คู่มือภาษีเชิงปฏิบัติสำหรับมรดกและของขวัญที่ได้รับในโปรตุเกส
การวางแผนอสังหาริมทรัพย์เป็นสิ่งจำเป็น เนื่องจากเบนจามิน แฟรงคลินเห็นด้วยกับคำพูดของเขาที่ว่า "ไม่มีอะไรแน่นอนนอกจากความตายและภาษี"
โปรตุเกสไม่มีภาษีมรดก ไม่เหมือนกับประเทศอื่นๆ แต่ใช้ภาษีอากรแสตมป์ที่เรียกว่า "อากรแสตมป์" ซึ่งใช้ในการโอนทรัพย์สินเมื่อเสียชีวิตหรือได้รับของขวัญตลอดชีวิต
ผลกระทบจากการสืบทอดในโปรตุเกสมีอะไรบ้าง?
กฎหมายการสืบทอดของโปรตุเกสใช้การบังคับการสืบทอดมรดก ซึ่งหมายความว่าทรัพย์สินบางส่วนของคุณ ซึ่งก็คือทรัพย์สินทั่วโลก จะตกทอดไปยังครอบครัวโดยตรงโดยอัตโนมัติ ดังนั้น คู่สมรส บุตร (ทางสายเลือดและบุตรบุญธรรม) และบรรพบุรุษโดยตรง (พ่อแม่และปู่ย่าตายาย) จะได้รับทรัพย์สินบางส่วนของคุณ เว้นแต่จะมีการระบุไว้เป็นอย่างอื่นอย่างชัดเจน
หากเป็นความตั้งใจของคุณที่จะสร้างการเตรียมการเฉพาะเพื่อแทนที่กฎนี้ อาจทำได้ด้วยการร่างพินัยกรรมในโปรตุเกส
โปรดทราบว่าคู่ครองที่ยังไม่ได้แต่งงาน (เว้นแต่จะอาศัยอยู่ร่วมกันเป็นเวลาอย่างน้อยสองปีและได้แจ้งให้ทางการโปรตุเกสทราบเกี่ยวกับสหภาพแรงงานอย่างเป็นทางการแล้ว) และลูกเลี้ยง (เว้นแต่เป็นบุตรบุญธรรมตามกฎหมาย) จะไม่ถือเป็นครอบครัวใกล้ชิด - และด้วยเหตุนี้จะไม่ได้รับส่วนหนึ่งของทรัพย์สินของคุณ
การสืบทอดมีผลกับชาวต่างชาติอย่างไร?
ตามระเบียบการสืบทอดของสหภาพยุโรป บรัสเซลส์ IV กฎหมายถิ่นที่อยู่ของคุณมักจะใช้กับมรดกของคุณตามค่าเริ่มต้น อย่างไรก็ตาม ในฐานะชาวต่างชาติ คุณสามารถเลือกกฎหมายสัญชาติของคุณมาบังคับใช้แทนได้ ซึ่งอาจมีผลเหนือกว่ากฎการบังคับทายาทของโปรตุเกส
ทางเลือกนี้ต้องระบุไว้อย่างชัดเจนในพินัยกรรมของคุณหรือคำประกาศแยกต่างหากที่ทำขึ้นเมื่อคุณยังมีชีวิต
ใครบ้างที่ต้องเสียอากรแสตมป์?
อัตราภาษีทั่วไปในโปรตุเกสคือ 10% ใช้กับผู้รับผลประโยชน์ตามมรดกหรือผู้รับของขวัญ อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับสมาชิกในครอบครัวที่ใกล้ชิด ได้แก่:
- คู่สมรสหรือคู่ชีวิต: ไม่มีการจ่ายภาษีสำหรับการรับมรดกจากคู่สมรสหรือคู่สมรส
- ลูก หลาน และบุตรบุญธรรม: ไม่มีการจ่ายภาษีสำหรับมรดกจากพ่อแม่ ปู่ย่าตายาย หรือพ่อแม่บุญธรรม
- พ่อแม่และปู่ย่าตายาย: ไม่มีการจ่ายภาษีสำหรับการรับมรดกจากบุตรหรือหลาน
สินทรัพย์ที่ต้องเสียอากรแสตมป์
อากรแสตมป์ใช้กับการโอนทรัพย์สินทั้งหมดที่อยู่ในโปรตุเกส โดยไม่คำนึงว่าผู้เสียชีวิตอาศัยอยู่ที่ใด หรือผู้รับผลประโยชน์ในมรดกอาศัยอยู่ที่ใด ซึ่งรวมถึง:
- อสังหาริมทรัพย์: คุณสมบัติ รวมถึงบ้าน อพาร์ทเมนต์ และที่ดิน
- สังหาริมทรัพย์: ทรัพย์สินส่วนตัว ยานพาหนะ เรือ งานศิลปะ และการแบ่งปัน
- บัญชีธนาคาร: บัญชีออมทรัพย์ บัญชีกระแสรายวัน และบัญชีการลงทุน
- ความสนใจทางธุรกิจ: การถือหุ้นในบริษัทหรือธุรกิจที่ดำเนินงานในโปรตุเกส
- cryptocurrency
- ทรัพย์สินทางปัญญา
แม้ว่าการสืบทอดสินทรัพย์จะเป็นประโยชน์ แต่สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าอาจมาพร้อมกับหนี้คงค้างที่ต้องชำระ
