Perché le holding svizzere della proprietà intellettuale sono così popolari?
La Svizzera è un luogo attraente per le società di proprietà intellettuale (IP). Combina un approccio proattivo aziendale e fiscale con un ambiente politico ed economico stabile.
Detenere e amministrare i diritti di PI in una giurisdizione sotto un'unica società di PI centrale semplifica notevolmente la gestione dei diritti di PI di gruppo e consente un controllo più forte.
Svizzera: una formidabile giurisdizione sulla proprietà intellettuale
Il rapporto sulla competitività globale del World Economic Forum per il 2015-16 ha classificato la Svizzera al terzo posto in termini di protezione della proprietà intellettuale e il paese più competitivo al mondo per il settimo anno consecutivo. Ginevra è anche la sede dell'Organizzazione mondiale della proprietà intellettuale (OMPI).
La Svizzera è membro di tutti i principali trattati internazionali sulla proprietà intellettuale. Questi includono: la Convenzione di Parigi, la Convenzione di Berna, l'Accordo di Madrid, il Trattato di cooperazione in materia di brevetti e l'Accordo dell'Aia.
Un'azienda svizzera può quindi registrare i diritti di proprietà intellettuale in un gran numero di giurisdizioni attraverso il suo sistema di registrazione centralizzato, senza la necessità di conferire mandato a rappresentanti locali in ciascuna giurisdizione. I trattati consentono a un dichiarante svizzero di rivendicare la data di priorità di una registrazione svizzera per la registrazione dei diritti di proprietà intellettuale in altri paesi.
Una società di proprietà intellettuale svizzera e tassazione
Una società di proprietà intellettuale svizzera è generalmente tassata come società mista. Ciò è dovuto al fatto che la sua attività commerciale sarà in genere, principalmente correlata ad attività all'estero.
Imposta sul reddito delle società: società miste
- L'aliquota d'imposta svizzera combinata effettiva (federale, cantonale, comunale) sarà compresa tra l'8% e l'11.5% sul reddito netto di royalty di origine estera, a seconda della sede della società. Lo status preciso è concesso sulla base di una sentenza fiscale anticipata.
Il requisito principale, per beneficiare di tale status, è che almeno l'80% delle entrate e delle spese sia di provenienza estera.
- Tenendo conto delle spese fiscalmente deducibili (ad es. ammortamento IP) è possibile per una società IP svizzera ottenere un'aliquota fiscale notevolmente ridotta, e forse anche ridotta a meno dell'1%. I dettagli riguardanti le spese di qualificazione e l'ammortamento annuo massimo consentito sono disponibili presso l'ufficio Dixcart in Svizzera.
Sostanza
È necessario disporre di sostanza, gestione e attività sufficienti per conformarsi alle norme internazionali sui prezzi di trasferimento e al modello di convenzione fiscale dell'OCSE sul reddito e sul capitale. Tutte le decisioni chiave relative alla proprietà intellettuale devono essere prese dalla società svizzera.
Efficienza della ritenuta d'acconto
La Svizzera beneficia di un'ampia rete di trattati sulla doppia imposizione, con oltre 110 trattati, e beneficia anche della Direttiva UE sulle società madri/figliate e della Direttiva UE sugli interessi e sui canoni.
- Più di 25 trattati svizzeri sulla doppia imposizione prevedono un'aliquota dello 0% di ritenuta alla fonte sulle royalties. Ciò consente a una società di proprietà intellettuale svizzera di riscuotere i pagamenti delle royalty senza che vengano trattenute imposte estere.
- La Svizzera offre anche un sistema di credito d'imposta per le imposte estere non rimborsabili come la ritenuta alla fonte. I dettagli precisi variano a seconda che sia in vigore una convenzione sulla doppia imposizione e, in caso affermativo, cosa specificano i termini della convenzione. Ulteriori informazioni sono disponibili presso l'ufficio Dixcart in Svizzera.
Non vi è NESSUNA ritenuta alla fonte svizzera sui pagamenti di royalty a destinatari locali o esteri.
Trasferimento dei diritti di proprietà intellettuale in Svizzera
Il trasferimento dei diritti di proprietà intellettuale in Svizzera generalmente non fa scattare l'imposta svizzera. Occorrerebbe tuttavia stabilire la posizione fiscale nel paese di origine dei diritti.
Società svizzera con filiale IP estera
La Svizzera esenta unilateralmente le filiali estere dall'imposta sul reddito svizzera se le attività estere costituiscono una stabile organizzazione (PE), dal punto di vista fiscale nazionale svizzero.
Di conseguenza, se le attività relative alla PI nella filiale estera, dal punto di vista svizzero, sono tali da costituire una PE, il reddito sarà tassato localmente e non in Svizzera. A seconda del settore e delle circostanze di ciascun caso, una posizione PE all'estero potrebbe includere giurisdizioni fiscalmente efficienti, come Dubai, Singapore o Liechtenstein. Nella maggior parte dei casi non è necessario avere una convenzione contro le doppie imposizioni con il paese in cui si trova il PE straniero.
In breve
Oltre al prestigio offerto dalla Svizzera come sede delle società di PI, le società di PI svizzere offrono una serie di vantaggi fiscali in relazione all'imposta sulle società e alla ritenuta alla fonte.
Informazioni aggiuntive
Se hai bisogno di ulteriori informazioni sulle società IP svizzere, parla con il tuo solito contatto Dixcart o con Christine Breitler presso l'ufficio Dixcart in Svizzera: advisor.switzerland@dixcart.com.
