Nytt dubbelbeskattningsfördrag: Cypern och Nederländerna
Cypern och Nederländerna dubbelskatteavtal
För första gången i Republiken Cyperns och Konungariket Nederländernas historia trädde ett dubbelskatteavtal i kraft den 30.th juni 2023 och dess bestämmelser gäller från och med den 1 januari 2024.
Den här artikeln uppdaterar vårt meddelande från juni 2021, angående verkställandet av ett dubbelskatteavtal, den 1st Juni 2021.
Huvudbestämmelserna i dubbelskatteavtalet
Fördraget är baserat på OECD:s modellkonvention för avskaffande av dubbelbeskattning på inkomst och kapital och innehåller alla minimistandarder för åtgärder mot baserosion och vinstförskjutning (BEPS) avseende bilaterala avtal.
Källskattesatser
Utdelning – 0 %
Det finns ingen källskatt (WHT) på utdelningar om mottagaren/den verkliga ägaren är:
- ett företag som innehar minst 5 % av kapitalet i det bolag som betalar utdelningen under en period på 365 dagar eller
- en erkänd pensionsfond som i allmänhet är undantagen enligt Cyperns bolagsskattelag
WHT får i alla andra fall inte överstiga 15% av utdelningens bruttobelopp.
Ränta – 0 %
Det förekommer ingen källskatt på betalningar av räntebetalningar under förutsättning att mottagaren är verklig ägare till inkomsten.
Royalty – 0 %
Det förekommer ingen källskatt på betalningar av royalty förutsatt att mottagaren är den faktiska ägaren till inkomsten.
Realisationsvinster
Kapitalvinster som uppstår vid avyttring av aktier beskattas uteslutande i det land där överlåtaren är bosatt.
Vissa undantag gäller.
Nedanstående undantag gäller:
- Kapitalvinst som härrör från avyttring av aktier eller jämförbara andelar som direkt eller indirekt härrör mer än 50 % av deras värde från fast egendom belägen i den andra avtalsslutande staten får beskattas i denna andra stat.
- Kapitalvinst som härrör från avyttring av aktier eller jämförbara andelar som härrör mer än 50 % av deras värde direkt eller indirekt från vissa offshorerätter/egendomar som hänför sig till utforskning av havsbottnen eller underjorden eller deras naturresurser belägna i den andra avtalsslutande staten, får beskattas i den andra staten.
Principal Purpose Test (PPT)
DTT omfattar OECD/G20-projektet åtgärd 6 (Baserosion and Profit Shifting, BEPS)
PPT, som är en minimistandard under BEPS-projektet. PPT föreskriver att en DTT-förmån inte ska beviljas, på villkor, om erhållandet av den förmånen var ett av de huvudsakliga syftena med ett arrangemang eller transaktion.
ytterligare information
Om du behöver ytterligare information om hur DTT mellan Cypern och Nederländerna kan vara till nytta, kontakta Dixcart-kontoret på Cypern: advice.cyprus@dixcart.com eller din vanliga Dixcart-kontakt.
