معاهدة الازدواج الضريبي الجديدة: قبرص وهولندا

معاهدة الازدواج الضريبي بين قبرص وهولندا

لأول مرة في تاريخ جمهورية قبرص ومملكة هولندا، دخلت معاهدة الازدواج الضريبي حيز التنفيذ في 30^th يونيو 2023 وأحكامه قابلة للتطبيق اعتبارًا من 1 يناير 2024 فصاعدًا.

تقوم هذه المقالة بتحديث مذكرتنا الصادرة في يونيو 2021، فيما يتعلق بتنفيذ معاهدة الازدواج الضريبي، بتاريخ 1^st 2021 يونيو.

الأحكام الرئيسية لمعاهدة الازدواج الضريبي

وتستند المعاهدة إلى الاتفاقية النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للقضاء على الازدواج الضريبي على الدخل ورأس المال، وتتضمن جميع المعايير الدنيا لإجراءات مكافحة التآكل الأساسي وتحويل الأرباح (BEPS) المتعلقة بالاتفاقيات الثنائية.  

حجب معدلات الضرائب

الأرباح – 0%

لا توجد ضريبة مقتطعة (WHT) على أرباح الأسهم إذا كان المستلم/المالك المستفيد هو:

• شركة تمتلك ما لا يقل عن 5% من رأس مال الشركة التي تدفع أرباح الأسهم خلال فترة 365 يومًا أو
• صندوق معاشات تقاعدية معترف به ومعفى بشكل عام بموجب قانون ضريبة دخل الشركات في قبرص

يجب ألا تتجاوز WHT في جميع الحالات الأخرى 15 ٪ من المبلغ الإجمالي لأرباح الأسهم.

الفائدة - 0٪

لا توجد ضريبة مقتطعة على مدفوعات الفائدة بشرط أن يكون المتلقي هو المالك المستفيد من الدخل.

الإتاوات - 0٪

لا توجد ضريبة مقتطعة على مدفوعات الإتاوات بشرط أن يكون المتلقي هو المالك المستفيد من الدخل.

مكاسب رأس المال

تخضع الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التصرف في الأسهم للضريبة حصريًا في بلد إقامة المتصرف.

تنطبق بعض الإعفاءات.

تنطبق الإعفاءات التالية:

1. الأرباح الرأسمالية الناشئة عن التصرف في الأسهم أو الحصص المماثلة المستمدة أكثر من 50% من قيمتها بشكل مباشر أو غير مباشر من ممتلكات غير منقولة موجودة في الدولة المتعاقدة الأخرى، يجوز إخضاعها للضريبة في تلك الدولة الأخرى.
2. الأرباح الرأسمالية الناشئة عن التصرف في الأسهم أو الحصص المماثلة المستمدة أكثر من 50% من قيمتها بشكل مباشر أو غير مباشر من بعض الحقوق/الملكية البحرية المتعلقة باستكشاف قاع البحر أو باطن الأرض أو مواردها الطبيعية الموجودة في الدولة المتعاقدة الأخرى، يجوز إخضاعها للضريبة في تلك الدولة الأخرى.

اختبار الغرض الرئيسي (PPT)

يتضمن DTT الإجراء 20 لمشروع تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية/مجموعة العشرين

PPT، وهو الحد الأدنى من المعايير في إطار مشروع BEPS. تنص معاهدة PPT على أنه لا يجوز منح منفعة DTT، بموجب شروط، إذا كان الحصول على تلك المنفعة أحد الأغراض الرئيسية لترتيب أو معاملة.

معلومات اضافية

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات حول كيفية الاستفادة من DTT بين قبرص وهولندا، فيرجى الاتصال بمكتب Dixcart في قبرص: help.cyprus@dixcart.com أو جهة اتصال Dixcart المعتادة.

العودة إلى قائمة