segla på fartyg under portugisisk flagg.

Denna åtgärd är efterlängtad av det internationella sjöfartsregistret på Madeira (MAR) och av fartygsägare som är registrerade inom det. Den ökade ekonomiska förlusten till följd av kapningar och krav på lösen, och risken för människoliv, till följd av gisslantagande har fått redare att kräva en sådan åtgärd. Fartygsägare föredrar att betala för ytterligare skydd snarare än att vara potentiella offer för piratkopiering.

Åtgärder för att lösa det allt oftare problemet med piratkopiering

Tyvärr utgör piratkopiering nu ett stort hot mot sjöfartsnäringen och det är känt att användningen av beväpnade vakter ombord på fartyg är avgörande för att minska antalet pirattillbud.

Regimen som ska upprättas genom denna lag gör det möjligt för fartygsägare av portugisisk flaggade fartyg att anlita privata säkerhetsföretag som anställer beväpnad personal ombord på fartyg, för att skydda dessa fartyg när de verkar i områden med hög piratrisk. Lagen ger också möjlighet att anlita säkerhetsentreprenörer med huvudkontor inom EU eller EES för att skydda portugisiska fartyg.

Portugal kommer att ansluta sig till det ökande antalet "flaggstater" som tillåter användning av beväpnade vakter ombord. Detta steg är därför logiskt och förenligt med de åtgärder som vidtas av ett antal andra länder.

Portugal och sjöfart

Så sent som i november 2018 antogs den portugisiska tonnageskatten och sjöfartsordningen. Målet är att uppmuntra nya rederier genom att erbjuda skattefördelar, inte bara till redare utan även till sjöfolk. För mer information om fördelarna med den nya portugisiska tonnageskatten, se Dixcart-artikeln: IN538 Det portugisiska tonnageskattesystemet för fartyg – vilka fördelar kommer det att erbjuda?.

Madeiras sjöfartsregister (MAR): Andra fördelar

Denna nya lag är utformad för att förbättra Portugals sjöfartsregister och Portugals andra sjöfartsregister, Madeiraregistret (MAR). Det är en del av en övergripande plan för att utveckla hela landets sjöfartsnäring. Detta inkluderar företag och privatpersoner som äger fartyg, sjöfartsrelaterad infrastruktur, maritima leverantörer och de som arbetar inom sjöfartsindustrin.

Madeiraregistret är redan det fjärde största internationella sjöfartsregistret inom EU. Dess registrerade bruttotonnage är över 15.5 miljoner och dess flotta består av fartyg från de största redarna som APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group och Cosco Shipping. Snälla se: IN518 Varför Madeiras internationella sjöfartsregister (MAR) är så attraktivt.

Hur kan Dixcart hjälpa till?

Dixcart har lång erfarenhet av att arbeta med ägare och operatörer av kommersiella fartyg samt fritids- och kommersiella yachter, registrerade hos det portugisiska registret och/eller MAR. Vi kan hjälpa till med permanent och/eller bareboat-registrering av fartyg, omflaggning, inteckningar och etablering av företagsägande och/eller operativa strukturer för innehav eller förvaltning av fartyg.

ytterligare information

Om du behöver ytterligare information om detta ämne, vänligen prata med din vanliga Dixcart-kontakt eller kontakta Dixcart-kontoret på Madeira:

rådgivning.portugal@dixcart.com.

Dixcart kan förse kunder med ett antal alternativa fartygsregistreringslösningar.

Denna not ger en kort översikt över sjöfartsregimerna på Cypern, Isle of Man, Madeira (Portugal) och Malta. Mer detaljerad information finns tillgänglig på begäran om frakt i var och en av de jurisdiktioner som behandlas i denna artikel.

Cypern

Cypern är ett stort fartygsförvaltningscenter som lockar utländska fartygsägare genom de mycket förmånliga skattebestämmelserna som finns tillgängliga för rederier på ön. Det är erkänt som ett av de mest tillgängliga registren i EU.

Cyperns sjöfartsregister har inte bara vuxit i storlek under de senaste två decennierna utan har också gjort en betydande ansträngning för att öka kvaliteten på sin flotta och relaterade tjänster. Som ett resultat är Cyperns flagga nu klassificerad på den vita listan över Paris och Tokyo MOUs*.

