Παύοντας να είστε φορολογικός κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου - Μην το κάνετε λάθος!
Εισαγωγή
Είναι Ιανουάριος του 2025 και δύο άτομα κάθονται στην πύλη αναχώρησης στο Χίθροου περιμένοντας την (αναπόφευκτα) καθυστερημένη πτήση τους για τις Μπαχάμες. Ξεκινούν μια συζήτηση και μιλούν για το γιατί πετούν σε αυτό το νησί της Καραϊβικής.
Το άτομο Α, η κυρία Sunseeker, εξηγεί στο άτομο Β, ότι είχε ζήσει στο Ηνωμένο Βασίλειο για μεγάλο χρονικό διάστημα ως κάτοικος «non-dom», αλλά ότι οι αναμενόμενες αλλαγές στους φορολογικούς κανόνες για μακροχρόνια διαμένοντες είχαν ως αποτέλεσμα να αποφασίσει να να εγκαταλείψει το ΗΒ και να πάψει να είναι φορολογικός κάτοικος· «Ο φίλος μου μου είπε ότι έπρεπε να περνώ λιγότερες από 90 ημέρες κάθε χρόνο στο Ηνωμένο Βασίλειο». δηλώνει αυτή.
Ευτυχώς για την κυρία Sunseeker, το πρόσωπο Β, η κυρία Tax, είναι, με ονομαστικό ντετερμινισμό, φορολογική σύμβουλος και εξηγεί ότι ο παλιός κανόνας των 90 ημερών δεν ισχύει πλέον και της προτείνει να ρίξει μια ματιά στο τεστ υποχρεωτικής διαμονής στο Ηνωμένο Βασίλειο – σύνδεσμος για STR.
Ιστορικό για την κυρία Sunseeker
Η κυρία Sunseeker μετακόμισε στο Ηνωμένο Βασίλειο στις αρχές της δεκαετίας του 2010, ως φοιτήτρια. Μετά την αποφοίτησή της, της προσφέρθηκε δουλειά στον κλάδο των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών. Είχε μεγάλη επιτυχία και συσσώρευσε σημαντικό προσωπικό πλούτο.
Το 2015, κληρονόμησε τις μετοχές μιας μεγάλης οικογενειακής επιχείρησης, στην πατρίδα της στο Ντουμπάι, η οποία άρχισε να δημιουργεί τακτικό εισόδημα από μερίσματα περίπου 5 εκατομμυρίων λιρών ετησίως, τα οποία διατηρεί στον τραπεζικό της λογαριασμό στο Ντουμπάι. Ως βάση εμβασμάτων στο ΗΒ για φορολογικό χρήστη, τα μερίσματα του Ντουμπάι δεν έχουν φορολογηθεί στο ΗΒ, καθώς η κυρία Sunseeker δεν τα απέδωσε ποτέ στο ΗΒ.
Ωστόσο, με το Αλλάζουν οι μη οικείοι κανόνες του Ηνωμένου Βασιλείου, η παραμονή στο Ηνωμένο Βασίλειο θα ήταν πολύ ακριβή για σκοπούς φόρου εισοδήματος και κληρονομιάς. Αποφάσισε λοιπόν να μετακομίσει σε μια ζεστή χώρα. Η κυρία Sunseeker σχεδιάζει να συνεχίσει να εργάζεται για τον ίδιο εργοδότη (εκμεταλλευόμενη το γεγονός ότι η εταιρεία της συνειδητοποιεί ότι μπορεί να εργαστεί εξ αποστάσεως) και, πράγματι, είναι πιθανό να εργάζεται πολύ σκληρά τις ημέρες που θα επιστρέψει στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Είναι παντρεμένη. Ο σύζυγός της είναι Βρετανός και δεν θέλει να περάσει τόσο πολύ χρόνο εκτός Ηνωμένου Βασιλείου όσο η γυναίκα του. Η μόνη πηγή εσόδων του είναι στο Ηνωμένο Βασίλειο και εξακολουθεί να απολαμβάνει τη δουλειά του. Καθώς πρόκειται να μείνει, θα κρατήσουν το σπίτι τους και η κυρία Sunseeker θα ζήσει εκεί όταν επιστρέψει να τον επισκεφτεί.
