Offshore Trusts: Missverständnisse, Fallstricke und Lösungen (3 von 3)
Die Einrichtung eines effektiven Offshore-Trusts, der sowohl operativ solide ist als auch die Ziele des Settlor erreicht, ist von größter Bedeutung, kann jedoch mit Fallstricken behaftet sein. Als Trust-Dienstleister stellen wir oft fest, dass Settlors und einzelne Treuhänder falsche Vorstellungen über ihre Rollen, Verantwortlichkeiten und den Trust selbst haben können. Diese Missverständnisse können zu Problemen führen und unbeabsichtigte Verbindlichkeiten schaffen. Diese Serie hat die Schlüsselelemente von Offshore-Trusts betrachtet; Wenn Sie die anderen Artikel der Reihe lesen möchten, finden Sie diese hier:
Im letzten Artikel dieser Serie werden wir die häufigsten Missverständnisse und Fallstricke untersuchen, die Siedler und Treuhänder kennen sollten. Gegebenenfalls schlagen wir einige Best Practices vor, um zukünftige Probleme zu vermeiden und wie ein Vertrauensdienstanbieter helfen kann. Wir werden besprechen:
- Häufige Missverständnisse von Offshore-Trusts?
- Häufige Fallstricke bei der Gründung von Offshore Trusts
- Zusammenarbeit mit einem Trust Service Provider
Die Natur der rechtlichen Anordnung
Zum Thema Trusts im Allgemeinen ist es wichtig zu beachten, dass Trusts keine eigene Rechtspersönlichkeit haben und daher nicht von einer beschränkten Haftung profitieren. Es sind die Treuhänder, die für alle Maßnahmen haften, die in Bezug auf den Trust vorgenommen oder unterlassen werden.
Settlors sind sich oft der Grundlage der rechtlichen Vereinbarung – der Übertragung des wirtschaftlichen Eigentums – entweder nicht bewusst oder übersehen sie – dies verleiht den Treuhändern einen Rechtstitel; Der Settlor hat keinen Rechtsanspruch mehr auf die beglichenen Vermögenswerte. Die Ausübung der Kontrolle wie bisher wird höchstwahrscheinlich dazu führen, dass der Trust als Schein und damit anfechtbar betrachtet wird.
Folglich gibt es auch ein weit verbreitetes Missverständnis, dass die Rolle des Treuhänders lediglich eine zeremonielle, rein administrative Anforderung ist. Das ist natürlich nicht richtig. Die Treuhänder haben die treuhänderische Pflicht gegenüber allen benannten Begünstigten oder Gruppen von Begünstigten, den Treuhandfonds in gutem Glauben und im Einklang mit dem Treuhandvertrag zu verwalten. Wie oben erwähnt, besitzen sie das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten des Trusts. Als rechtmäßige Eigentümer haften die Treuhänder für auf das Treuhandvermögen fällige Steuern, die in anderen Gerichtsbarkeiten als der örtlichen Gerichtsbarkeit ihres Wohnsitzes anfallen können.
Vorbehaltlich der Steuerberatung
Kunden, die sich direkt an uns wenden, sind sich oft und verständlicherweise nicht der erheblichen Änderungen bei der Berichterstattung, den Compliance-Anforderungen und dem allgemeinen Ansatz für Steuerplanung und Maßnahmen zur Vermeidung von Steuerumgehung bewusst. Diese Änderungen haben die Steuerberatung von Anfang an zu einer Notwendigkeit gemacht. Eine solche Beratung stellt sicher, dass dort, wo Best Practices befolgt werden, Geschäfte in gutem Glauben und weltweit konform geführt werden.
