Guernsey und die Isle of Man – Umsetzung der Stoffanforderungen

Publikationen 17 April 2019
| Referenz IN558

Hintergrund

Die Crown Dependencies (Guernsey, Isle of Man und Jersey) haben für Unternehmen, die in jeder dieser Rechtsordnungen gegründet oder steuerlich ansässig sind, Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz eingeführt, die für Abrechnungszeiträume beginnend am oder nach dem 1. Januar 2019 gelten.

Diese Gesetzgebung wurde entwickelt, um der hohen Verpflichtung der Crown Dependencies im November 2017 nachzukommen, die Bedenken der EU-Verhaltenskodex-Gruppe auszuräumen, dass einige auf diesen Inseln steueransässige Unternehmen nicht über genügend „Substanz“ verfügen und keinen Nutzen daraus ziehen steuerliche Vorzugsregelungen.

Nach ihrer Umsetzung sollen diese Änderungen die Kronabhängigkeiten auf die weiße Liste der kooperativen Rechtsordnungen der EU setzen und jegliche Möglichkeit zukünftiger Sanktionen vermeiden.

Es ist erwähnenswert, dass die EU insgesamt 47 Rechtsordnungen ermittelt hat, die alle dringend die Stoffanforderungen erfüllen müssen.

Kronenabhängigkeiten – Zusammenarbeiten

Die Regierungen der Kronabhängigkeiten haben bei der Ausarbeitung der jeweiligen Gesetze und Leitlinien „in enger Zusammenarbeit“ zusammengearbeitet, mit der Absicht, diese so eng wie möglich aufeinander abzustimmen. An der Ausarbeitung der Rechtsvorschriften für jede Insel waren Vertreter der relevanten Industriesektoren beteiligt, um sicherzustellen, dass sie in der Praxis funktioniert und die EU-Anforderungen vollständig erfüllt.

Zusammenfassung: Kronenabhängigkeit – wirtschaftliche Substanzanforderungen

In Kürze, Wirtschaftliche Substanzanforderungen, sind gültig für Abrechnungsperioden, die am oder nach dem 1.^st Januar 2019. Jedes Crown-Dependency-Unternehmen, das für Steuerzwecke als in der Rechtsordnung ansässig gilt und Einnahmen aus der Durchführung relevanter Aktivitäten erzielt, muss die Substanz nachweisen.

Spezifische „relevante Tätigkeiten“ sind definiert als:

Bankwesen;
Versicherung;
Fondsverwaltung;
Hauptquartier;
Versand [1];
Reine Beteiligungsgesellschaften [2];
Vertriebs- und Servicezentrum;
Finanzierung und Leasing;
Geistiges Eigentum mit „hohem Risiko“.

[1] Ausgenommen Vergnügungsyachten

[2] Dies ist eine sehr eng definierte Aktivität und umfasst nicht die meisten Holdinggesellschaften.

Ein in einem der Kronbesitzungen ansässiges Unternehmen, das eine oder mehrere dieser „relevanten Tätigkeiten“ ausübt, muss Folgendes nachweisen:

Geleitet und verwaltet

Das Unternehmen wird in der Gerichtsbarkeit in Bezug auf diese Tätigkeit geleitet und verwaltet:

In Anbetracht des erforderlichen Entscheidungsniveaus müssen Sitzungen des Verwaltungsrats in der Gerichtsbarkeit in angemessener Häufigkeit abgehalten werden;
Bei diesen Sitzungen muss die Mehrheit der Direktoren in der Gerichtsbarkeit anwesend sein;
Bei diesen Vorstandssitzungen müssen strategische Entscheidungen des Unternehmens getroffen werden und das Protokoll sollte diese Entscheidungen widerspiegeln;
Alle Aufzeichnungen und Protokolle des Unternehmens sollten in der Gerichtsbarkeit aufbewahrt werden;
Die Mitglieder des Vorstandes sollen über die zur Wahrnehmung der Aufgaben des Vorstandes erforderlichen Kenntnisse und Erfahrungen verfügen.

2. Qualifizierte Fachkräfte

Das Unternehmen verfügt über eine angemessene Anzahl von (qualifizierten) Mitarbeitern in der Gerichtsbarkeit, die den Aktivitäten des Unternehmens angemessen ist.

3. Angemessene Ausgaben

In der Gerichtsbarkeit fallen jährliche Ausgaben in angemessener Höhe im Verhältnis zu den Aktivitäten des Unternehmens an.

4. Lokal

Das Unternehmen verfügt in der Gerichtsbarkeit über angemessene physische Büros und/oder Räumlichkeiten, von denen aus die Aktivitäten des Unternehmens ausgeführt werden können.

5. Kerneinkommen schaffende Aktivitäten

Sie übt ihre Haupttätigkeit zur Erzielung von Einnahmen in der Gerichtsbarkeit aus; diese sind in den Rechtsvorschriften für jede spezifische „relevante Tätigkeit“ definiert.

Die zusätzlichen Informationen, die ein Unternehmen benötigt, um nachzuweisen, dass es die materiellen Anforderungen erfüllt, sind Bestandteil der jährlichen Steuererklärung des Unternehmens auf der entsprechenden Insel. Das Versäumnis, Rücksendungen einzureichen, führt zu einer Geldstrafe.

aktionen

Die Durchsetzung der Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz wird in einer formalen Hierarchie von Sanktionen für nicht konforme Unternehmen mit zunehmender Härte bis zu einer Höchststrafe von 100,000 GBP bestehen. Letztlich würde bei anhaltender Nichteinhaltung ein Antrag auf Streichung des Unternehmens aus dem jeweiligen Firmenregister gestellt.

Welche Art von Unternehmen müssen der Substanz besondere Aufmerksamkeit schenken?

Unternehmen, die nur ihren eingetragenen Sitz in einer der Crown Dependencies haben oder außerhalb von ihr eingetragen (und dort kontrolliert werden) müssen diese neuen Regeln besonders beachten.

Wie kann Dixcart helfen?

Dixcart ermutigt seine Kunden seit mehreren Jahren proaktiv, echte wirtschaftliche Substanz zu demonstrieren. Wir haben an sechs Standorten auf der ganzen Welt, darunter auf der Isle of Man und Guernsey, umfangreiche Büroeinrichtungen mit Service (über 20,000 Quadratfuß) eingerichtet.

Dixcart beschäftigt hochrangige, beruflich qualifizierte Mitarbeiter, um internationale Funktionen für seine Kunden zu unterstützen und zu leiten. Diese Fachleute sind in der Lage, je nach Bedarf Verantwortung für verschiedene Rollen zu übernehmen; Finanzdirektor, nicht geschäftsführender Direktor, Branchenspezialist usw.

Zusammenfassung

Dixcart sieht dies als Chance für seine Kunden, echte Steuertransparenz und -legitimität zu demonstrieren. Diese Maßnahmen fördern auch die realwirtschaftliche Aktivität und die Schaffung von Arbeitsplätzen in den Jurisdiktionen der Crown Dependency.

Zusätzliche Angaben

Zwei Flussdiagramme, eines für Guernsey und eines für die Isle of Man, sind beigefügt.

Sie beschreiben die jeweiligen zu berücksichtigenden Schritte und definieren, wann die Stoffanforderungen erfüllt werden müssen. Links zu den entsprechenden Regierungswebsites mit umfassenden Details zu den entsprechenden Gesetzen für jede Gerichtsbarkeit sind ebenfalls enthalten.

Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema benötigen, wenden Sie sich bitte an Steven de Jersey: beratung.guernsey@dixcart.com oder an David Walsh: beratung.iom@dixcart.com.

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