Τι είναι το φορολογικό καθεστώς της κυρίας Sunseeker και γιατί;
Ενώ περιμένει την πτήση, η κυρία Sunseeker ρίχνει μια ματιά στους κανόνες των δοκιμών διαμονής. Συνειδητοποιεί ότι τα δύο πρώτα μέρη του τεστ, οι «Αυτόματες δοκιμές» δεν ισχύουν για αυτήν και συνεχίζει στην ενότητα «Επαρκείς δεσμοί». Η κυρία Sunseeker έχει τέσσερις τέτοιους δεσμούς ή διασυνδέσεις:
- Πέρασα περισσότερες από 90 ημέρες στο Ηνωμένο Βασίλειο και στα δύο προηγούμενα δύο φορολογικά έτη.
- Θα έχει διαθέσιμα καταλύματα στο Ηνωμένο Βασίλειο.
- Έχει σύζυγο φορολογικού κατοίκου στο Ηνωμένο Βασίλειο και θα συνεχίσει να το κάνει.
- Θα εργαστεί στο Ηνωμένο Βασίλειο για περισσότερες από 40 ημέρες σύμφωνα με τον ορισμό του τεστ.
Ποια θα είναι η φορολογική επίπτωση;
Καθώς έχει τέσσερις γραβάτες, η κυρία Sunseeker θα είναι φορολογική κάτοικος στο Ηνωμένο Βασίλειο, τουλάχιστον για τα δύο πρώτα χρόνια μετά την αναχώρησή της, περνώντας μόλις 16 ημέρες το χρόνο στο Ηνωμένο Βασίλειο, πολύ χαμηλότερα από τις 90 που περίμενε.
Την επόμενη φορά που θα λάβει το μεγάλο της μέρισμα, θα εξακολουθεί να θεωρείται φορολογικός κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου και θα υποστεί βρετανικό φόρο εισοδήματος. Μπορεί να είναι ακόμη χειρότερο, εάν δεν έχει πληρώσει έγκαιρα αυτόν τον φόρο, θα λάβει πρόστιμο καθυστερημένης πληρωμής, το οποίο είναι πολύ πιθανό επειδή δεν πίστευε πλέον ότι ήταν φορολογικός κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου και ότι θα μπορούσε να υπόκειται σε κυρώσεις βάσει των «υπεράκτιων περιουσιακών στοιχείων» κανόνες επίσης.
Το πρόβλημα θα γινόταν ακόμη πιο έντονο εάν η κυρία Sunseeker πουλούσε τις μετοχές της στην οικογενειακή επιχείρηση στο Ντουμπάι για μεγάλο κέρδος, ενώ πίστευε ότι δεν ήταν κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου.
άλλα θέματα
Λάβετε υπόψη σας για πληρότητα, ότι δεν λαμβάνονται υπόψη οι «κανόνες για χωριστά έτη» του Ηνωμένου Βασιλείου, ούτε οι φορολογικές επιπτώσεις της κυρίας Sunseeker να συνεχίσει να λαμβάνει μισθό για την εργασία που αναλαμβάνει όταν βρίσκεται στο Ηνωμένο Βασίλειο. Ο Dixcart, φυσικά, θα συμβουλεύει σχετικά με αυτά, όπου χρειάζεται. Οι Μπαχάμες δεν έχουν συνθήκη διπλής φορολογίας με το Ηνωμένο Βασίλειο και επομένως δεν υπάρχει ρήτρα ισοπαλίας που να εξετάζεται σε αυτό το σενάριο.
Λοιπόν, τι θα μπορούσε να κάνει η κυρία Sunseeker;
Το πιστεύετε, η πτήση είναι ακόμα καθυστερημένη!
Η κυρία Sunseeker σηκώνει το τηλέφωνό της και τηλεφωνεί στον κύριο Sunseeker. Αν και αγαπά τη δουλειά του, καταλαβαίνει τώρα ότι θα υπάρξει υψηλό φορολογικό κόστος εάν η σύζυγός του δεν εξέλθει σωστά από τη φορολογική κατοικία του Ηνωμένου Βασιλείου. Μαζεύει τα πράγματά του και κατευθύνεται προς το αεροδρόμιο. Καθώς ήταν στο δρόμο του, τηλεφωνεί στον εργοδότη του και παραιτείται, και στη συνέχεια καλεί έναν κτηματομεσίτη να καταγράψει το σπίτι για άμεση ενοικίαση.