การคำนวณอากรแสตมป์
ในการคำนวณอากรแสตมป์ที่ต้องจ่าย มูลค่าที่ต้องเสียภาษีของมรดกหรือของขวัญจะถูกกำหนด มูลค่าที่ต้องเสียภาษีคือมูลค่าตลาดของทรัพย์สินในเวลาที่เสียชีวิตหรือได้รับของขวัญ หรือในกรณีของทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในโปรตุเกส มูลค่าที่ต้องเสียภาษีคือมูลค่าของทรัพย์สินที่จดทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หากทรัพย์สินนั้นได้รับมรดก/ของขวัญจากคู่สมรสหรือคู่ชีวิตตามกฎหมาย และมีการเป็นเจ้าของร่วมกันระหว่างการสมรสหรืออยู่กินกันโดยไม่จดทะเบียน มูลค่าที่ต้องเสียภาษีจะถูกแบ่งตามสัดส่วน
เมื่อกำหนดมูลค่าที่ต้องเสียภาษีแล้ว ระบบจะใช้อัตราภาษี 10% ความรับผิดทางภาษีขั้นสุดท้ายจะคำนวณตามสินทรัพย์สุทธิที่ผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายได้รับ
การยกเว้นและการบรรเทาที่อาจเกิดขึ้น
นอกเหนือจากการยกเว้นสำหรับสมาชิกในครอบครัวที่ใกล้ชิดแล้ว ยังมีการยกเว้นและการบรรเทาเพิ่มเติมที่อาจช่วยลดหรือขจัดภาระผูกพันด้านอากรแสตมป์
เหล่านี้รวมถึง:
- มรดกให้กับองค์กรการกุศล: การบริจาคให้กับสถาบันการกุศลที่ได้รับการยอมรับจะได้รับการยกเว้นภาษี
- การโอนไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่พิการ: มรดกที่ได้รับจากบุคคลที่อยู่ในความอุปการะหรือทุพพลภาพขั้นรุนแรงอาจมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี
เอกสาร การส่ง และกำหนดเวลา
ในโปรตุเกส แม้ว่าคุณจะได้รับของขวัญหรือมรดกที่ได้รับการยกเว้น คุณยังคงต้องยื่นเรื่องกับหน่วยงานด้านภาษี ใช้เอกสารต่อไปนี้พร้อมกำหนดเวลาที่เกี่ยวข้อง:
- การรับมรดก: ต้องส่งแบบฟอร์ม Model 1 ภายในสิ้นเดือนที่สามหลังการเสียชีวิต
- ของขวัญ: ต้องส่งแบบฟอร์ม Model 1 ภายใน 30 วันนับจากวันที่รับของขวัญ
การชำระเงินและวันครบกำหนดอากรแสตมป์
ผู้รับมรดกหรือของขวัญจะต้องชำระอากรแสตมป์ภายในสองเดือนนับจากวันที่แจ้งการเสียชีวิต และในกรณีที่ได้รับของขวัญภายในสิ้นเดือนถัดไป โปรดทราบว่ากรรมสิทธิ์ในสินทรัพย์ไม่สามารถโอนได้จนกว่าจะชำระภาษี นอกจากนี้ คุณไม่สามารถขายสินทรัพย์เพื่อชำระภาษีได้
แนวทางการกระจายทรัพย์มรดกและภาษี
คุณสามารถมีพินัยกรรม “ทั่วโลก” ฉบับเดียวเพื่อคุ้มครองทรัพย์สินของคุณในเขตอำนาจศาลทุกแห่งได้ แต่ไม่ควรทำเช่นนั้น หากคุณมีทรัพย์สินจำนวนมากในเขตอำนาจศาลหลายแห่ง คุณควรพิจารณาทำพินัยกรรมแยกกันเพื่อรองรับเขตอำนาจศาลแต่ละแห่ง
สำหรับผู้ที่มีสินทรัพย์ในโปรตุเกส แนะนำให้มีพินัยกรรมในโปรตุเกส
ติดต่อเราตอนนี้เพื่อรับข้อมูลเพิ่มเติม
การจัดการเรื่องภาษีมรดกในโปรตุเกสอาจมีความซับซ้อน โดยเฉพาะสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่หรือผู้ที่มีสถานการณ์การรับมรดกที่ซับซ้อน
การขอคำแนะนำจากมืออาชีพสามารถให้ความช่วยเหลือเฉพาะบุคคล การประเมินสถานการณ์การรับมรดกอย่างชาญฉลาด และช่วยลดหรือปรับความรับผิดให้เหมาะสม
เอื้อมมือออกไป Dixcart โปรตุเกส เพื่อรับข้อมูลเพิ่มเติม คำแนะนำ.portugal@dixcart.com.