Die Wahrnehmung von „Offshore“
Dies führt uns direkt zu unserem nächsten verbreiteten Missverständnis. Das Ausmaß der negativen Berichterstattung in den Medien, die Offshore-Strukturen in den letzten zehn Jahren erhalten haben, ist bedauerlich und oft unverhältnismäßig oder sogar irreführend. Zum Beispiel stellen einige der jüngsten und produktivsten Geschichten, die Panama Papers, Paradise Papers und Pandora Papers, alle die Verwendung von Offshore-Planung als unmoralisch oder sogar kriminell dar – während die Berichte eine Minderheit von Straftätern hervorheben, 95 % der durchgesickerten Dokumente werden sich auf eine völlig legale und konforme Planung bezogen haben, das ist an der Tagesordnung.
Tatsächlich ist es, um das Vereinigte Königreich als Beispiel zu nehmen, für britische Arbeitgeber obligatorisch, den Arbeitnehmern einen privaten Rentenbeitrag von mindestens 3 % zu zahlen. Diese Renten werden höchstwahrscheinlich mit nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Fonds verbunden sein. 75 % der britischen Haushalte sind direkt oder indirekt an solchen Vermögensverwaltungsdiensten beteiligt, und daher haben viele Einwohner des Vereinigten Königreichs bereits irgendeine Form von Offshore-Engagement.
Hoffentlich veranschaulicht das obige Beispiel kurz den Punkt, auf den ich zusteuere; Für viele Menschen ist das Wort Offshore, insbesondere im Kontext der Vermögensverwaltung, gleichbedeutend mit Skandal. In Wirklichkeit ist Offshore allgegenwärtig – es ist die Norm, völlig legal und wird fast immer von hochqualifizierten und regulierten Vermittlern beraten. Zusammenfassend sollte der Wechsel ins Ausland nun ein transparentes und konformes Instrument für eine ausgeklügelte Planung sein, das zu rechtlichen, steuerlichen und verschiedenen anderen Vorteilen führen kann. Offshore sollte nicht als Abkürzung zur Steuerhinterziehung oder zum Verbergen von Vermögen angesehen werden.
Eine Größe passt nicht allen
Schließlich sind sich viele im Vereinigten Königreich ansässige und ansässige Personen der verschiedenen Regeländerungen und der anschließenden Aushöhlung verschiedener Steuervorteile nicht bewusst, die zuvor aus der Nutzung von Offshore-Trusts flossen. Daher gibt es für viele im Vereinigten Königreich ansässige und ansässige Personen wenig bis gar keine Vorteile, die mit der Verwendung eines Offshore-Trusts verbunden sind. Die begrenzten Vorteile können den regulierten Charakter von Isle of Man Trustees und die Möglichkeit umfassen, unter bestimmten Umständen vom Brutto-Roll-up zu profitieren.
Im Gegensatz zu Treuhändern in vielen anderen Gerichtsbarkeiten ist die Erbringung professioneller Treuhänderdienste auf der Isle of Man eine lizenzierte Tätigkeit. Treuhänder der Isle of Man benötigen eine Lizenz der Klasse 5 von der Finanzdienstleistungsbehörde der Isle of Man und sind daher ordnungsgemäß reguliert – um sicherzustellen, dass ein gutes Maß an Governance und Compliance eingehalten wird und Treuhänder auf informierte Weise handeln. Darüber hinaus verfügen sowohl The Island als auch Dixcart aufgrund ihrer illustren Tradition in der Trust-Planung über umfassende Fachkenntnisse in diesem Bereich.
Das Brutto-Roll-up beschreibt die Fähigkeit einer Offshore-Struktur, während ihrer gesamten Lebensdauer vom unversteuerten zusammengesetzten Wachstum zu profitieren. Offshore-Trusts können unter bestimmten Umständen von einer Bruttoaufstockung profitieren – dies muss eingeschränkt werden, da bei der Gründung des Trusts regelmäßig (z. B. an 10-jährigen Jubiläen), in Bezug auf Ausschüttungen, bei der Abwicklung usw. Steuern anfallen können Die Besteuerung von Trusts ist komplex und erfordert eine fachkundige Beratung, um Ihre Umstände zu berücksichtigen.
