Oportunidades de negociación de impuestos bajos utilizando: Chipre y Malta, y utilizando el Reino Unido y Chipre
Es posible que una empresa se constituya en una jurisdicción y sea residente en otra. En determinadas circunstancias, esto puede generar eficiencias fiscales.
Es muy importante asegurarse siempre de que la empresa se gestione y controle correctamente desde la jurisdicción en la que reside.
Las jurisdicciones de Chipre, Malta y el Reino Unido presentan una serie de oportunidades comerciales de impuestos bajos, como se detalla a continuación.
Ventajas disponibles para una empresa de Chipre residente en Malta
Las empresas extranjeras que deseen establecer determinadas entidades en Europa, por ejemplo, una empresa creada para actividades de financiación, deberían considerar la posibilidad de establecer una empresa en Chipre y gestionarla desde Malta. Esto puede resultar en una doble no imposición para los ingresos pasivos de origen extranjero.
Una empresa residente en Chipre está sujeta a impuestos sobre sus ingresos mundiales. Para que una empresa sea residente en Chipre, debe gestionarse y controlarse desde Chipre. Si una empresa no es residente en Chipre, Chipre solo la gravará sobre sus ingresos de fuente chipriota.
Una empresa se considera residente en Malta si está constituida en Malta o, en el caso de una empresa extranjera, si se gestiona y controla desde Malta.
En general, las empresas extranjeras en Malta solo pagan impuestos sobre sus ingresos de fuente de Malta y los ingresos remitidos a Malta. La excepción son los ingresos derivados de actividades comerciales, que siempre se consideran ingresos derivados de Malta.
- El Tratado de Doble Imposición Malta-Chipre contiene una cláusula de desempate que establece que la residencia fiscal de la empresa es donde se encuentra su lugar efectivo de administración. Una empresa de Chipre con su lugar de administración efectiva en Malta será residente en Malta y, por lo tanto, solo estaría sujeta al impuesto de Chipre sobre sus ingresos de fuente de Chipre. No pagará el impuesto maltés sobre los ingresos de fuente pasiva no malteses no remitidos a Malta.
Por tanto, es posible tener una empresa chipriota residente en Malta que disfrute de beneficios libres de impuestos, siempre que los beneficios no se remitan a Malta.
Ventajas disponibles para una empresa británica residente en Chipre
Varias empresas extranjeras que desean establecer una empresa comercial en Europa se sienten atraídas por el Reino Unido por varias razones. En abril de 2017, la tasa del impuesto sobre sociedades del Reino Unido se redujo al 19%.
Disfrutar de una tasa impositiva aún más baja podría ser un objetivo.
Si no es esencial administrar y controlar una empresa del Reino Unido, la tasa impositiva se puede reducir al 12.5% administrando y controlando la empresa del Reino Unido desde Chipre.
Si bien una empresa del Reino Unido es residente en el Reino Unido en virtud de su constitución, el Tratado de Doble Imposición entre el Reino Unido y Chipre especifica que cuando una persona, que no sea un individuo, es residente de ambos estados contratantes, la entidad será residente en el estado contratante. en el que se sitúa su lugar de gestión eficaz.
- Por lo tanto, una empresa del Reino Unido con su lugar de administración efectiva en Chipre solo estará sujeta al impuesto del Reino Unido sobre sus ingresos de fuente del Reino Unido. Estará sujeto al impuesto de sociedades de Chipre sobre sus ingresos mundiales, y la tasa del impuesto de sociedades de Chipre es actualmente del 12.5%.
Lugar efectivo de gestión y control
Las dos estructuras detalladas anteriormente se basan en la ubicación de la administración y el control efectivos que se establecen en una jurisdicción diferente a la jurisdicción de constitución.
Para establecer una ubicación eficaz para la gestión y el control, una empresa casi siempre debe:
- Tener una mayoría de directores en esa jurisdicción.
- Celebrar todas las reuniones de la junta en esa jurisdicción.
- Implementar decisiones en esa jurisdicción
- Ejercer la gestión y el control desde esa jurisdicción
Si se cuestiona el lugar de la gestión y el control efectivos, es probable que un tribunal tenga en cuenta los registros que se han mantenido. Es muy importante que estos registros no sugieran que las decisiones reales estén siendo concebidas y ejecutadas en otro lugar. Es fundamental que la gestión y el control se realicen en la jurisdicción correcta.
¿Cómo puede ayudar Dixcart?
Dixcart puede proporcionar los siguientes servicios:
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- Provisión de consejeros profesionales debidamente cualificados para comprender el negocio de cada entidad y gestionarlo adecuadamente.
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Información adicional
Si desea información adicional, comuníquese con Robert Homem: consejo.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: asesoramiento.uk@dixcart.com o su contacto habitual de Dixcart.
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Actualizado octubre 2018
