Πρακτικός φορολογικός οδηγός για την κληρονομιά και τα δώρα που λαμβάνονται στην Πορτογαλία
Ο σχεδιασμός της περιουσίας είναι απαραίτητος, καθώς ο Benjamin Franklin θα συμφωνούσε με το απόσπασμά του «Τίποτα δεν είναι σίγουρο εκτός από τον θάνατο και τους φόρους».
Η Πορτογαλία, σε αντίθεση με ορισμένες χώρες, δεν έχει φόρο κληρονομιάς, αλλά χρησιμοποιεί φόρο χαρτοσήμου που ονομάζεται «Τέλος Χαρτοσήμου» που ισχύει για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων σε περίπτωση θανάτου ή ισόβια δώρα.
Ποιες συνέπειες διαδοχής υπάρχουν στην Πορτογαλία;
Ο νόμος περί κληρονομικής διαδοχής της Πορτογαλίας εφαρμόζει την αναγκαστική κληρονομιά – υπονοώντας ότι ένα σταθερό μέρος της περιουσίας σας, δηλαδή τα παγκόσμια περιουσιακά στοιχεία, θα περάσει αυτόματα στην άμεση οικογένεια. Ως αποτέλεσμα, ο σύζυγός σας, τα παιδιά (βιολογικά και υιοθετημένα) και οι άμεσοι ανιόντες (γονείς και παππούδες) λαμβάνουν μέρος της περιουσίας σας, εκτός εάν ρητά αναφέρεται διαφορετικά.
Εάν έχετε την πρόθεσή σας να θεσπίσετε συγκεκριμένες ρυθμίσεις για την παράκαμψη αυτού του κανόνα, αυτό μπορεί να γίνει με τη σύνταξη διαθήκης στην Πορτογαλία.
Σημειώστε ότι οι άγαμοι σύντροφοι (εκτός αν συγκατοικούν για τουλάχιστον δύο χρόνια και έχουν επισήμως ειδοποιήσει τις πορτογαλικές αρχές για την ένωση) και τα θετά παιδιά (εκτός αν υιοθετηθούν νόμιμα), δεν θεωρούνται άμεση οικογένεια – και επομένως δεν θα λάβουν μέρος της περιουσίας σας.
Πώς ισχύει η διαδοχή σε αλλοδαπούς υπηκόους;
Σύμφωνα με τον κανονισμό διαδοχής της ΕΕ Βρυξέλλες IV, το δίκαιο της συνήθους διαμονής σας ισχύει συνήθως για την κληρονομιά σας εξ ορισμού. Ωστόσο, ως αλλοδαπός υπήκοος, μπορείτε να επιλέξετε να εφαρμόσετε το δίκαιο της εθνικότητάς σας, δυνητικά υπερισχύοντας τους πορτογαλικούς κανόνες αναγκαστικής κληρονομιάς.
Αυτή η επιλογή πρέπει να αναφέρεται σαφώς στη διαθήκη σας ή σε ξεχωριστή δήλωση που θα γίνει κατά τη διάρκεια της ζωής σας.
Ποιοι υπόκεινται σε τέλη χαρτοσήμου;
Ο γενικός φορολογικός συντελεστής στην Πορτογαλία είναι 10%, που ισχύει για δικαιούχους κληρονομιάς ή παραλήπτες δώρων. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις για τα στενά μέλη της οικογένειας, όπως:
- Σύζυγος ή πολιτικός εταίρος: Δεν καταβάλλεται φόρος για κληρονομιά από σύζυγο ή πολιτικό εταίρο.
- Παιδιά, εγγόνια και υιοθετημένα παιδιά: Δεν καταβάλλεται φόρος για κληρονομιά από γονείς, παππούδες ή γιαγιάδες ή υιοθετημένους γονείς.
- Γονείς και παππούδες: Δεν καταβάλλεται φόρος για κληρονομιά από παιδιά ή εγγόνια.
Περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε τέλος χαρτοσήμου
Το τέλος χαρτοσήμου ισχύει για τη μεταβίβαση όλων των περιουσιακών στοιχείων που βρίσκονται στην Πορτογαλία, ανεξάρτητα από το πού διαμένει ο αποθανών ή ο δικαιούχος της κληρονομιάς. Αυτό περιλαμβάνει:
- Ακίνητα: Ακίνητα, συμπεριλαμβανομένων κατοικιών, διαμερισμάτων και γης.
- Κινητά περιουσιακά στοιχεία: Προσωπικά αντικείμενα, οχήματα, βάρκες, έργα τέχνης και μετοχές.
- Τραπεζικοί λογαριασμοί: Λογαριασμοί ταμιευτηρίου, λογαριασμοί όψεως και λογαριασμοί επενδύσεων.
- Επιχειρηματικά ενδιαφέροντα: Συμμετοχές ιδιοκτησίας σε εταιρείες ή επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στην Πορτογαλία.