Die Verwendung von Offshore-Trusts für im Vereinigten Königreich ansässige Personen ohne Wohnsitz kann jedoch immer noch viele Vorteile bieten. Dies wird unter anderem in unserem zusammenfassenden Video behandelt, das auf unserer Website und verfügbar ist Youtube hier.
Offshore-Trusts – Häufige Fallstricke
Es gibt viele Probleme, die durch die richtige Planung und fachkundige Anleitung von Anfang an vermieden werden können. Einige der häufigsten Überlegungen sind:
Flexibilität zulassen
Die Treuhänder sind verpflichtet, die Bestimmungen des Treuhandvertrags zu befolgen; Zuwiderhandlungen können zu rechtlichen Schritten wegen Verletzung der Treuepflicht führen. Daher muss der Settlor die Anforderungen des Trusts an Flexibilität voraussehen und sicherstellen, dass er beim Erreichen seiner Ziele nicht blind ist oder den Treuhändern die Hände in Bezug auf eine effektive Verwaltung des Trusts bindet.
Es gibt mehrere Szenarien, in denen eine übermäßig präskriptive Treuhandurkunde unbeabsichtigte Probleme verursachen kann. Wir werden im Folgenden einige kurze Beispiele untersuchen.
Distributionen: Wenn zum Beispiel der Treuhandvertrag vorsieht, dass eine Ausschüttung oder Ausschüttungen an einen Begünstigten an oder nach einem bestimmten Meilenstein (z. B. bei einem Geburtstag, einer Heirat, dem Erwerb eines ersten Eigenheims, einem Abschluss usw.) zu erfolgen haben, darf der Zeitpunkt nicht eingehalten werden immer ideal sein, wenn sich die Umstände ändern. Beispielsweise könnten schutzbedürftige oder junge Begünstigte, die einen plötzlichen Geldsegen erhalten, zu negativen Auswirkungen/Ergebnissen führen.
Darüber hinaus kann ein festgelegter Ausschüttungsplan unbeabsichtigte steuerliche Folgen haben. Begünstigte werden auf erhaltene Ausschüttungen besteuert, die zu ihrem persönlichen Steuersatz im Land ihres Wohnsitzes zu versteuern sind. Fallen die Einkünfte des Begünstigten zum Zeitpunkt der Übertragung in einen höheren oder zusätzlichen Steuersatz, kann dies zur Zahlung unnötig hoher Steuern führen. Angesichts der Flexibilität könnten die Treuhänder die Zahlung vielmehr aufschieben, bis sie entweder Steuerberatung in Anspruch nehmen oder in eine niedrigere Gruppe fallen, z. B. bei Pensionierung usw.
Asset-Auswahl: Es ist nicht ungewöhnlich, dass der Treuhandvertrag bestimmte Arten von Aktivitäten in Bezug auf die Verwaltung des Treuhandfonds nennt oder ausschließt. Beispielsweise wäre es vollkommen logisch, das Risikoniveau bestimmter Vermögenswerte/Aktivitäten aufgrund von Volatilität zu begrenzen – z. B. Bitcoin-Investitionen. Auf der anderen Seite, wenn bestimmte Anlagen angegeben sind, kann dies viel zu restriktiv sein und verschiedene längerfristige Probleme verursachen – zB was passiert, wenn der angegebene Fonds oder das angegebene Unternehmen den Handel einstellt?
Lösung: Discretionary Trusts bieten den Treuhändern die vollständige Kontrolle darüber, wie der Trust seine Ziele erreicht. Der Settlor kann immer noch einige Ratschläge über einen Wunschbrief geben, der überzeugend, aber nicht bindend ist. Solange der Letter of Wishes regelmäßig überprüft wird, sind sich die Treuhänder der sich ändernden Absichten des Treugebers bewusst und berücksichtigen dies bei allen Maßnahmen. Darüber hinaus können Isle of Man Trusts nun auf Dauer weitergeführt werden, was zusätzliche Flexibilität bei der Nachlassplanung bietet. Dixcart verfügt über umfangreiche Erfahrung in der Einrichtung und Verwaltung von Offshore Discretionary Trusts.
