Accordo sulla doppia imposizione Cipro-Sud Africa: perché è così attraente?
Il Sudafrica, attualmente, fa notizia per i motivi "sbagliati", ma rimane una giurisdizione in cui gli investimenti, nella maniera corretta, possono essere allettanti.
L'economia sudafricana offre una varietà di settori e industrie. Ha un'infrastruttura di trasporto moderna ed estesa e il costo del lavoro ha un prezzo competitivo.
Questi fattori, insieme alle notevoli risorse naturali del Paese, ne hanno fatto una meta di investimento degna di considerazione.
Sudafrica e ritenuta d'acconto
Il Sudafrica non applica una ritenuta alla fonte sugli interessi e sui canoni pagati ai non residenti. L’aliquota della ritenuta alla fonte sui dividendi è del 5% se il dividendo viene ricevuto da una società che detiene almeno il 10% del capitale della società che paga i dividendi. 10% in tutti gli altri casi.
L'accordo sulla doppia imposizione tra Cipro e il Sudafrica
L'iniziale DTA Cipro-Sud Africa è stata firmata nel 1997 e nell'aprile 2015 è stato firmato un protocollo che ha modificato alcune clausole chiave.
- La CDI Cipro-Sud Africa rimane molto interessante e riduce a zero la ritenuta alla fonte su interessi e royalties.
In termini di dividendi, sono dovuti i seguenti importi di ritenuta alla fonte:
- 5% – se il beneficiario della società detiene almeno il 10% del capitale della società che paga il dividendo.
- 10% – in tutti gli altri casi.
I pagamenti dei dividendi da Cipro continuano a godere di un'aliquota di ritenuta alla fonte pari a zero. Le ritenute d'acconto per dividendi, sopra dettagliate, riguardano esclusivamente il pagamento di dividendi dal Sud Africa.
L'articolo sullo scambio di informazioni è stato rivisto nel 2015, in linea con il modello di convenzione fiscale dell'OCSE.
Utilizzo di società di finanziamento cipriote per il Sudafrica
Ci sono vantaggi nell'usare società cipriote come società di finanziamento per il Sudafrica.
I vantaggi riguardano l'aliquota zero della ritenuta alla fonte sui pagamenti di interessi dal Sudafrica a Cipro e la bassa aliquota del 12.5% dell'imposta sulle società applicata a qualsiasi margine sugli interessi a Cipro. Inoltre, non è applicabile alcuna ritenuta alla fonte sui pagamenti di interessi da Cipro.
Cipro come luogo per la detenzione di proprietà intellettuale (PI) sfruttato in Sudafrica
Cipro è una giurisdizione efficiente in cui detenere la proprietà intellettuale che deve essere sfruttata in Sud Africa:
- Nessuna ritenuta alla fonte sui redditi da royalty pagati dal Sudafrica a Cipro.
- A determinate condizioni, a Cipro viene tassato solo il 20% dei redditi da royalties. L'applicazione dell'aliquota fiscale societaria di Cipro del 12.5% fornisce quindi un'aliquota fiscale effettiva del 2.5%.
- È possibile trasferire gli utili da una società cipriota senza che vi siano ritenute alla fonte dovute sui dividendi o sui pagamenti di royalty successivi.
- Al momento della cessione dei diritti di proprietà intellettuale, l'80% dei proventi è esente dall'imposta sulle società a Cipro.
Altri vantaggi offerti dalla giurisdizione di Cipro
Cipro offre una serie di altri importanti vantaggi:
- I profitti di una stabile organizzazione situata al di fuori di Cipro sono esenti dall'imposta cipriota a condizione che non più del 50% del reddito sia derivato da redditi da capitale (dividendi e interessi).
- Non è prevista alcuna imposta sulle plusvalenze. L'unica eccezione a ciò riguarda le plusvalenze derivanti dalla vendita di beni immobili a Cipro o quote di società proprietarie di tali beni.
- La disponibilità dei ruling fiscali dell'autorità fiscale cipriota rende la pianificazione fiscale un processo più sicuro ed efficiente.
- Nessuna ritenuta alla fonte su dividendi, interessi e royalties.
- Nessuna tassa sui dividendi.
- Nessuna imposta sul reddito o sulle plusvalenze derivanti dalla cessione di titoli.
- Regime marittimo in base al quale l'imposta si basa su un'aliquota di tonnellaggio annuale anziché su un'imposta sulle società.
In breve
L'accordo sulla doppia imposizione tra Cipro e il Sudafrica è molto favorevole, grazie alla sua ritenuta alla fonte zero su interessi, royalties e dividendi pagati da Cipro e alla sua aliquota di ritenuta alla fonte relativamente bassa sui dividendi pagati dal Sudafrica.
Questo può essere particolarmente efficiente dal punto di vista fiscale per la detenzione di proprietà intellettuale a Cipro che deve essere sfruttata in Sud Africa e l'uso di società di finanziamento cipriote per il Sud Africa.
Informazioni aggiuntive
Se hai bisogno di ulteriori informazioni sui vantaggi disponibili attraverso l'Accordo sulla doppia imposizione tra Cipro e il Sudafrica, o se hai domande relative ai vantaggi offerti dalla giurisdizione di Cipro, ti preghiamo di parlare con Charalambos Pittas presso il nostro ufficio a Cipro: advisor.cyprus@dixcart.com.