Viktiga fördelar relaterade till sjöfartssektorn på Cypern inkluderar:

• Ett konkurrenskraftigt skattesystem för rederier, med ett EU-godkänt tonnageskattesystem (TTS) som baseras på fartygets nettotonnage snarare än bolagsskatten på den faktiska vinsten. Detta möjliggör blandad verksamhet inom en koncern, sjöfartsverksamhet är föremål för TT och annan verksamhet är föremål för 12.5 % bolagsskatt.
• Konkurrenskraftiga driftskostnader, fartygsregistreringskostnader och avgifter.
• Inkomsten för officerare och besättning på cypriotiskt registrerade fartyg är inte föremål för inkomstskatt.
• Det finns inga nationalitetsbegränsningar för officerare eller besättning.
• Cypern erbjuder också en rad skatteförmåner som är tillämpliga på fartygs- och fartygsförvaltningsbolag: befrielse från skatt på utdelningsinkomster (med förbehåll för begränsade villkor), befrielse från skatt på vinster från utländska fasta driftställen och befrielse från källskatt vid repatriering av inkomst (utdelningar, räntor och nästan alla royalties).
• Mer än 60 dubbelskatteavtal.
• Ingen dödsboavgift på arv av aktier i ett cypriotiskt rederi och ingen stämpelskatt ska betalas på fartygspantbrev.

Madeira (Portugal)  

Madeiras internationella sjöfartsregister (MAR) inrättades 1989 som en del av Madeiras internationella affärscenter ("MIBC") "paket" med skatteförmåner. Fartyg registrerade med MAR bär den portugisiska flaggan och omfattas av de internationella fördrag och konventioner som ingåtts av Portugal.

De viktigaste fördelarna med fartygsregistrering i MAR beskrivs nedan:

• Registret håller hög standard, har EU-trovärdighet, betraktas inte som en bekvämlighetsflagga och ingår i Paris MOU:s vita lista.
• Det finns inga nationalitetskrav för fartygsägare till fartyg registrerade i MAR. De behöver inte ha sitt huvudkontor på Madeira. Det är tillräckligt att ha lokal juridisk representation med tillräckliga befogenheter.
• Endast 30 % av den säkra bemanningen måste vara "europeisk". Detta inkluderar nationaliteter som polska, ryska och ukrainska, samt medborgare i portugisisktalande länder. Detta krav kan också göras undantag om det är vederbörligen motiverat. Detta möjliggör flexibel bemanning.
• Besättningens löner är befriade från inkomstskatt och sociala avgifter i Portugal.
• Förekomsten av ett flexibelt bolånesystem gör det möjligt för pantsättaren och panthavaren, genom skriftlig överenskommelse, att välja rättssystemet i ett visst land som ska styra villkoren för bolånet.
• Konkurrenskraftiga registreringsavgifter, det finns inga årliga tonnageskatter.
• Åtta internationella klassificeringssällskap är erkända i Portugal. MAR kan delegera några av sina funktioner till dessa föreningar. Detta kan vara enklare och bekvämare för fartygsägare.
• Tillfällig registrering är tillåten enligt lag (bareboat charter: "In" och "Out").
• Rederier som har licens att verka inom MAR drar nytta av en bolagsskattesats på 5 % fram till 2027. De åtnjuter också automatisk momsregistrering och har tillgång till det portugisiska nätverket för dubbelbeskattning.

Malta

Malta tillhandahåller en välrenommerad flagga och säkerställer överensstämmelse med internationella och europeiska standarder. Registrering av fartyg under maltesisk flagg sker i två steg. Ett fartyg är preliminärt registrerat för en sexmånadersperiod. Under denna provisoriska registreringsperiod måste ägaren lämna in ytterligare dokumentation och fartyget registreras sedan permanent under maltesisk flagg.