Wahl der Treuhänder
Wie Sie sicher inzwischen einsehen können, ist die Wahl des Treuhänders äußerst wichtig. Bei der Auswahl, wer diese wichtige Rolle übernimmt, müssen mehrere Faktoren berücksichtigt werden:
Langlebigkeit: Eine wichtige Überlegung bei der Ernennung von Treuhändern ist ihre Langlebigkeit – wird der ausgewählte Treuhänder in der Lage sein, seine Pflicht während der gesamten Lebensdauer des Trusts zu erfüllen? Wenn nicht, müssen Sie eine Nachfolgeplanung in Betracht ziehen, um diese Treuhänder zu ersetzen, wenn sie sterben oder ihre Kapazität verlieren. Die Langlebigkeit gilt auch für den steuerlichen Wohnsitz des Treuhänders, dh wenn der Treuhänder in einer Offshore-Jurisdiktion lebt, dann aber in das Vereinigte Königreich umzieht, zieht der Trust ebenfalls mit dem Treuhänder um und könnte der Besteuerung im Vereinigten Königreich unterliegen. Der Settlor muss sicherstellen, dass der Treuhänder für Kontinuität und Stabilität sorgt.
Expertise: Abhängig von den im Trust gehaltenen Vermögenswerten oder der ausgeübten Tätigkeit kann bestimmtes Fachwissen erforderlich sein, um die Ziele des Trusts zu erreichen. Bei der Verwaltung von Vermögenswerten wie Investitionen müssen die Treuhänder beispielsweise mit den Vermögenswerten, ihrer Verwaltung und allen beteiligten externen Fachleuten vertraut sein. Dies erstreckt sich auch auf die Kenntnis des Trusts sowie der gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen.
Haftung: Wie bereits erwähnt, profitiert der Trust nicht von einer beschränkten Haftung, und daher muss der Treugeber die potenziellen Risiken, z. B. Rechtsstreitigkeiten usw., berücksichtigen, wenn er auswählt, wer als Treuhänder zu ernennen ist. Auch die steuerlichen Aspekte sind hier zu berücksichtigen, wie oben erwähnt, die Treuhänder haften für alle fälligen Steuern auf das Vermögen. Daher müssen die Treuhänder willens und in der Lage sein, die Rolle auszuüben und die impliziten Risiken des Unternehmens zu verstehen.
Beschützer: In vielerlei Hinsicht überwachen Protektoren den Trust und bieten theoretisch eine Notlösung für eigensinnige Trustees. In der Praxis kann eine zu starke Einflussnahme auf die Führung des Trusts die Verwaltung der Vermögenswerte erschweren und sich möglicherweise negativ auf seine Ziele auswirken. Darüber hinaus kann ein Protektor, wenn ihm zu viel Spielraum eingeräumt wird, de facto als Co-Treuhänder betrachtet werden und unterliegt daher den gleichen treuhänderischen Pflichten und der gleichen Haftung wie ein Treuhänder. Wo ein Protektor wünschenswert ist, ist sicherzustellen, dass seine Befugnisse eng definiert sind, um sicherzustellen, dass sie die Ziele des Siedlers ergänzen, anstatt von ihnen abzulenken.
Alternativen: Wenn der Settlor eine Person als Treuhänder ernannt hat, kann dies später zu Problemen führen. Wenn die Person der alleinige Treuhänder ist und sie verstirbt, ohne angemessene Vorkehrungen zu treffen, kann es zu einer unbeabsichtigten Belastung und ungerechtfertigten Kosten kommen, um die Situation zu beheben. Wenn einzelne Treuhänder wünschenswert sind, müssen Sie sicherstellen, dass jederzeit mindestens zwei ernannt werden, und idealerweise im Treuhandvertrag Ersatzvorkehrungen treffen, um sich vor unvorhergesehenen Ereignissen zu schützen.
