Ein umfassendes Toolkit zur Erfüllung der Anforderungen eines substanzbasierten Regimes
Geschichte – Das „Substanzregime“
Auf 1st Januar 2019 wurde das „Substance-based Regime“ in den Crown Dependencies (Guernsey, Jersey und Isle of Man) eingeführt.
Dies bedeutet, dass Unternehmen, die „relevante Tätigkeiten“ ausüben, seit Januar 2019 nachweisen müssen, dass sie bestimmte Stoffanforderungen erfüllen, um Sanktionen zu vermeiden.
Diese „Anordnung“ ist eine Reaktion auf eine umfassende Überprüfung, die von der EU Code of Conduct Group on Business Taxation (COCG) durchgeführt wurde, um über 90 Gerichtsbarkeiten, einschließlich der Kronabhängigkeiten, anhand von Standards zu bewerten:
– Steuertransparenz;
– Faire Besteuerung;
– Einhaltung von Anti-BEPS (Base-Erosion Profit Shifting).
Der Überprüfungsprozess fand 2017 statt und obwohl die COCG davon überzeugt war, dass die Kronabhängigkeiten im Allgemeinen die Standards für Steuertransparenz und die Einhaltung von Anti-BEPS-Maßnahmen erfüllten, äußerte die COGC Bedenken, dass die Rechtsordnungen nicht über Folgendes verfügten:
„Eine Anforderung an die rechtliche Substanz für Unternehmen, die in oder durch die Gerichtsbarkeit Geschäfte tätigen.“
Kronenabhängigkeiten – Reaktion
Stufe - Um „relevante Aktivitäten“ zu identifizieren.
Die Art der überprüften Strukturen, einschließlich: Banken, Versicherungen, Schifffahrt und Fondsmanagement. Grundsätzlich wäre zu erwarten, dass für diese „relevanten Tätigkeiten“ Stoffpflichten erfüllt werden müssten.
Grauer und anspruchsvoller ist es bei firmen- und privatkundenrelevanten Aktivitäten, bei denen die Substanz nicht einfach ist. Spezifische Bereiche, die von professionellen Beratern berücksichtigt werden müssen, umfassen:
- Finanzierungs- und Leasinggeschäfte;
- Hauptsitz Unternehmen und Aktivitäten;
- Aktivitäten der Holdinggesellschaft;
- Der Besitz von geistigem Eigentum;
- Vertriebs- und Servicezentren.
Diese letzten fünf Bereiche können von vielen privaten Kunden- und Gruppenorganisationen vergessen werden.
Nicht nur Offshore-Jurisdiktionen werden angefochten, sondern auch Onshore-Jurisdiktionen wie Irland, Niederlande und Luxemburg beginnen, ihre eigene Version der Stoffanforderungen einzubringen.
Stufe - Auferlegung von Stoffanforderungen an Unternehmen, die relevante Aktivitäten durchführen.
Dies wird durch das Ausfüllen lokaler Steuererklärungen in der Rechtsordnung erreicht, in der das Unternehmen ansässig ist. In mehreren Bereichen sind zusätzliche Angaben erforderlich, darunter: Beschäftigungsniveau (innerhalb und außerhalb des Hoheitsgebiets), Outsourcing-Dienstleistungen, Betriebsstätten (Miete, Infrastruktur), echte Kontrolle und Verwaltung und Nutzung lokaler Fähigkeiten.
Die Nichterfüllung der Substanzanforderungen führt zu Strafen und letztendlich zu einer „Abschiebung“ des Unternehmens und der Verschuldung der Vermögenswerte an den Staat.
Warum erzwingen Gerichtsbarkeiten solche Regime?
Jede Gerichtsbarkeit hat zugestimmt, eine Bewertung durch die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) vorzunehmen, um die Umsetzung der substanzbasierten Regelung zu überwachen. Das Versäumnis eines Staates, ein geeignetes Wirtschaftsregime umzusetzen, führt dazu, dass es zu einem „grauen“ oder „schwarzen“ Listenregime wird, was letztendlich zu wirtschaftlichen Sanktionen gegen das Land führt. Dies kann sich keine Gerichtsbarkeit auf politischer oder wirtschaftlicher Ebene leisten.
Steuertransparenz und Substanz müssen von Organisationen erfüllt werden. Sie müssen diese Anforderungen durch Maßnahmen und Investitionen umfassend adressieren, um langfristige Lösungen zu finden.
Der „wahre“ Werkzeugkasten, um die Anforderungen eines substanzbasierten Regimes zu erfüllen
Dixcart hat in den letzten zehn Jahren umfangreich investiert, um bei den Kunden wirtschaftliche Substanz zu schaffen. Dies wurde durch Investitionen in verschiedene Aspekte des Unternehmens erreicht:
- Die Bereitstellung von Serviced Offices an fünf Standorten innerhalb der Dixcart-Gruppe – viele Dixcart-Kunden haben die Möglichkeit genutzt, Serviced Offices innerhalb der Dixcart-Gruppe zu nutzen.
- Die Bereitstellung entsprechend qualifizierter und erfahrener Dixcart-Fachleute für geeignete Unternehmensvorstände, oft wenn spezifische Branchenkenntnisse erforderlich sind.
- Die Bereitstellung grenzüberschreitender Vereinbarungen, bei denen der Kunde und die Direktoren von Dixcart ein gemeinsames Arbeitsumfeld bieten, um eine langfristige Lösung für die Position des Kunden zu liefern. Dixcart bietet die gesetzliche rechtliche Unterstützung und dem Mandanten die profunden Fachkenntnisse in Bezug auf Industrie und Wirtschaft.
- „Lokale“ Beratung bei der Einstellung von Mitarbeitern und nicht geschäftsführenden Direktoren für den Verwaltungsrat.
- Einführungen vor Ort bei anderen Dienstleistern mit relevanten Fähigkeiten: Banken, Compliance, Aufsichtsbehörden, IT usw.
Weitere Informationen zu den von Dixcart betreuten Büroeinrichtungen finden Sie auf der Website des Dixcart Business Center: www.dixcartbc.com
Zusätzliche Angaben
Wenn Sie weitere Informationen zu den Dixcart Business Centern in: Guernsey, Isle of Man, Malta, Portugal und Großbritannien wünschen, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner oder an die Dixcart-Büros in Guernsey oder der Isle of Man: beratung.guernsey@dixcart.com und beratung.iom@dixcart.com.
Ein weiteres Dixcart Business Center wird noch in diesem Jahr (2019) in Zypern eröffnet.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission. Auf Guernsey eingetragene Firmennummer: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.