- Εκπαίδευσης
- Πνευματική ιδιοκτησία
Ενώ η κληρονομιά ενός περιουσιακού στοιχείου μπορεί να είναι επωφελής, είναι σημαντικό να θυμάστε ότι μπορεί επίσης να συνοδεύεται από ανεξόφλητο χρέος που πρέπει να διακανονιστεί.
Υπολογισμός τελών χαρτοσήμου
Για τον υπολογισμό του καταβλητέου τέλους χαρτοσήμου προσδιορίζεται η φορολογητέα αξία της κληρονομιάς ή του δώρου. Η φορολογητέα αξία είναι η αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων κατά το χρόνο του θανάτου ή της δωρεάς, ή στην περίπτωση ακινήτων που εδρεύουν στην Πορτογαλία, η φορολογητέα αξία είναι η αξία του περιουσιακού στοιχείου που έχει καταχωρηθεί για φορολογικούς σκοπούς. Εάν το ακίνητο έχει κληρονομηθεί/χαριστεί από σύζυγο ή πολιτικό σύντροφο και ήταν συνιδιοκτησία κατά τη διάρκεια του γάμου ή της συμβίωσης, η φορολογητέα αξία επιμερίζεται αναλογικά.
Μόλις καθοριστεί η φορολογητέα αξία, εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής 10%. Η τελική φορολογική υποχρέωση υπολογίζεται με βάση τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία που εισπράττει κάθε δικαιούχος.
Πιθανές εξαιρέσεις και ελαφρύνσεις
Πέρα από τις εξαιρέσεις για τα στενά μέλη της οικογένειας, υπάρχουν πρόσθετες απαλλαγές και απαλλαγές που ενδέχεται να μειώσουν ή να εξαλείψουν την ευθύνη στα τέλη χαρτοσήμου.
Αυτά περιλαμβάνουν:
- Κληροδοτήματα σε φιλανθρωπικές οργανώσεις: Οι δωρεές σε αναγνωρισμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα απαλλάσσονται του φόρου.
- Μεταφορές σε δικαιούχους με αναπηρία: Κληρονομιές που λαμβάνονται από εξαρτώμενα άτομα ή άτομα με σοβαρή αναπηρία μπορεί να είναι επιλέξιμα για φορολογική ελάφρυνση.
Έγγραφα, Υποβολές και Προθεσμίες
Στην Πορτογαλία, ακόμα κι αν λάβετε ένα απαλλασσόμενο δώρο ή κληρονομιά, θα πρέπει να υποβάλετε αίτηση στις φορολογικές αρχές. Ισχύουν τα ακόλουθα έγγραφα με σχετικές προθεσμίες:
- Κληρονομιά: Το έντυπο Μοντέλο 1 πρέπει να υποβληθεί μέχρι το τέλος του τρίτου μήνα μετά το θάνατο.
- Δώρο: Η φόρμα Model 1 πρέπει να υποβληθεί εντός 30 ημερών από την ημερομηνία αποδοχής του δώρου.
Πληρωμή και Ημερομηνία Καταβολής Τέλους Χαρτοσήμου
Το τέλος χαρτοσήμου απαιτείται να καταβληθεί, από τον παραλήπτη της κληρονομιάς ή του δώρου, εντός δύο μηνών από την ειδοποίηση του θανάτου και σε περίπτωση παραλαβής δώρου έως το τέλος του επόμενου μήνα. Σημειώστε ότι η κυριότητα ενός περιουσιακού στοιχείου δεν μπορεί να μεταβιβαστεί έως ότου πληρωθεί ο φόρος - επιπλέον, δεν μπορείτε να πουλήσετε το περιουσιακό στοιχείο για να πληρώσετε τον φόρο.
Διανομή και Φορολογική Καθοδήγηση
Μπορείτε να έχετε μια «παγκόσμια» βούληση για να καλύψετε τα περιουσιακά σας στοιχεία σε όλες τις δικαιοδοσίες, αλλά δεν συνιστάται. Εάν έχετε σημαντικά περιουσιακά στοιχεία σε πολλές δικαιοδοσίες, θα πρέπει να εξετάσετε ξεχωριστές διαθήκες για την κάλυψη κάθε δικαιοδοσίας.
Για όσους έχουν περιουσιακά στοιχεία στην Πορτογαλία, συνιστάται να έχουν διαθήκη στην Πορτογαλία.
Επικοινωνήστε τώρα για περισσότερες πληροφορίες
Η πλοήγηση σε θέματα φόρου κληρονομιάς στην Πορτογαλία μπορεί να είναι περίπλοκη, ιδιαίτερα για μη κατοίκους ή για άτομα με περίπλοκες καταστάσεις κληρονομιάς.
Η αναζήτηση επαγγελματικής καθοδήγησης μπορεί να προσφέρει εξατομικευμένη βοήθεια, μια έξυπνη αξιολόγηση του σεναρίου κληρονομιάς και να βοηθήσει στην ελαχιστοποίηση ή τη βελτιστοποίηση των υποχρεώσεων.
Προσεγγίστε το Dixcart Πορτογαλία για περισσότερες πληροφορίες tips.portugal@dixcart.com.
