Låga skattehandelsmöjligheter med: Cypern och Malta och med Storbritannien och Cypern
Det är möjligt för ett företag att införlivas i en jurisdiktion och vara bosatt i en annan. Under vissa omständigheter kan detta generera skatteeffektivitet.
Det är mycket viktigt att alltid se till att företaget hanteras och kontrolleras korrekt från den jurisdiktion där det är bosatt.
I Cyperns, Maltas och Storbritanniens jurisdiktioner finns ett antal möjligheter att handla med låg skatt, som beskrivs nedan.
Fördelar tillgängliga för ett företag på Cypern som är bosatt på Malta
Utländska företag som vill etablera vissa enheter i Europa, till exempel ett företag som bildas för finansieringsverksamhet, bör överväga att etablera ett Cypernföretag och förvalta det från Malta. Detta kan resultera i dubbel icke-beskattning av den passiva utländska inkomsten.
Ett företag bosatt på Cypern beskattas av sin världsinkomst. För att ett företag ska vara bosatt på Cypern måste det hanteras och kontrolleras från Cypern. Om ett företag inte är bosatt på Cypern kommer Cypern bara att beskatta det på sin Cypern -källinkomst.
Ett företag anses vara bosatt på Malta om det är registrerat på Malta, eller, i fallet med ett utländskt företag, om det förvaltas och kontrolleras från Malta.
I allmänhet beskattas utländska företag på Malta endast av deras Malta -källinkomst och inkomst som överförs till Malta. Undantaget är inkomst från handelsverksamhet, som alltid anses vara inkomst som uppstår på Malta.
- Malta-Cyperns dubbelskatteavtal innehåller en klausul om oavbrutet värde som föreskriver att bolagets skattebostad är där dess effektiva ledningsplats är. Ett företag på Cypern med sin effektiva förvaltningsort på Malta kommer att vara bosatt på Malta och skulle därför endast bli föremål för Cypern -skatt på sina inkomster från Cypern. Det kommer inte att betala maltesisk skatt på icke-maltesiska passiva källinkomster som inte överförs till Malta.
Det är därför möjligt att ha ett Cypernföretag bosatt på Malta som har skattefria vinster, så länge intäkterna inte överförs till Malta.
Fördelar tillgängliga för ett brittiskt företag bosatt på Cypern
Ett antal utländska företag som vill etablera ett handelsföretag i Europa lockas av Storbritannien av flera skäl. I april 2017 sänktes Storbritanniens bolagsskattesats till 19%.
Att njuta av en ännu lägre skattesats kan vara ett mål.
Om det inte är nödvändigt att leda och kontrollera ett företag från Storbritannien kan skattesatsen sänkas till 12.5% genom att förvalta och kontrollera det brittiska företaget från Cypern.
Medan ett brittiskt företag är bosatt i Storbritannien på grund av dess införlivande, specificerar fördraget mellan Storbritannien och Cypern dubbelbeskattning att när en person, utom en individ, är bosatt i båda avtalsslutande staterna, kommer enheten att vara bosatt i den avtalsslutande staten där dess effektiva ledningsplats ligger.
- Ett brittiskt företag med sin plats för effektiv förvaltning på Cypern kommer därför endast att bli föremål för brittisk skatt på sin brittiska källinkomst. Det kommer att bli föremål för Cypern bolagsskatt på sin världsinkomst, med Cyperns bolagsskatt för närvarande 12.5%.
Effektiv plats för ledning och kontroll
De två strukturerna som beskrivs ovan förlitar sig på att platsen för den effektiva förvaltningen och kontrollen etableras i en annan jurisdiktion än myndigheten.
För att skapa en effektiv plats för ledning och kontroll måste ett företag nästan alltid:
- Ha en majoritet av styrelseledamöter i den jurisdiktionen
- Håll alla styrelsemöten i den jurisdiktionen
- Implementera beslut inom den jurisdiktionen
- Övningshantering och kontroll från den jurisdiktionen
Om platsen för effektiv förvaltning och kontroll utmanas, kommer en domstol sannolikt att ta hänsyn till de register som har förts. Det är mycket viktigt att dessa register inte antyder att de verkliga besluten är tänkta och verkställda någon annanstans. Det är viktigt att hantering och kontroll sker i rätt jurisdiktion.
Hur kan Dixcart hjälpa till?
Dixcart kan tillhandahålla följande tjänster:
- Företagsinkorporering på Cypern, Malta och Storbritannien.
- Tillhandahållande av professionella direktörer som är tillräckligt kvalificerade för att förstå varje enhets verksamhet och hantera den på lämpligt sätt.
- Tillhandahållande av servicekontor med full redovisning, juridik och IT -support.
ytterligare information
Kontakta Robert Homem om du vill ha mer information: rådgivning.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: rådgivning.se@dixcart.com eller din vanliga Dixcart -kontakt.
Se även vår Företagstjänster för ytterligare information.
Uppdaterad oktober 2018
