Der Ansatz zur Besteuerung in „Offshore“-Zentren ändert sich – zum Besseren

Die EU Code of Conduct Group (Unternehmensbesteuerung) („COCG“) hat mit den Crown Dependencies (Guernsey, Isle of Man und Jersey) zusammengearbeitet, um die „wirtschaftliche Substanz“ zu überprüfen. Die EU Code Group kam zu dem Schluss, dass die Isle of Man und Guernsey mit den meisten EU-Grundsätzen der verantwortungsvollen Steuerführung, einschließlich der allgemeinen Grundsätze der „fairen Besteuerung“, vereinbar sind. Ein Bereich, der Besorgnis erregte, war jedoch der Bereich der Substanz.

Die Isle of Man und Guernsey haben sich verpflichtet, diese Bedenken bis Ende 2018 auszuräumen, und die Inseln haben anschließend mit der COCG zusammengearbeitet, um Vorschläge zur Erfüllung ihrer Verpflichtungen zu entwickeln.

Implikationen

In zunehmendem Maße muss Substanz nachgewiesen werden, und Kunden wird empfohlen, Fachleute wie Dixcart zu beauftragen, die Erfahrung in der Bereitstellung der erforderlichen Substanz haben, um sicherzustellen, dass die geeigneten Maßnahmen ergriffen werden.

Zu den wichtigsten Elementen der COCG-Vorschläge gehören:

Identifizierung von Organisationen, die „relevante Aktivitäten“ durchführen

Die Klassifizierung der „relevanten Tätigkeiten“ wurde von „Kategorien des geografisch mobilen Einkommens“ abgeleitet, wie sie vom OECD-Forum für schädliche Steuerpraktiken identifiziert wurden. Dazu gehören Organisationen, die die folgenden Aktivitäten durchführen:

• Bankwesen
• Versicherung
• geistiges Eigentum („IP“)
• Finanzierung und Leasing
• Fondsverwaltung
• Aktivitäten vom Typ Hauptsitz
• Holdingaktivitäten; und
• Versand

Auferlegen von Stoffanforderungen an Organisationen, die relevante Aktivitäten durchführen

Dies ist ein zweiteiliger Prozess.

Teil 1: „Angeleitet und verwaltet“

Ansässige Unternehmen, die relevante Tätigkeiten ausüben, müssen wie folgt nachweisen, dass das Unternehmen in der Gerichtsbarkeit „gelenkt und geleitet“ wird:

• Sitzungen des Verwaltungsrats in der Gerichtsbarkeit in angemessener Häufigkeit, in Anbetracht des erforderlichen Entscheidungsniveaus.
• Während dieser Sitzungen muss der Verwaltungsrat in der Gerichtsbarkeit physisch anwesend sein.
• Strategische Unternehmensentscheidungen müssen in den Sitzungen des Verwaltungsrats getroffen werden und das Protokoll muss diese Entscheidungen widerspiegeln.
• Alle Aufzeichnungen und Protokolle des Unternehmens müssen in der Gerichtsbarkeit aufbewahrt werden.
• Der Verwaltungsrat muss als Ganzes über die zur Wahrnehmung seiner Aufgaben als Verwaltungsrat erforderlichen Kenntnisse und Fähigkeiten verfügen.

Teil 2: Einkommensgenerierende Kernaktivitäten („CIGA“)

Steueransässige Unternehmen in einem der Abhängigkeitsgebiete der Krone müssen nachweisen, dass die Hauptaktivitäten zur Einkommensgenerierung an diesem Standort durchgeführt werden (entweder durch das Unternehmen oder einen Dritten – mit geeigneten Ressourcen und entsprechender Zahlung).

Unternehmen, die eine relevante Tätigkeit ausüben, müssen nachweisen:

• Dass eine angemessene Anzahl (qualifizierter) Mitarbeiter an dem entsprechenden Crown Dependency-Standort beschäftigt sind oder dass angemessene Ausgaben für die Auslagerung an ein entsprechend qualifiziertes Dienstleistungsunternehmen an diesem Standort im Verhältnis zu den Aktivitäten des Unternehmens anfallen.
• Dass in der entsprechenden Kronenabhängigkeit ein angemessenes Niveau an jährlichen Ausgaben oder ein angemessenes Niveau der Ausgaben für die Auslagerung an ein Dienstleistungsunternehmen an diesem Standort im Verhältnis zu den Aktivitäten des Unternehmens anfällt.
• Dass es angemessene physische Büros und/oder Räumlichkeiten an dem entsprechenden Crown Dependency-Standort gibt oder angemessene Ausgaben für die Auslagerung an ein Serviceunternehmen an diesem Standort, die den Aktivitäten des Unternehmens entsprechen.

Durchsetzung der Stoffanforderungen

Um die wirksame Durchsetzung dieser Maßnahmen zu demonstrieren, werden Unternehmen, die sich weigern, die Vorschriften einzuhalten, mit Sanktionen und Sanktionen belegt und könnten schließlich abgewiesen werden.

Auswirkungen auf andere Gerichtsbarkeiten

Diese Maßnahmen und die entsprechenden Verfahren gelten für andere Jurisdiktionen als Guernsey, Isle of Man und Jersey und umfassen Bermuda, BVI, Cayman Islands, VAE und weitere 90 weitere Jurisdiktionen.

Zusammenfassung

Obwohl die Maßnahmen erheblich sind, ist vieles von dem, was erforderlich ist, in einer Reihe der relevanten Rechtsordnungen bereits in Kraft.

Kunden müssen jedoch wissen, dass ein Unternehmen, das seinen Sitz „offshore“ hat, über eine „ständige Niederlassung“ mit realer Substanz und Wert in dieser spezifischen Gerichtsbarkeit verfügen muss.

Ultraschall Dixcart kann dazu beitragen, Substanz, Management und Kontrolle in Guernsey und der Isle of Man bereitzustellen

Dixcart verfügt über Geschäftszentren in Guernsey und auf der Isle of Man, die Büroräume mit Service anbieten und bei Bedarf auch bei der Einstellung von Personal und der Bereitstellung professioneller Dienstleistungen behilflich sein können.

Die Dixcart-Gruppe hat auch eine lange Tradition in der Bereitstellung professioneller Management für die Aktionäre von Unternehmen, mit Dienstleistungen wie:

• Vollständige Leitung und Kontrolle der Unternehmen durch die Ernennung von Dixcart-Direktoren. Diese Direktoren führen und kontrollieren nicht nur das Unternehmen auf der Isle of Man und Guernsey, sondern legen auch eine prüffähige Aufzeichnung dieser Führung und Kontrolle vor.
• Vollständige Unterstützung bei der Verwaltung, einschließlich der täglichen Buchhaltung, der Erstellung von Konten und der Steuer-Compliance.
• Unter bestimmten Umständen kann Dixcart nicht geschäftsführende Direktoren für die Einsitznahme in den Verwaltungsräten von Unternehmen stellen. Diese nicht geschäftsführenden Direktoren überwachen die Entwicklungen im Unternehmen und tragen zum Schutz der Kundeninteressen bei.

Zusätzliche Angaben

Wenn Sie weitere Informationen wünschen, wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com oder zum Dixcart-Büro auf der Isle of Man: beratung.iom@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey. Volle Treuhänderlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission. Auf Guernsey eingetragene Firmennummer: 6512.

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.

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