Det finns ett antal attraktiva skatteskäl att överväga fartygsregistrering på Malta:

• De vanliga företagsskattereglerna gäller inte för sjöfartsverksamhet på Malta, på grund av ett specifikt undantag. Någon skatt på vinster från sjöfartsverksamhet ska därför inte betalas. Efter de senaste ändringarna har detta undantag även utvidgats till att även omfatta fartygsförvaltningsföretag.
• Sjöfartsverksamheten är föremål för en årlig skatt bestående av en årlig registreringsavgift och en tonnageskatt baserad på fartygets nettotonnage. Tonnageskattesatserna reduceras beroende på fartygets ålder.
• Det finns en befrielse från stämpelskatt i Malta på registrering eller försäljning av ett fartyg, aktier som hänför sig till en licensierad rederiorganisation och registrering av en inteckning som hänför sig till ett fartyg.
• Individer som inte är bosatta på Malta och som är tjänstemän eller anställda i en licensierad sjöfartsorganisation, och den organisation som de arbetar för, är befriade från sociala avgifter.

Dixcart Shipping Services

Dixcart kan hjälpa till med alla aspekter av att registrera ett fartyg på Cypern, Isle of Man, Madeira och Malta.

Tjänsterna inkluderar inkorporering av ägarenheten, samordning av lämplig företags- och skatteefterlevnad och registrering av fartyget.

*Vitlista Paris och Tokyo MOUs: Flaggor som säkerställer högsta betyg i förhållande till samförståndsavtalet om hamnstatskontroll.

ytterligare information

Om du vill ha mer information om detta ämne, vänligen se vår Air Marine sida eller prata med din vanliga Dixcart-kontakt eller till:

• Charalambos Pittas i Cypern
• Catarina Sardinha på Madeira
• Jonathan Vassallo på Malta

Under det senaste decenniet har Malta befäst sin status som ett internationellt medelhavscentrum för maritim excellens. För närvarande har Malta det största sjöfartsregistret i Europa och det sjätte största i världen. Dessutom har Malta blivit världsledande när det gäller registrering av kommersiell yacht.

För att undvika risken att rederier flyttar eller flaggar till lågskatteländer utanför EU infördes EU-kommissionens riktlinjer från 2004 om statligt stöd till sjötransporter (kommersiell sjöfartsverksamhet) för att ge medlemsstaterna möjlighet att genomföra ekonomiska fördelar för rederier. En av de viktigaste fördelarna var att ersätta traditionella beskattningsmetoder med en tonnageskatt.

I december 2017 godkände EU -kommissionen den maltesiska tonnageskatteordningen för en period på tio år, efter en översyn av dess kompatibilitet med EU: s regler för statligt stöd.

Det maltesiska sjöfartstaxesystemet för sjöfart

Enligt Maltas tonnageskattesystem är skatten beroende av tonnaget på fartyget eller flottan som tillhör en viss fartygsägare eller fartygschef. Endast företag som är verksamma inom sjötransport är berättigade enligt sjöfartsriktlinjerna.

Standarda företagsskatteregler gäller inte för sjöfart på Malta. Istället är fraktverksamheten föremål för en årlig skatt bestående av registreringsavgift och årlig tonnageskatt. Mängdsskattesatsen minskar beroende på fartygets ålder.

• Som ett exempel kommer ett handelsfartyg som mäter 80 meter, med 10,000 2000 bruttotonnage, byggt år 6,524, att betala en avgift på 5,514 XNUMX euro vid registrering och XNUMX XNUMX euro årlig skatt därefter.

Den minsta kategorin fartyg är upp till ett nettotonnage på 2,500 50,000 och den största och dyraste är fartyg över 0 5 nettotonnage. Avgifterna reduceras för fartyg i ålderskategorierna 5-10 respektive 25-30 år och är störst för de XNUMX-XNUMX år gamla.

Beskattning av sjöfartsverksamhet på Malta

Som beskrivs ovan:

• Inkomster från sjöfartsverksamhet av en licensierad rederiorganisation är befriad från inkomstskatt.
• Inkomster som en fartygschef erhåller från fartygsförvaltningsverksamhet är befriad från inkomstskatt.

Under alla andra omständigheter:

• Rederier som är registrerade i Malta beskattas på sina globala inkomster och kapitalvinster.
• Rederier som inte är registrerade i Malta, men där kontroll och ledning utövas i Malta, beskattas på lokala inkomster och kapitalvinster och på utländska inkomster som överförs till Malta.
• Rederier som inte är registrerade i Malta och där ledning och kontroll inte utövas i Malta beskattas för inkomster och kapitalvinster som uppstår i Malta.