Neutralität: Wenn Familienmitglieder zu Treuhändern ernannt werden, ist es nicht ungewöhnlich, dass die Beziehung zum Schuldigen und die Kommunikation zusammenbrechen. Solche Probleme können erhebliche administrative Hindernisse darstellen, die möglicherweise das beabsichtigte Ergebnis des Siedlers beeinträchtigen.
Lösung: Alle diese Probleme können durch die Ernennung eines professionellen Treuhänders anstelle einzelner Treuhänder gelöst werden. Professionelle Treuhänder wie Dixcart können während der gesamten Lebensdauer des Trusts einen unvoreingenommenen und fachkundigen Service bieten. Mit ihrem technischen Wissen und der Einhaltung bewährter Verfahren können sie den Trust effektiv und effizient verwalten und so die Belastung verringern, die sowohl dem Settlor als auch seinen Angehörigen auferlegt wird. Und wie bereits erwähnt, sind professionelle Treuhänder auf der Isle of Man im Gegensatz zu einigen anderen Gerichtsbarkeiten lizenziert und reguliert – Sie können also sicher sein, dass der Trust in kompetenten Händen ist.
Beteiligung des Siedlers
Es ist verständlich, dass Settlors die Kontrolle über das Trust-Vermögen so lange wie möglich behalten möchten; Schließlich haben sie oft ein ganzes Leben damit verbracht, den Reichtum anzuhäufen, den sie weitergeben möchten. Einige versuchen möglicherweise sogar, sich selbst zum Treuhänder zu ernennen, jedoch kann eine zu starke Beteiligung des Treugebers dazu führen, dass der Trust als Schein angesehen wird, und daher könnte das Vermögen des Trusts für Steuerzwecke Teil ihres Nachlasses sein. Es ist hervorzuheben, dass eine klare Trennung zwischen dem Settlor und den Vermögenswerten erfolgen muss, um sicherzustellen, dass nicht davon ausgegangen werden kann, dass der Settlor unbeabsichtigt ein wirtschaftliches Interesse behalten hat.
Ein Settlor möchte möglicherweise auch sich selbst oder seinen Ehepartner als Begünstigten benennen, dies erfordert jedoch sehr sorgfältige Überlegungen. Wenn der Settlor oder sein Ehepartner davon profitieren können, gilt der Trust als Trust mit Settlor-Interesse, was zu nachteiligen Steuerfolgen führt.
Lösung: Der Siedler muss sich von Anfang an klar sein, was er erreichen will. Auf diese Weise können bereits in der Planungsphase die richtige Treuhandform und entsprechende Vorkehrungen getroffen werden. Der Kunde muss mit dem Berater zusammenarbeiten, um zu einer Entscheidung zu kommen. Bezugnehmend auf meine obige Anmerkung zu professionellen Treuhändern kann dies auch Trost spenden. Der Settlor sollte darauf vertrauen können, dass der von ihm gewählte Dienstleister immer im Interesse des Trusts handelt, gegebenenfalls unter Berücksichtigung des Letter of Wishes des Settlor.
Begünstigte
Die Auswahl der Begünstigten muss sorgfältig durchdacht werden – manchmal ist sofort klar, wer davon profitieren soll, und manchmal kann es ein „Sophie's Choice“-Dilemma sein. Natürlich wird die Wahl direkt von der Art des einzurichtenden Trusts beeinflusst, dh im Fall eines Discretionary Trust werden bestimmte Begünstigte oder Klassen von Begünstigten ausgewählt, damit die Treuhänder bestimmen können, wer davon profitieren soll. Darüber hinaus muss der Settlor entscheiden, ob er die Begünstigten auf ihr Interesse am Trust aufmerksam macht oder nicht. Je nach Art des Trusts kann ein Begünstigter einen Rechtsanspruch auf die im Trust gehaltenen Vermögenswerte oder Informationen darüber haben. Darüber hinaus kann der Begünstigte unter bestimmten Umständen steuerpflichtig sein.
