Regime di proprietà intellettuale di Malta, disimballando tutti i dadi e i bulloni che potrebbero interessarti
In un mondo sempre più globale e competitivo, i paesi sono costantemente alla ricerca di modi per attrarre investimenti esteri, favorire l'innovazione e promuovere la crescita economica. Una di queste iniziative è l'Intellectual Property (IP) Box Regime, uno schema di incentivi fiscali offerto da Malta. In questo articolo esploreremo le caratteristiche principali dell'IP Box Regime, i suoi vantaggi e il suo impatto sull'economia di Malta.
L'IP Box Regime a Malta è un programma di incentivi fiscali progettato per incoraggiare lo sviluppo, l'acquisizione e lo sfruttamento dei beni di proprietà intellettuale. Questo regime allettante, combinato con altri incentivi e l'ambiente imprenditoriale favorevole di Malta, lo rende una scelta allettante per le imprese che desiderano stabilire i propri diritti di proprietà intellettuale e condurre attività di ricerca e sviluppo.
Quali sono i vantaggi del regime IP Box di Malta?
L'aliquota fiscale ridotta fornisce un vantaggio competitivo, incentivando le imprese a stabilire i propri diritti di proprietà intellettuale a Malta e garantendo che una parte maggiore dei loro profitti rimanga sotto il loro controllo. I vantaggi fiscali sono analizzati in dettaglio di seguito.
Questa strategia consente alle aziende di allocare risorse verso ulteriori attività di ricerca, sviluppo e innovazione, portando infine a una maggiore competitività e crescita. Inoltre, l'IP Box Regime promuove la collaborazione tra il mondo accademico e l'industria.
Il regime maltese IP Box attrae investimenti esteri diretti (IDE) offrendo un ambiente fiscale attraente per le imprese coinvolte in settori guidati dalla proprietà intellettuale. Questo afflusso di IDE stimola la crescita economica, crea opportunità di lavoro ed espande l'economia basata sulla conoscenza di Malta. Inoltre, il regime rafforza la reputazione di Malta come giurisdizione innovativa e favorevole alle imprese, che può attrarre ulteriormente le società straniere che cercano di stabilire una presenza europea.
Cos'è l'IP qualificante?
In termini di regole maltesi, l'IP qualificante include:
a) Brevetti rilasciati o in corso di domanda.
b) Beni per i quali sono concessi diritti di protezione in base alla legislazione nazionale o internazionale. Ciò include i diritti relativi a materiale vegetale e genetico, prodotti fitosanitari o fitosanitari e designazioni di farmaci orfani; o modelli di utilità; o software protetto da diritto d'autore ai sensi della legislazione nazionale o internazionale.
c) Nel caso di una piccola entità (definita nel Regolamento), altri beni di proprietà intellettuale che sono 'non evidenti', utili, nuovi e hanno caratteristiche simili a quelle dei brevetti, e che sono certificati come tali da Malta Enterprise.
Beni di proprietà intellettuale relativi al marketing come; marchi, marchi e nomi commerciali non costituiscono proprietà intellettuale qualificante.
Quali sono le condizioni per richiedere una detrazione?
La definizione si riferisce alle attività che devono essere svolte dal beneficiario:
"La ricerca, la pianificazione, l'elaborazione, la sperimentazione, il collaudo, l'ideazione, la progettazione, lo sviluppo o attività simili che portano alla creazione, allo sviluppo, al miglioramento o alla protezione della PI qualificante".
Ulteriori criteri relativi al "beneficiario" includono:
- funzioni svolte da dipendenti di altre imprese, a condizione che tali dipendenti agiscano sotto le specifiche indicazioni del beneficiario in modo equivalente ai suoi dipendenti;
- funzioni svolte attraverso una stabile organizzazione situata in una giurisdizione diversa dalla giurisdizione di residenza del beneficiario, ove tale stabile organizzazione tragga reddito soggetto a tassazione nella giurisdizione di residenza.
- Il beneficiario deve essere il proprietario della PI qualificante o il titolare di una licenza esclusiva in relazione alla PI qualificante;
- Alla proprietà intellettuale qualificante viene concessa protezione legale in almeno una giurisdizione;
- Il beneficiario mantiene una sostanza sufficiente in termini di presenza fisica, personale, beni o altri indicatori pertinenti nella giurisdizione pertinente in relazione alla proprietà intellettuale qualificante.
Qual è la Detrazione Regime Patent Box
La detrazione del patent box è calcolata come segue:
95% x (Spesa IP qualificante x Entrate o guadagni derivanti da IP qualificante)
Spesa IP totale
La cifra risultante è l'importo deducibile dal reddito lordo della società che ha creato e sviluppato l'IP a Malta, riducendo così il reddito imponibile.
Spese IP qualificanti è stabilito al momento in cui è sostenuto e si compone di quanto segue:
a) Spese sostenute direttamente dal beneficiario per, o nella creazione, sviluppo, miglioramento o protezione della proprietà intellettuale qualificante;
b) Spese sostenute dal beneficiario per attività relative alla creazione, sviluppo, miglioramento e protezione della PI qualificante, subappaltate a persone che non sono legate al beneficiario; E
c) Laddove siano state sostenute altre spese non rientranti nei punti (a) e (b) di cui sopra, tali spese possono anche essere incluse come parte della Spesa IP Qualificante, tuttavia l'importo di tale spesa è limitato al 30% degli importi di cui al punto (a) e (b) di cui sopra.
Spesa IP totale comprende le spese direttamente sostenute nel; acquisizione, creazione, sviluppo, miglioramento o protezione della PI qualificante, essendo la somma di:
- Tutte le spese effettivamente sostenute dal beneficiario e che costituiscono spese di PI ammissibili e qualsiasi altra spesa sostenuta da qualsiasi altra persona che costituirebbe spesa di PI ammissibile se fosse stata sostenuta dal beneficiario;
e di
- Costi di acquisizione e spese per attività in outsourcing effettuate verso parti correlate.
In breve
L'IP Box Regime a Malta funge da strumento efficace per attrarre investimenti, promuovere l'innovazione e rafforzare l'economia del paese. Fornendo un ambiente fiscale favorevole per le imprese coinvolte nella proprietà intellettuale, Malta si è posizionata come una destinazione attraente per le aziende che cercano di sfruttare il potenziale delle loro risorse intellettuali.
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