Încetarea de a mai fi rezident fiscal în Regatul Unit - Nu înțelegeți greșit!
Introducere
Este februarie 2026 și două persoane stau la poarta de plecare de la Heathrow, așteptând zborul lor (inevitabil) întârziat spre Bahamas. Încep o conversație despre motivul pentru care se îndreaptă spre această insulă din Caraibe.
Persoana A, doamna Sunseeker, îi explică Persoanei B că a locuit în Regatul Unit o perioadă lungă de timp ca rezidentă „non-dom”, dar că modificările recente ale regulilor fiscale pentru rezidenții pe termen lung au însemnat că a decis să părăsească Regatul Unit și să înceteze să mai fie rezidentă fiscală. „Prietena mea mi-a spus că trebuie doar să petrec mai puțin de 90 de zile în fiecare an în Regatul Unit”, declară ea.
Din fericire pentru doamna Sunseeker, Persoana B, doamna Tax, este – prin determinism nominativ – consultant fiscal și explică faptul că vechea regulă a „celor 90 de zile” nu se mai aplică. În schimb, ea sugerează ca doamna Sunseeker să analizeze Testul de rezidență legală în Regatul Unit.
Context pentru doamna Sunseeker
Doamna Sunseeker s-a mutat în Marea Britanie la începutul anilor 2010, ca studentă. După absolvire, i s-a oferit un loc de muncă în industria serviciilor financiare. Ea a avut mare succes și a acumulat o avere personală semnificativă.
În 2015, ea a moștenit acțiunile unei mari afaceri de familie, acasă în Dubai, care a început să genereze un venit regulat din dividende de aproximativ 5 milioane de lire sterline pe an, pe care le-a păstrat în contul ei bancar din Dubai. În calitate de utilizator al bazei de impozitare a remitențelor din Regatul Unit, dividendele Dubai nu au fost impozitate în Regatul Unit, deoarece doamna Sunseeker nu le-a remis niciodată în Regatul Unit.
Cu toate acestea, cu abolirea regimului non-dom și introducerea noului regim FIG Rămânerea în Regatul Unit urma să fie prea costisitoare din punct de vedere al impozitului pe venit și al succesiunii. Prin urmare, a decis să se mute într-o țară caldă. Doamna Sunseeker intenționează să continue să lucreze pentru același angajator (profitând de faptul că firma sa își dă seama că poate lucra de la distanță) și, într-adevăr, este probabil să muncească foarte mult în zilele în care se va întoarce în Regatul Unit.
Ea este căsătorită. Soțul ei este britanic și nu vrea să petreacă atât de mult timp în afara Regatului Unit ca soția lui. Singura lui sursă de venit este în Marea Britanie și încă se bucură de munca sa. Pe măsură ce el va rămâne, își vor păstra casa și doamna Sunseeker va locui acolo când se va întoarce să-l viziteze.
Care este statutul fiscal al doamnei Sunseeker și de ce?
În timp ce așteaptă zborul, doamna Sunseeker aruncă o privire asupra regulilor testului de rezidență. Ea realizează că primele două părți ale testului, „Testele automate” nu se aplică ei și citește mai departe secțiunea „Legături suficiente”. Doamna Sunseeker are patru astfel de legături sau legături:
- Am petrecut mai mult de 90 de zile în Marea Britanie în ambii ani fiscali anteriori;
- Va avea cazare disponibilă în Marea Britanie;
- Are un soț rezident din Marea Britanie și va continua să o facă;
- Va funcționa în Marea Britanie mai mult de 40 de zile, conform definiției testului.
Care va fi impactul fiscal?
Întrucât are patru legături, doamna Sunseeker va fi rezidentă fiscală în Regatul Unit, cel puțin în primii doi ani după plecare, petrecând doar 16 zile pe an în Marea Britanie, mult mai puțin decât cele 90 pe care le anticipase.
Data viitoare când va primi dividendul mare, va fi considerată în continuare rezidentă fiscală în Regatul Unit și va suferi impozit pe venit din Regatul Unit. Poate fi și mai rău, dacă nu a plătit această taxă la timp, va primi o penalizare pentru întârzierea plății, ceea ce este destul de probabil pentru că nu mai credea că este rezidentă fiscală în Regatul Unit și ar putea fi pasibilă de penalități în conformitate cu „activele offshore”. regulile de asemenea.
