Sono queste le prime mosse verso un'aliquota minima di imposta sulle società in tutto il mondo?
sfondo
Per molti anni si è discusso di potenziali importanti cambiamenti nel modo in cui viene riscossa l'imposta internazionale sulle società.
Riforme sono state proposte in precedenza dall'UE, dagli Stati Uniti e dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).
Quindi cosa è cambiato di recente?
Molto è cambiato negli ultimi diciotto mesi, ma il fattore più significativo in questo dibattito è il cambio di governo negli Stati Uniti e l'arrivo di Joe Biden come presidente.
Anche Janet Yellen, il nuovo segretario al Tesoro degli Stati Uniti, è fondamentale per questa iniziativa ed è stata a lungo una sostenitrice delle iniziative dell'OCSE per livellare il campo di applicazione dell'imposta sulle società internazionali.
Cosa viene proposto?
Il nuovo presidente ha già annunciato piani per un forte aumento delle tasse sui "guadagni offshore" delle imprese statunitensi.
L'obiettivo degli Stati Uniti è quello di fermare efficacemente i paesi che utilizzano l'imposta sulle società come strumento competitivo per attrarre investimenti:
- Gli Stati Uniti propongono di applicare una tassa globale minima sulle proprie società. Una proposta chiave è un'aliquota fiscale minima del 21% sui guadagni globali. L'amministrazione statunitense propone inoltre di modificare il modo in cui questa tassa verrebbe riscossa, rimuovendo un'indennità chiave che esenta i guadagni al di sotto di una certa soglia e riscuotendo l'imposta per ciascuna giurisdizione in cui opera la società.
Usando l'Irlanda come esempio, ciò significherebbe attualmente che le società statunitensi pagano un aumento dell'8.5% negli Stati Uniti, dopo aver pagato l'imposta sulle società del 12.5% in Irlanda.
Tuttavia, c'è ancora molta strada da fare prima che i dettagli e la nuova aliquota fiscale statunitense vengano concordati.
- Lo slancio sta crescendo anche per quanto riguarda il piano fiscale minimo dell'OCSE. La posizione degli Stati Uniti, a favore di un tasso minimo globale concordato da tutti i paesi dell'OCSE, sta ottenendo il sostegno di un certo numero di paesi, compresi i più grandi paesi dell'UE.
Il livello esatto a cui potrebbe essere fissato questo tasso è aperto alla speculazione. Fino a poco tempo fa era considerato possibile un tasso di circa il 12.5%, ma con gli Stati Uniti che ora supportano un minimo del 21%, è probabile che ci sia molto dibattito.
Un eventuale accordo potrebbe essere raggiunto, a livello OCSE, su un tasso più basso, ad esempio 15% o 18%, ma questo è altamente speculativo. Altrettanto speculativa è la possibilità che gli Stati Uniti possano successivamente essere disposti a fissare la propria aliquota minima internazionale per l'imposta sulle società all'aliquota concordata dell'OCSE, anziché al 21%.
Il piano di vendita fiscale digitale dell'OCSE
Un altro pilastro centrale del programma OCSE propone che le multinazionali paghino le tasse su ciò che vendono attraverso i canali digitali, nei mercati in cui vendono questi servizi.
Si tratta di una modifica alle regole attuali in cui vengono dichiarati gli utili e pagate le tasse nei paesi da cui vengono gestite le vendite digitali.
Gli Stati Uniti hanno sostenuto una versione di questo piano che avrà un impatto significativo sulle società statunitensi. L'amministrazione statunitense potrebbe sperare che, in cambio, ciò contribuirà a ottenere il sostegno dell'Europa e di altri paesi per il suo piano di aliquote minime.
Commenti
È motivo di preoccupazione che le nazioni più grandi stiano cercando di dettare la politica fiscale alle nazioni più piccole che usano il loro sistema fiscale per competere per gli investimenti interni. Le nazioni più grandi hanno tuttavia una legittima preoccupazione per quanto riguarda la diversione artificiale dei profitti verso centri a bassa tassazione.
Gli sforzi congiunti dell'OCSE e degli Stati Uniti significano che è probabile che useranno la loro influenza per introdurre un'aliquota minima internazionale dell'imposta sulle società.
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