Ship Management Aktiviteter

Efter ett beslut från EU-kommissionen har Malta ändrat sin tonnageskattelag.

Fartygsförvaltningsverksamheten ingår nu i tonnageskattesystemet. Detta innebär att fartygschefer får betala en tonnageskatt som motsvarar en procentsats av den tonnageskatt som betalas av ägarna och/eller befraktarna av de förvaltade fartygen. Varje inkomst som en fartygschef har från fartygsförvaltningsverksamhet anses vara inkomst som härrör från sjöfartsverksamhet och är därför befriad från inkomstskatt.

Fartygsförvaltningsorganisationer kan dra nytta av tonnageskatteåtgärderna, förutsatt att följande villkor är uppfyllda:

• måste vara en fartygsförvaltningsorganisation etablerad i Europeiska unionen (EU) eller Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES).
• ha tagit på sig ansvaret för antingen teknisk och/eller besättningsledning av ett fartyg;
• måste följa EU:s internationella standarder och krav;
• måste specifikt inkludera sjöfartsaktiviteter i sina objekt och måste registrera sig hos generalregistratorn i enlighet därmed;
• upprätthålla separata konton, som tydligt särskiljer betalningar från och kvitton från fartygschefen med avseende på fartygsförvaltningsaktiviteter från de som inte är kopplade till sådan verksamhet;
• fartygschefen väljer att betala en årlig tonnageskatt på alla fartyg;
• Minst två tredjedelar av tonnaget för de fartyg som fartygschefen tillhandahåller fartygsförvaltningsverksamhet för måste hanteras inom EU och EES;
• det tonnage som fartygschefen tillhandahåller fartygsförvaltningsverksamhet för måste uppfylla flagglänkskravet.

Maltesisk tonnageskatt

Tonnageskatt tillämpas på rederiets verksamhet enligt följande:

• kärnintäkter från sjöfartsverksamhet;
• vissa underordnade intäkter som är nära kopplade till sjöfartsverksamhet (högst 50 % av ett fartygs driftsintäkter); och
• intäkter från bogsering och muddring (under vissa förutsättningar).

Maltesiska sjöfartsorganisationer måste registrera sig hos finansministern genom att ange organisationens namn, den registrerade adressen och namnet och tonnaget på det fartyg som de vill äga eller driva. Fartyget måste deklareras som ett "tonnageskattefartyg" eller ett "gemenskapsfartyg", med ett minsta nettotonnage på 1,000 XNUMX och vara helt ägt, chartrat, förvaltat, administrerat eller drivs av en sjöfartsorganisation.

Ett rederi kan endast dra nytta av det maltesiska tonnageskattesystemet om det har en betydande del av sin flotta som seglar under en medlemsstat i Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES).

Ytterligare skäl att överväga fartygsregistrering i Malta

Det finns ett antal ytterligare anledningar till att överväga fartygsregistrering på Malta:

• Maltas register finns på vitlistorna för Paris MOU och Tokyo MOU.
• Fartyg som är registrerade under Maltas flagga har inga handelsrestriktioner och ges förmånsbehandling i många hamnar.
• Registrering av fartyg under maltesisk flagg sker i två steg. Ett fartyg är preliminärt registrerat för en sexmånadersperiod. Detta är en enkel och snabb process. Under denna provisoriska registreringsperiod måste ägaren lämna in ytterligare dokumentation och sedan är fartyget permanent registrerat under maltesisk flagg.
• Det finns en befrielse från stämpelskatt i Malta på registrering och/eller försäljning av ett fartyg, aktier som hänför sig till en licensierad rederiorganisation och registrering av en inteckning som hänför sig till ett fartyg.

ytterligare information

Om du vill ha mer information om Malta Tonnage Tax System eller registrering av ett fartyg och/eller en yacht på Malta, vänligen kontakta Jonathan Vassallo på Dixcart -kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com

Det portugisiska tonnageskatt- och sjömanssystemet godkändes av EU -kommissionen den 6 april 2018, i enlighet med EU: s regler för statligt stöd, särskilt riktlinjerna för statligt stöd till sjötransporter. De portugisiska åtgärderna kommer att stärka den portugisiska sjöfartssektorns konkurrenskraft och samtidigt skydda know-how och arbetstillfällen inom EU: s sjötransportsektor.

