I vantaggi di una holding di investimento svizzera
Perché le holding svizzere sono così popolari?
Ci sono molte ragioni per cui la Svizzera è un luogo privilegiato per gli affari internazionali. Questi includono:
- Stabilità politica, finanziaria, sociale ed economica.
- Un contesto fiscale favorevole.
- Ginevra e Zugo sono importanti centri per il commercio di materie prime.
- Eccellenti strutture di supporto aziendale e un'ampia varietà di professionisti tra cui: avvocati, banchieri, commercialisti, compagnie assicurative, società di ispezione e fornitori di servizi aziendali come Dixcart.
- Una forza lavoro locale di alta qualità e multilingue.
- Posizione nel centro dell'Europa, che consente la comunicazione in tempo reale con l'Europa e nello stesso giorno lavorativo degli Stati Uniti e dell'Asia.
Efficienza fiscale
Esistono diverse esenzioni o agevolazioni fiscali per le società holding in relazione alle imposte federali e cantonali se sono soddisfatti criteri specifici. Questi vantaggi sono descritti di seguito.
Ginevra
Ci sono 26 cantoni in Svizzera, con Ginevra che è uno dei più importanti finanziariamente. Questa nota informativa considera i vantaggi fiscali disponibili per le holding con sede a Ginevra, in Svizzera.
- ESENZIONE FISCALE CANTONALE
Il sistema fiscale svizzero concede alle holding uno status fiscale privilegiato a livello cantonale quando sono soddisfatte le tre condizioni seguenti:
- Gli articoli della società devono indicare che l'attività principale della società è la gestione a lungo termine di partecipazioni.
- La società non deve svolgere alcuna attività commerciale operativa in Svizzera. Alcune attività sono accettate. Questi includono: gestione della società e dei suoi investimenti, fornitura di servizi per conto di un gruppo consolidato, finanziamento del debito di società controllate e/o detenzione e sfruttamento della proprietà intellettuale.
- A lungo termine, o le partecipazioni della società devono rappresentare i 2/3 dell'attivo del suo bilancio, oppure il reddito derivante da tali partecipazioni (dividendi/plusvalenze) deve rappresentare almeno i 2/3 del suo reddito totale. Sono considerate partecipazioni le azioni di società di capitali, società a responsabilità limitata e cooperative, nonché i certificati di partecipazione.
Se le condizioni di cui sopra sono soddisfatte, a livello cantonale non viene riscossa alcuna imposta sul reddito. Ciò significa anche che i redditi da dividendi, interessi, royalties, commissioni e commissioni di gestione sono esenti dall'imposta cantonale sul reddito.
- AGEVOLAZIONI RELATIVE ALL'IMPOSTA FEDERALE
A livello federale il reddito è soggetto a un'aliquota fiscale effettiva del 7.83%.
Tuttavia, il reddito da dividendi derivante e le plusvalenze realizzate sulla cessione di partecipazioni qualificate sono soggetti a una detrazione di partecipazione, che generalmente si traduce in un'esenzione fiscale completa.
Dividendi
- Imposta sulle società sui dividendi ricevuti
Una detrazione di partecipazione fornisce uno sgravio fiscale sui dividendi ricevuti da partecipazioni qualificate.
Le partecipazioni qualificate sono:
- una partecipazione di almeno il 10% del capitale (capitale), OPPURE
- una partecipazione con un valore di mercato di almeno 1 milione di franchi.
Ai fini del reddito da dividendi, non è richiesto alcun periodo di detenzione.
- Ritenuta d'acconto sui dividendi distribuiti
Una holding svizzera è generalmente tenuta a trattenere l'imposta del 35% sui dividendi pagati ai suoi azionisti.
Le convenzioni fiscali, tuttavia, possono ridurre o eliminare la ritenuta alla fonte sui dividendi distribuiti e la Svizzera dispone di una vasta rete di convenzioni contro la doppia imposizione di oltre 100 convenzioni contro la doppia imposizione.
La Svizzera ha anche un accordo bilaterale con l'UE, che dà accesso alle direttive UE genitori/filiali e interessi/canoni.
Inoltre, la ritenuta alla fonte è ridotta a zero sulle distribuzioni di dividendi quando sono soddisfatte le seguenti condizioni:
- La società madre detiene almeno il 25% della controllata svizzera e detiene questa percentuale minima da almeno due anni.
- La società per azioni ha sede nell'UE.
- Entrambe le società sono soggette all'imposta sulle società ed entrambe sono strutture di società a responsabilità limitata.
Guadagni
La detrazione di partecipazione sopra descritta per i dividendi è valida anche per le plusvalenze sulla vendita di partecipazioni qualificate.
La partecipazione ceduta deve rappresentare almeno il 10% del capitale della società (capitale sociale) e deve essere stata detenuta da almeno un anno prima della vendita.
Pressione internazionale e futuro
La Svizzera sta rivedendo il proprio sistema di tassazione delle imprese in risposta alla crescente pressione internazionale.
Si prevede che alcuni regimi, ad esempio il regime fiscale cantonale speciale per le holding, possano essere aboliti. Tuttavia, molti cantoni come Lucerna, Svitto e Zugo hanno già aliquote d'imposta sul reddito d'impresa favorevoli alle imprese.
Ginevra ha annunciato che ridurrà le aliquote fiscali cantonali per mantenere la sua attrattiva per le imprese.
Le modifiche entreranno in vigore il 1° gennaio 2018.
Informazioni aggiuntive
Se hai bisogno di ulteriori informazioni relative alle holding svizzere, parla con il tuo solito contatto Dixcart o l'ufficio Dixcart in Svizzera: advisor.switzerland@dixcart.com.
