Constitución de una sociedad de responsabilidad limitada en Malta
¿POR QUÉ USAR MALTA?
La República de Malta es un archipiélago formado por las tres islas habitadas de Malta, Gozo y Comino. Las islas maltesas están situadas en medio del mar Mediterráneo, a unos 100 km al sur de Italia.
Los factores que contribuyen y mejoran el estatus de la jurisdicción incluyen:
- Malta es miembro de la UE y, por tanto, tiene acceso a los convenios de la Unión Europea.
- Es un Estado soberano e independiente que goza de estabilidad política, económica y social.
- Malta mantiene relaciones amistosas con la mayoría de los países del mundo gracias a su política de no alineación.
- Las empresas que operan en Malta están sujetas a una tasa impositiva corporativa del 35%. Sin embargo, los accionistas no residentes disfrutan de bajas tasas efectivas de impuestos malteses, ya que el sistema de imputación total de impuestos de Malta permite generosas desgravaciones unilaterales y devoluciones de impuestos:
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- Ingresos activos - en la mayoría de los casos, los accionistas no residentes pueden solicitar una devolución de impuestos de 6/7 del impuesto pagado por la empresa sobre los beneficios activos utilizados para pagar un dividendo. Esto da como resultado una tasa impositiva efectiva de Malta del 5% sobre la renta activa.
- Ingresos pasivos - en el caso de intereses pasivos y regalías, los accionistas no residentes pueden solicitar una devolución de impuestos de 5/7 del impuesto pagado por la empresa sobre los ingresos pasivos utilizados para pagar un dividendo. Esto da como resultado una tasa impositiva efectiva en Malta del 10% sobre los ingresos pasivos.
- Sociedades de cartera: los dividendos y las ganancias de capital derivados de las participaciones no están sujetos al impuesto de sociedades en Malta.
- No hay retención de impuestos pagadera sobre dividendos.
- Malta tiene una extensa red de tratados de doble imposición (aproximadamente 70 tratados).
- Se pueden obtener resoluciones fiscales anticipadas. Estos se relacionan con la legislación actualmente en vigor en Malta. Las resoluciones fiscales anticipadas garantizan que si la legislación básica en la que se basó la resolución cambia adversamente para el contribuyente, los términos de la resolución perdurarán durante dos años más después del cambio de legislación. Las resoluciones fiscales anticipadas se dictan por un período de cinco años, renovable por otros cinco años.
- Malta ofrece un registro de aeronaves y un registro combinado de barcos y yates. Se encuentran disponibles importantes oportunidades de ahorro de impuestos.
FORMACIÓN DE UNA SOCIEDAD LIMITADA PRIVADA DE MALTA
La información general se detalla a continuación, que describe la formación y regulación de las empresas de Malta según lo establecido en la Ley de Empresas de 1995.
- Incorporación
La incorporación normalmente toma entre veinticuatro y cuarenta y ocho horas desde el momento en que se presenta la documentación necesaria al Registro Mercantil de Malta. Las empresas de estanterías no están disponibles.
- Capital social autorizado
El capital social mínimo autorizado es de 1,200 €. Debe desembolsarse un mínimo del 20% del capital social autorizado. El capital social puede estar denominado en cualquier moneda.
- Acciones y accionistas
Las acciones deben estar registradas. El número mínimo de accionistas para las empresas públicas y privadas en Malta es de dos, pero una sociedad de responsabilidad limitada privada en Malta también puede formarse como una sociedad unipersonal. El accionista único y el director único de la empresa maltesa no pueden ser entidades corporativas, y la cláusula de objetos se limita a una actividad principal.
- Accionistas fiduciarios (anteriormente conocidos como accionistas nominales)
Estos están permitidos pero deben ser autorizados. Dixcart puede proporcionar accionistas fiduciarios.
- Sede Social
Se requiere una oficina registrada en Malta.
- directiva
El número mínimo de directores es uno. Los directores pueden ser de cualquier nacionalidad y no tienen que ser residentes en Malta. Las empresas que deseen beneficiarse de los tratados de doble imposición de Malta deben asegurarse de que la empresa se gestiona y controla desde Malta.
- Secretaria de Empresa
Toda empresa debe tener una secretaria de empresa. El secretario de la empresa debe ser una persona física y no puede ser una entidad corporativa.
- Cuentas y fin de año
Todas las empresas tienen un cierre de ejercicio del 31 de diciembre a menos que elijan otra fecha. Las cuentas auditadas deben presentarse a los miembros dentro de los diez meses posteriores al final del año y archivarse ante el Registrador cuarenta y dos días después de su presentación a los miembros.
- Taxation
Las empresas maltesas pagan impuestos a una tasa del 35%. Sin embargo, cuando se paga un dividendo, el accionista no residente puede reclamar un reembolso. Este reembolso equivale a 6/7 del impuesto maltés pagado sobre los beneficios activos a partir de los cuales se realizó la distribución de dividendos. Cuando los beneficios emanan de ingresos pasivos, este reembolso se reduce a 5/7. Se reduce aún más a 2/3 cuando el dividendo se distribuye con ingresos de fuente extranjera y cuando la empresa maltesa que paga el dividendo ha reclamado una desgravación por doble imposición.
La devolución de impuestos aumenta al 100% cuando los beneficios de los que se distribuye el dividendo correspondiente proceden de la empresa maltesa de una participación participante.
Esto significa que el tipo impositivo efectivo con respecto a los dividendos recibidos de una participación participante es del 0%, para los dividendos recibidos de los ingresos activos es del 5% y para los dividendos provenientes de los ingresos pasivos es del 10%.
- Continuación de empresas
La ley maltesa permite a las empresas cambiar su domicilio dentro y fuera de Malta. Las empresas que trasladen su domicilio a Malta deben provenir de una jurisdicción que lo permita. Esta opción permite a las empresas moverse libremente de una jurisdicción a otra sin necesidad de pasar por un proceso de liquidación. Las empresas que deseen trasladar su domicilio a Malta deben presentar cierta documentación al Registro de Empresas. A continuación, el registrador maltés emite un certificado provisional y el certificado se convierte en un "Certificado de continuación" tras la presentación de pruebas de que la empresa ha dejado de existir en la jurisdicción anterior.
Si desea información adicional sobre la formación de empresas en Malta y las tarifas que cobra Dixcart, comuníquese con asesoramiento.malta@dixcart.com
Actualizado: enero de 2020