Lagförslaget hade lagts fram av den portugisiska regeringen för parlamentet före detta datum och antagande förväntas träda i kraft inom en snar framtid.

Portugisiskt tonnageskattesystem: Berättigande

Tonnageskatten är inte en skatt utan snarare ett sätt att fastställa relevant beskattningsbar inkomst.

Enheter som är skattskyldiga för bolagsskatt och som bedriver godkänd sjöfartsverksamhet, med ett registrerat huvudkontor eller plats för effektiv ledning i Portugal, kan välja att beskattas enligt detta nya tonnagesystem.

Ansökan till tonnagesystemet kommer att omfattas av vissa juridiska krav enligt följande:

• minst 60 % av respektive nettotonnage måste föra en europeisk medlemsstats (EU) flagga eller en stat i det ekonomiska Europeiska samarbetsområdet (EES) och förvaltas från en EU- eller EES-stat.
• När det gäller befraktning får nettotonnaget för fartygen under en charter inte överstiga 75 % av befraktarens totala flotta och måste uppfylla flagg- och ledningskraven som beskrivs ovan.
• minst 50 % av besättningen på de relevanta fartygen måste vara medborgare från EU-, EES- eller portugisisktalande länder, med undantag för mycket begränsade undantagsfall.

Skatteinformation: Portugisisk tonnageskatteordning

Den skattepliktiga inkomsten beräknas som ett engångsbelopp, beroende på storleken (nettotonnage) av fartygen, oberoende av de faktiska intäkterna (vinst eller förlust), enligt schemat nedan:

Nettotonnage	Daglig skattepliktig inkomst för varje 100 ton netto
Upp till 1,000 XNUMX nettotonn	€ 0.75
1,001 10,000 - XNUMX XNUMX nettotonn	€ 0.60
10,001 25,000 - XNUMX XNUMX nettotonn	€ 0.40
Över 25,001 XNUMX nettotonn	€ 0.20

Tonnageskatten kan tillämpas på ett rederi:s:

• kärnintäkter från sjötransportverksamhet, såsom gods- och passagerartransporter;
• vissa extra intäkter nära kopplat till sjöfartsverksamhet (som är begränsat till högst 50 % av ett fartygs driftsintäkter); och
• intäkter från dragning och muddring, på vissa villkor.

För mer miljövänliga fartyg kan företag uppnå en ytterligare sänkning på 10 % till 20 % av skatten enligt tonnageskattesystemet.

Skattepliktig vinst som bedöms enligt ovanstående schema är då föremål för schablonsatsen 21 % bolagsskatt (även kommunal tilläggsskatt och statlig tilläggsskatt gäller). Inga avdrag kan avräknas mot den skattepliktiga vinsten som fastställs enligt detta system.

Den föreslagna tonnageskatteordningen kommer att vara frivillig. Deltagande i systemet måste dock vara i minst tre år, om det påbörjas inom de tre första räkenskapsåren efter införandet av tonnagesystemet. Efter denna inledande period måste efterföljande deltagande vara i minst 3 år.

System för att stödja besättningen

Systemet befriar besättningsmedlemmar som är anställda på fartyg som omfattas av tonnageskattesystemet från att betala personlig inkomstskatt (IRS). Minst 90 dagar ombord på fartyget krävs under varje beskattningsår, samt uppfylla ett antal andra villkor.

Det nya systemet tillåter också besättningen att betala reducerade sociala avgifter; total ränta på 6 %, 4.1 % betalas av arbetsgivaren och 1.9 % av besättningsmedlemmen.

MAR – Madeira International Shipping Register

Fartyg registrerade hos MAR kvalificerar sig för tonnagesystemet. MAR är EU:s fjärde största internationella sjöfartsregister. Madeira är en integrerad del av Portugal, med företag registrerade där åtnjuter ett antal skatteförmåner, garanterade till åtminstone slutet av 2027.

MAR tillåter också registrering av bareboat charter. Därför är MAR mycket sannolikt det föredragna alternativet för fartygsägare som vill flagga om sin flotta för att dra nytta av detta nya tonnagesystem.