Ο αντίκτυπος των δύο παραπάνω ενεργειών θα ήταν η μείωση του αριθμού των δεσμών με το Ηνωμένο Βασίλειο που έχει η κυρία Sunseeker, από τέσσερις σε δύο:
- 90 ημέρες και στα δύο προηγούμενα δύο φορολογικά έτη · και
- Γραβάτα εργασίας (αν υποθέσουμε ότι εξακολουθεί να εργάζεται, όταν επιστρέφει στο Ηνωμένο Βασίλειο).
Τώρα θα μπορεί να περνά έως και 90 ημέρες στο Ηνωμένο Βασίλειο ετησίως και να χάνει το καθεστώς της φορολογικής κατοικίας στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Πολύ τυχερός!
Ενώ όλοι οι άλλοι στην πτήση έβριζαν την καθυστέρηση, η κυρία Sunseeker είχε σταθεί τυχερή. Ωστόσο, εάν ο κύριος και η κυρία Sunseeker άρχιζαν να σχεδιάζουν νωρίτερα από την αίθουσα αναχωρήσεων του αεροδρομίου, θα είχαν εξεταστεί περισσότερες επιλογές σχετικά με την εργασιακή τους κατάσταση και το καθεστώς κατοικίας τους και ίσως να είχαν αποφύγει να κάνουν τέτοια ακραία μέτρα.
Πώς μπορεί να βοηθήσει το Dixcart;
Η ομάδα δικηγόρων, λογιστών, μεταναστών και φοροτεχνικών της Dixcart θα είχε βοηθήσει τον κύριο και την κυρία Sunseeker με:
- Φορολογικός σχεδιασμός πριν από την αναχώρηση.
- Συνεχής φορολογικός σχεδιασμός, για να διασφαλιστεί ότι η φορολογική κατοικία του Ηνωμένου Βασιλείου δεν αποκτάται τυχαία ξανά στο μέλλον.
- Συμβουλές για το εργατικό δίκαιο και για τα δύο άτομα σε σχέση με τις τρέχουσες συμβάσεις εργασίας τους, εάν επιθυμούν να συνεχίσουν να εργάζονται, καθώς και σχετικές φορολογικές συμβουλές του Ηνωμένου Βασιλείου σχετικά με το εισόδημα που αποκτάται.
- Αίτηση για απεριόριστη άδεια παραμονής πριν φύγουν από το Ηνωμένο Βασίλειο, ώστε να είναι σίγουροι ότι μπορούν να επιστρέψουν στο μέλλον.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν χρειάζεστε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα, επικοινωνήστε με τον συνήθη σύμβουλό σας Dixcart ή μιλήστε με τον Paul Webb ή τον Peter Robertson στο γραφείο του Ηνωμένου Βασιλείου: tips.uk@dixcart.com.
Η Dixcart UK, είναι μια συνδυασμένη λογιστική, νομική, φορολογική και μεταναστευτική εταιρεία. Είμαστε σε καλή θέση για να παρέχουμε αυτές τις υπηρεσίες σε διεθνείς ομάδες και οικογένειες με μέλη στο Ηνωμένο Βασίλειο. Η συνδυασμένη τεχνογνωσία που παρέχουμε από ένα κτίριο, σημαίνει ότι εργαζόμαστε αποτελεσματικά και συντονίζουμε μια ποικιλία επαγγελματιών συμβούλων, η οποία είναι βασική για οικογένειες και επιχειρήσεις με διασυνοριακές δραστηριότητες.
Δουλεύοντας ως μία επαγγελματική ομάδα, οι πληροφορίες που λαμβάνουμε από την παροχή μιας υπηρεσίας, μπορούν να μοιραστούν κατάλληλα με άλλα μέλη της ομάδας, έτσι ώστε να μην χρειάζεται να έχετε την ίδια συνομιλία δύο φορές! Είμαστε σε ιδανική θέση για να βοηθήσουμε σε καταστάσεις όπως περιγράφονται λεπτομερώς στη μελέτη περίπτωσης παραπάνω. Μπορούμε να παρέχουμε οικονομικά αποδοτικές επαγγελματικές υπηρεσίες για εταιρείες και ιδιώτες και επίσης να προσφέρουμε εσωτερική τεχνογνωσία για την παροχή βοήθειας σε πιο περίπλοκα νομικά και φορολογικά θέματα.
