Accordo sulla doppia imposizione Cipro-Sud Africa: perché è così attraente?
Introduzione
Il Sudafrica rimane comunque una giurisdizione in cui gli investimenti, se effettuati correttamente, possono risultare interessanti.
Ciò è dovuto alla varietà di settori e industrie che caratterizza l'economia sudafricana. Il Paese dispone di un'infrastruttura di trasporto moderna ed estesa, di esperti finanziari altamente qualificati e di costi di manodopera competitivi.
Le notevoli risorse naturali e l'eccezionale potenziale turistico del Sudafrica hanno dominato le opportunità di investimento per diversi anni, ma ci sono anche diverse nuove aree di crescita, come le opportunità di investimento filantropico.
Questi fattori, uniti alla debolezza del Rand che determina un maggiore potere d'acquisto per gli investitori internazionali, hanno reso il Sudafrica una destinazione di investimento interessante e sempre più popolare.
Il trattato sulla doppia imposizione tra Cipro e Sudafrica
La prima Convenzione contro le doppie imposizioni (DTT) tra Cipro e Sudafrica è stata firmata nel 1997, mentre nel 2015 è stato firmato un Protocollo di adeguamento che ha modificato alcune clausole chiave. I principali punti salienti e vantaggi della DTT sono:
- Riduzione della ritenuta alla fonte su interessi e royalties allo 0%.
- Un'aliquota di ritenuta alla fonte sui dividendi pari al 5% o al 10%:
- 5% se il beneficiario effettivo della società detiene almeno il 10% del capitale della società che paga il dividendo. 10% – in tutti gli altri casi.
- 10% in tutti gli altri casi
I pagamenti delle ritenute alla fonte sui dividendi, descritti in precedenza, si riferiscono esclusivamente al pagamento di dividendi dal Sudafrica ad azionisti non residenti. I pagamenti di dividendi da una società cipriota sono tassati allo 0% di ritenuta alla fonte.
Oltre alle aliquote di ritenuta alla fonte sopra indicate, vale la pena notare che l'articolo sullo scambio di informazioni è stato rivisto nel 2015 e allineato al modello di convenzione fiscale dell'OCSE.
Opportunità create dalla favorevole DTT e dal regime fiscale cipriota.
Utilizzo di società di finanziamento cipriote per il Sudafrica
Come risultato dei vantaggi sopra menzionati, possiamo vedere che ci sono dei vantaggi nell'utilizzare una società cipriota come società di finanziamento per il Sudafrica.
Più specificamente, l'aliquota di ritenuta alla fonte dello 0% sui pagamenti di interessi dal Sudafrica a Cipro, abbinata a un'aliquota del 12.5% di imposta sulle società applicata a qualsiasi margine sugli interessi a Cipro. Se a questo si aggiunge il fatto che non è prevista alcuna ritenuta alla fonte sui pagamenti di interessi da Cipro, si comprende quanto questa struttura possa essere vantaggiosa.
Cipro come sede per la detenzione della proprietà intellettuale (PI) utilizzata in Sudafrica
Cipro è da tempo una sede che offre vantaggi per le strutture di proprietà intellettuale. L'utilizzo di una di queste strutture per la proprietà intellettuale in Sudafrica non fa eccezione. Ciò è dovuto ai seguenti fattori:
- Nessuna ritenuta alla fonte sui redditi da royalty pagati dal Sudafrica a Cipro.
- Fatti salvi i requisiti specifici, solo il 20% del reddito da royalty è tassato a Cipro. L'applicazione dell'aliquota cipriota dell'imposta sulle società del 12.5% determina pertanto un'aliquota effettiva del 2.5%.
- È possibile trasferire gli utili da una società cipriota senza che vi siano ritenute alla fonte dovute sui dividendi o sui pagamenti di royalty successivi.
- Al momento della cessione dei diritti di proprietà intellettuale, l'80% dei proventi è esente dall'imposta sulle società a Cipro.
Altri vantaggi disponibili a Cipro
Cipro offre numerosi vantaggi aggiuntivi, tra cui:
- I profitti di una stabile organizzazione situata al di fuori di Cipro sono esenti dall'imposta cipriota a condizione che non più del 50% del reddito sia derivato da redditi da capitale (dividendi e interessi).
- Non è prevista alcuna imposta sulle plusvalenze. L'unica eccezione a ciò riguarda le plusvalenze derivanti dalla vendita di beni immobili a Cipro o quote di società proprietarie di tali beni.
- Nessuna tassa sui dividendi.
- Nessuna ritenuta alla fonte su dividendi, interessi e royalties.
bassa aliquota dell'imposta sulle società del 12.5% che potrebbe essere abbassata al 2.5% attraverso il regime IP box o Detrazione degli interessi figurativi (NID) – clicca sui link per maggiori informazioni.
È inoltre importante sottolineare che, grazie alla disponibilità di ruling fiscali da parte dell'Autorità fiscale cipriota, possiamo rendere la pianificazione fiscale un processo più certo ed efficiente.
Sintesi
Il trattato contro le doppie imposizioni tra Cipro e Sudafrica può rivelarsi estremamente vantaggioso per l'investitore giusto, grazie all'assenza di ritenuta alla fonte su interessi, royalties e dividendi pagati da Cipro e all'aliquota relativamente bassa di ritenuta alla fonte sui dividendi pagati dal Sudafrica.
La sua particolare forza risiede nell'uso dei diritti di proprietà intellettuale detenuti a Cipro e utilizzati in Sudafrica, nonché nell'impiego di società finanziarie cipriote per le filiali sudafricane.
Se sei interessato a sfruttare al meglio il DTT tra Cipro e Sudafrica o se hai domande su come possiamo aiutarti, contattaci presso l'ufficio Dixcart a Cipro per ulteriori informazioni: advice.cyprus@dixcart.com.