Dessutom erbjuder Madeira International Business Centre, som MAR är en del av, flera skatteförmåner för rederier, som kan kombineras med fördelarna med detta nya system.

ytterligare information

Om du behöver ytterligare information om detta ämne, vänligen prata med din vanliga Dixcart-kontakt eller kontakta Dixcart-kontoret på Madeira: rådgivning.portugal@dixcart.com.

"2013-REG", Channel Islands Aircraft Registry, grundades i december 2, och är flygplansregistret i staterna Guernsey. Nationalitetsmärket är "2" följt av fyra bokstäver, vilket möjliggör attraktiva registreringsmärken.

Det har hittills gjorts 94 registreringar av hyresvärdsägda flygplan, företagsflygplan, inklusive en Boeing 787-8 Dreamliner, och lokalt ägda flygplan. Registret kan också tilldela Air Operator Certificates och drar nytta av att vara part i Kapstadskonventionen, den internationella luftfartsstandarden för luftfartstillgångar.

Registreringsprocessen

Processen för flygplansregistrering innebär en granskning av företags- och flygplans due diligence. Detta gäller de 40 länder där regleringar för finansiella tjänster anses likvärdiga med lokala Guernsey-standarder.

För länder som inte finns med på denna lista kräver 2-REG att en invånare i Guernsey, som måste vara en licensierad förtroendeman, utses för att utföra detta arbete.

Vad är rollen för en resident agent?

Resident Agent är skyldig att genomföra en granskning av due diligence (företag och flygplan) enligt den standard som förväntas av Guernsey Financial Services Commission, och att rapportera sina resultat till registret. Dessutom ska Resident Agent fungera som kontaktperson mellan luftfartygsägaren och registret och lämna in registreringsansökningarna.

Dixcart Trust Corporation Limited i Guernsey är en registrerad Resident Agent för 2-REG Registry.

Fallstudie och hur tillfällig registrering på 2-REG löste ett problem

Dixcart-kontoret i Guernsey kontaktades nyligen av ett turkiskt kommersiellt flygfraktbolag för att agera som Resident Agent för en tillfällig registrering av en Airbus A300.

Flygplanet flyttade från det amerikanska FAA-registret till Turkiets civila luftfartsregister. Det turkiska registret krävde ett luftvärdighetsbevis (CofA) som en del av dess registreringskrav.

FAA har dock ändrat politik nyligen och är mindre villiga att utfärda dokument för flygplan som inte är i USA eller avsedda att åka till USA.

Lösningen var att ansöka om en tillfällig registrering på 2-REG så att lämpliga luftvärdighetsinspektioner kunde utföras och en CofA utfärdas för att tillåta fortsatt registrering i Turkiet.

Efter mottagandet av korrekt certifierad due diligence avseende: företaget, styrelseledamöter, slutgiltiga ägare och flygplanet, utfördes en fullständig granskning av efterlevnaden av Dixcart och detta utgjorde grunden för rapporten till 2-REG, förutom den relevanta registreringen formulär som skickas in.

Dixcart Guernsey och International Business Support

Den här typen av förtroendearbete är ett bra exempel på det bredare stöd som Dixcart i Guernsey, och andra kontor över hela Dixcart Group, erbjuder till företags-, privat- och familjekontorskunder.

Det återspeglar också den bredare affärsvänliga och "kan göra" miljö som Guernseys regering har främjat och som hjälper till att stödja och leverera globala lösningar. Dessa inkluderar 2-REG-flygplansregistret, Channel Island Securities Exchange, HNWI-omlokalisering och hemvist, och högt respekterade förvaltnings-, captive-försäkrings- och fondsektorer.

ytterligare information

Om du behöver ytterligare information om detta ämne, vänligen prata med din vanliga Dixcart-kontakt eller med John Nelson på Dixcart-kontoret i Guernsey: rådgivning.guernsey@dixcart.com.

Mycket osäkerhet har skapats inom Europa efter Brexit -omröstningen och vissa andra länder som börjar ompröva sin ståndpunkt inom EU. Detta har en inverkan på marinindustrin, med ett antal fartygsägare som försöker släppa fartyg och yachter.

Valet av flaggregistrering är ett viktigt beslut och en jurisdiktion måste väljas som uppfyller relevanta kriterier för hur och var fartyget ska användas.