Problema s-ar agrava și mai mult dacă doamna Sunseeker și-ar vinde acțiunile din afacerea de familie din Dubai pentru un câștig mare, în timp ce ea credea că nu este rezidentă în Regatul Unit.
alte considerații
Vă rugăm să rețineți, pentru a fi complet, că „regulile privind anii fracționați” din Regatul Unit nu sunt luate în considerare și nici implicațiile fiscale ale doamnei Sunseeker care continuă să primească un salariu pentru munca pe care o întreprinde atunci când se află în Regatul Unit. Dixcart, desigur, va sfătui cu privire la acestea, acolo unde este cazul. Bahamas nu are un tratat de dublă impozitare cu Regatul Unit și, prin urmare, nu există nicio clauză de departajare de luat în considerare în acest scenariu.
Deci, ce ar putea face doamna Sunseeker?
Îți vine să crezi, zborul este încă întârziat!
Doamna Sunseeker ridică telefonul și îl sună pe domnul Sunseeker. Deși își iubește slujba, acum înțelege că va exista un cost fiscal ridicat dacă soția lui nu iese în mod corespunzător din reședința fiscală din Regatul Unit. Își împachetează lucrurile și se îndreaptă spre aeroport. În timp ce se află pe drum, își sună angajatorul și demisionează, apoi cheamă un agent imobiliar pentru a lista casa pentru închiriere imediată.
Repercusiunile celor două acțiuni de mai sus ar fi reducerea numărului de legături cu Regatul Unit pe care doamna Sunseeker le are, de la patru la două:
- 90 de zile în ambii din ultimii doi ani fiscali; și
- Cravată de lucru (presupunând că încă mai lucrează, când se întoarce în Marea Britanie).
Acum ar putea să petreacă până la 90 de zile în Marea Britanie pe an și să-și piardă statutul de rezidență fiscală din Regatul Unit.
Foarte norocos!
În timp ce toți ceilalți din zbor blestemau întârzierea, doamna Sunseeker a avut noroc. Cu toate acestea, dacă domnul și doamna Sunseeker ar fi început să planifice mai devreme decât în salonul de plecare al aeroportului, ar fi existat mai multe opțiuni de luat în considerare în ceea ce privește situația lor de muncă și statutul lor de domiciliu și ar fi putut evita să fie nevoiți să ia măsuri atât de extreme.
Cum poate ajuta Dixcart?
Contabilii, specialiștii în imigrare și taxe ai echipei Dixcart i-ar fi ajutat pe domnul și doamna Sunseeker cu:
- Planificarea fiscală înainte de plecare;
- Planificarea fiscală continuă, pentru a se asigura că reședința fiscală din Regatul Unit nu va fi dobândită din nou accidental în viitor;
- Consultanță fiscală în Regatul Unit pentru ambele persoane în legătură cu veniturile lor din salarii continue, în cazul în care doresc să continue să lucreze;
- Cerere de concediu nedefinit de rămas înainte de a părăsi Marea Britanie, astfel încât să poată fi siguri că se pot întoarce în viitor.
- Asistență cu testamentele din Regatul Unit care acoperă orice bun situat în Regatul Unit.
Informatii suplimentare
Dacă aveți nevoie de informații suplimentare pe această temă, vă rugăm să contactați consilierul dumneavoastră Dixcart obișnuit sau să discutați cu Paul Webb în biroul din Marea Britanie: advice.uk@dixcart.com.
Dixcart UK este o firmă care oferă servicii combinate de contabilitate, taxe, clienți privați și imigrare. Suntem bine poziționați pentru a oferi aceste servicii grupurilor internaționale și familiilor cu membri în Regatul Unit. Expertiza combinată pe care o oferim dintr-o singură clădire înseamnă că lucrăm eficient și coordonăm o varietate de consilieri profesioniști, ceea ce este esențial pentru familiile și afacerile cu activități transfrontaliere.
Lucrând ca o echipă unitară de profesioniști, informațiile pe care le obținem din furnizarea unui serviciu pot fi partajate în mod corespunzător cu ceilalți membri ai echipei, astfel încât să nu fie nevoie să aveți aceeași conversație de două ori! Suntem ideal poziționați pentru a vă ajuta în situații detaliate în studiul de caz de mai sus. Putem oferi servicii profesionale eficiente din punct de vedere al costurilor pentru companii și persoane fizice și oferim, de asemenea, expertiză internă pentru a oferi asistență în probleme fiscale mai complexe.
