Trattamento fiscale dei trust in Svizzera e perché utilizzare un fiduciario svizzero
L'uso dei trust in Svizzera
La Svizzera non ha una legge specifica sui trust, ma trust riconosciuti con la ratifica della Convenzione dell'Aia sulla legge applicabile ai trust (1985), il 1 luglio 2007. Sebbene non vi sia alcuna legge nazionale che disciplini i trust in Svizzera, i trust di altre giurisdizioni e le loro regole specifiche, sono riconosciute e possono essere amministrate in Svizzera.
In Svizzera, il disponente (l'individuo che deposita i beni nel trust a beneficio dei beneficiari) può scegliere la legge di qualsiasi giurisdizione di trust specificata per disciplinare il trust. Ad esempio, un trust di Guernsey può essere costituito con un fiduciario svizzero. Il Trustee detiene e gestisce i beni nel trust per conto dei Beneficiari.
Perché utilizzare un trust e qual è il ruolo di un fiduciario?
Un trust è uno strumento molto flessibile ed è particolarmente utile per la pianificazione patrimoniale, la gestione patrimoniale e la protezione del patrimonio.
A livello di base, il concetto di trust è relativamente semplice: il disponente pone i beni in custodia legale di un altro (fiduciario), che detiene i beni a beneficio di un terzo (beneficiario). Il trust non è un'entità legale separata, ma più di un obbligo legale concordato tra due parti: il disponente e il fiduciario.
I fiduciari hanno un dovere fiduciario sia nei confronti del disponente che dei beneficiari, nonché nei confronti del trust stesso. A seconda della giurisdizione in base alle cui leggi è costituito il trust, il trust può avere una durata predeterminata o essere indefinito. I trust sono intrinsecamente molto flessibili.
Tassazione dei trust in Svizzera
La Convenzione dell'Aia (articolo 19) stabilisce che la Convenzione non pregiudica i poteri degli Stati sovrani in materia fiscale. Di conseguenza, la Svizzera ha mantenuto la propria sovranità in relazione al trattamento fiscale dei trust.
I vantaggi fiscali disponibili nell'utilizzo di un trust con un Trustee svizzero dipendono essenzialmente dalla residenza fiscale del disponente e dei beneficiari.
In termini di diritto svizzero:
- Un fiduciario residente in Svizzera non è soggetto all'imposta svizzera sul reddito o all'imposta sulle plusvalenze sugli attivi tenuti in gestione in un trust.
- I disponenti e i beneficiari sono esenti dalla tassazione svizzera fintanto che non sono considerati residenti in Svizzera.
Perché affidarsi a un fiduciario svizzero?
Oltre ai potenziali vantaggi fiscali sopra descritti, ci sono una serie di motivi per cui l'uso di un fiduciario svizzero può essere vantaggioso:
- La Svizzera ha una reputazione consolidata di supporto professionale discreto nella gestione degli affari di privati facoltosi.
- La Svizzera si trova nel centro dell'Europa, dove hanno sede molte persone benestanti. I fiduciari svizzeri offrono quindi il vantaggio di poter fornire un supporto frequente e di alta qualità in quanto possono regolarmente mantenere i contatti e, se del caso, incontrare i clienti e/o altri consulenti professionali.
- La stabilità economica, politica e giuridica della Svizzera fornisce una solida base per la fornitura di servizi di assistenza e amministrazione di alta qualità.
- La Svizzera ha una serie di leggi bancarie favorevoli e ben sviluppate ed è stata per molti anni un popolare centro internazionale di private banking. È una giurisdizione con una buona reputazione e offre un'elevata qualità di professionisti competenti che lavorano nell'ambito della gestione patrimoniale, della pianificazione fiscale e del private banking.
L'ufficio Dixcart in Svizzera e i servizi fiduciari
L'ufficio Dixcart in Svizzera è membro dell'Associazione svizzera delle società fiduciarie (SATC) ed è registrato presso l'Associazione Romande des Intermediaires Financiers in Svizzera (ARIF).
Riservatezza in Svizzera
La Svizzera è nota per il suo impegno nei confronti dei servizi bancari, del segreto professionale e della competenza commerciale.
- La SATC prevede che: "Qualsiasi e tutte le informazioni relative a una amministrazione fiduciaria e acquisite da un Membro devono essere mantenute strettamente riservate dal Membro, dai suoi direttori, funzionari e altri dipendenti".
Una violazione della riservatezza, professionale o commerciale, sarebbe consentita solo dalla legge in caso di responsabilità penale.
Sommario
Un trust basato sulla Trust Law di, ad esempio, Inghilterra, o Guernsey, o Isola di Man, o Malta o St Kitts & Nevis e con un fiduciario svizzero, può offrire una serie di efficienze fiscali, nonché vantaggi in termini di conservazione del patrimonio e riservatezza.
Dixcart può stabilire e gestire tali strutture fiduciarie.
Se desideri maggiori informazioni su questo argomento, parla con Cristina Breitler presso l'ufficio Dixcart di Ginevra: advisor.switzerland@dixcart.com o al tuo solito contatto Dixcart.
Dixcart Trustees (Svizzera) SA è membro di WHQS e registrato con ARIF Svizzera.