Maltas jurisdiktion och registrering av fartyg och båtar

Malta, med sin centrala och strategiska position i hjärtat av Medelhavet, erbjuder ett brett utbud av internationella maritima faciliteter och tjänster. Denna jurisdiktion erbjuder ett aktivt internationellt skeppsregister, med ett utmärkt rykte, och det rankas för närvarande som den största handelsfartygsflaggan i Europa.

Maltas flagga är en europeisk flagga, en förtroendeflagga och en valfri flagga. Många ledande fartygsägande och skeppshanteringsföretag registrerar sina fartyg under Maltas flagga, och internationella banker och finansiärer rekommenderar ofta Malteseregistret och Maltas skeppsregistrering.

Förmåner som erbjuds fartyg och yachter registrerade på Malta: skatte-, företags- och juridiska

Ett antal fördelar finns tillgängliga för fartyg som är registrerade under Maltas flagga, som inkluderar:

• Fartyg som är registrerade under Maltas flagga har inga handelsrestriktioner och ges förmånsbehandling i många hamnar.

• Maltas flagga finns på den vita listan i Paris MoU, Tokyo MoU och på Low Risk Ship List i Paris MoU. Dessutom har Malta antagit alla internationella sjöfartskonventioner.

• Alla typer av fartyg, från fritidsbåtar till oljeplattformar, kan vara registrerade i namn på juridiskt bildade företagsorgan eller enheter (oavsett nationalitet) eller av EU -medborgare.

• Ett maltesiskt fartyg kan också vara bareboatcharter registrerat under en annan flagga.

• Det finns inga handelsrestriktioner för fartygen.

• Fartyg under 25 år kan registreras. I tillämpliga fall gäller följande kriterier:

• Fartyg i åldern 15 år och äldre, men under 20 år, måste genomgå en inspektion av en auktoriserad flaggstatsinspektör före eller inom en månad efter, provisorisk registrering.

• Fartyg i åldern 20 år och äldre men under 25 år måste genomgå en inspektion av en auktoriserad flaggstatsinspektör innan de registreras provisoriskt.

Registrering av ett fartyg på Malta - proceduren

Förfarandet för registrering av ett fartyg på Malta är relativt enkelt. Provisorisk registrering, som enligt lagen har samma effekt som permanent registrering, kan ske mycket snabbt.

Behörighet att provisoriskt registrera ett fartyg kommer endast att ges när Maltas sjöfartsadministration är säker på att fartyget överensstämmer med alla standarder som krävs av de relativa internationella konventionerna.

Den provisoriska registreringen gäller i sex månader, även om den kan förlängas med ytterligare sex månader. vid denna tidpunkt måste all dokumentation ha fyllts i för permanent registrering. Specifikt måste detta innehålla bevis på ägande från ett tidigare register, om inte fartyget är nytt. Behörigheten att bedriva verksamhet är fortfarande beroende av att uppfylla relevanta bemannings-, säkerhets- och föroreningsåtgärder som beskrivs i internationella standarder.

Bareboat Charter Registrering

Maltesisk lag föreskriver att bareboatcharterregistrering av utländska fartyg under Maltas flagga och för bareboatcharterregistrering av maltesiska fartyg under utländsk flagga.

Fartyg som är så registrerade åtnjuter samma rättigheter och privilegier och har samma skyldigheter som ett fartyg som är registrerat på Malta.

Huvudfaktorn för bareboatcharterregistrering är kompatibiliteten mellan de två registren. Frågor om äganderätt över fartyget, inteckningar och belastningar styrs av det underliggande registret, medan fartygets drift faller under bareboatregistret.

En bareboatcharterregistrering varar under bareboatcharterns löptid eller till utgångsdatumet för den underliggande registreringen, beroende på vilken som är kortast, men under alla omständigheter under en period som inte överstiger två år. Det är möjligt för bareboat -charterregistreringen att förlängas.

Yachtregistreringstjänster som erbjuds av Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited har lång erfarenhet av att registrera yachter under Malta -registret och tillhandahålla de tjänster som behövs för att upprätthålla en sådan registrering.

Dixcart kan fastställa ägarstrukturen för fartyget och ge råd om den mest effektiva strukturen, beroende på typ av användning av fartyget samt användningsorten.

För mer information, vänligen tala med din vanliga kontakt på Dixcart eller mejla Dixcart -kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com