Lösung: Dies muss von Fall zu Fall geprüft werden und hängt stark von den persönlichen Umständen des Settlors ab. Es kann sehr nützlich sein, entweder die Begünstigten darauf aufmerksam zu machen, damit ein offener Diskurs zwischen Treuhänder und Begünstigten geführt werden kann, oder alternativ in einigen Fällen die Wahrung der Privatsphäre in dieser Angelegenheit bis zum Zeitpunkt der Verteilung vorzuziehen ist – beachten Sie, dass dies je nach Verfassung der Trust hat der Begünstigte möglicherweise eine unmittelbare Steuerpflicht und müsste daher unverzüglich benachrichtigt werden. In jedem Fall kann das gewünschte Kommunikationsniveau durch professionelle Treuhänder wie Dixcart erleichtert werden.
Kosten
Vor der Gründung des Trusts muss der Settlor die Kosten für die Verwaltung des Vermögens berücksichtigen – sei es für Handelsinvestitionen, den Erwerb oder Verkauf von Immobilien, mögliche steuerliche Folgen, professionelle Dienstleistungen usw. Eine zusätzliche Überlegung sind die Auswirkungen von In der heutigen Welt ist eine erhöhte Regulierungs- und Compliance-Berichterstattung erforderlich – dies bedeutet, dass die Verwaltung eines Offshore-Trusts keine Übung mehr ist, für die nominale Gebühren anfallen.
Lösung: Während Gebühren aus einer alternativen Quelle, dh außerhalb des Treuhandfonds, gezahlt werden können, kann dies zu betrieblichen Problemen führen. Wenn beispielsweise der Treugeber die Betriebskosten des Trusts bezahlt hat und der Trust nach dem Tod fortbesteht, müssen dann alternative Vorkehrungen für die Begleichung der Gebühren getroffen werden. Es ist oft viel einfacher, einen Prozentsatz des Treuhandvermögens aufzuteilen, um die Verwaltung zum Erreichen des Ziels des Treuhandvermögens zu decken. In prosperierenden Zeiten deckt das Wachstum des Treuhandfonds diese Kosten oft mehr als ab – in Zeiten niedriger Zinsen, schwacher Märkte oder sogar abhängig vom gehaltenen Vermögen müssen solche Gebühren jedoch angesichts der Nachhaltigkeit des Treuhandfonds ernsthaft in Betracht gezogen werden. Diese Kosten sollten von den Dienstleistern nach Erhalt der vollständigen Einzelheiten dargestellt werden.
Zusammenarbeit mit einem Trust Service Provider – Dixcart
Dixcart bietet seit über 50 Jahren Treuhänderdienste und Beratung an; Unterstützung von Kunden bei der effektiven Strukturierung und effizienten Verwaltung von Offshore-Trusts.
Unsere internen Experten und leitenden Mitarbeiter sind fachlich qualifiziert und verfügen über einen reichen Erfahrungsschatz; Dies bedeutet, dass wir gut positioniert sind, um den Offshore Trust zu unterstützen und Verantwortung für ihn zu übernehmen, indem wir als Treuhänder fungieren und gegebenenfalls spezialisierte Beratungsdienste anbieten. Bei Bedarf kann die Dixcart Group auch Personen, die nach Großbritannien einwandern möchten, und die erforderliche Steuer- und Vermögensplanung unterstützen.
Wir haben eine umfangreiche Palette von Angeboten entwickelt, die eine Reihe von Isle of Man-Strukturen umfasst. Von der Planung und Beratung vor der Gründung bis hin zum täglichen Management des Fahrzeugs und der Fehlerbehebung können wir Ihre Ziele in jeder Phase unterstützen.
Sie können mehr darüber lesen unsere Treuhanddienste hier in diesem hilfreichen Leitfaden.
Melden Sie sich
Wenn Sie weitere Informationen zur Verwendung von Offshore-Trusts oder Isle-of-Man-Strukturen benötigen, wenden Sie sich bitte an David Walsh bei Dixcart:
Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.
