Încetarea de a mai fi rezident fiscal în Regatul Unit - Nu înțelegeți greșit!
Introducere
Este ianuarie 2025 și două persoane stau la poarta de plecare de la Heathrow și așteaptă zborul (inevitabil) întârziat către Bahamas. Ei încep o conversație și vorbesc despre motivul pentru care zboară către această insulă din Caraibe.
Persoana A, doamna Sunseeker, îi explică persoanei B că a locuit în Regatul Unit de mult timp ca rezident „non-dom”, dar că schimbările așteptate ale regulilor fiscale pentru rezidenții pe termen lung au însemnat că ea a decis să părăsesc Regatul Unit și încetează să mai fi rezident fiscal; „Prietenul meu mi-a spus că trebuie să petrec mai puțin de 90 de zile în fiecare an în Marea Britanie.” declară ea.
Din fericire pentru doamna Sunseeker, Persoana B, doamna Tax, este, prin determinism nominativ, un consilier fiscal și explică că vechea regulă „90 de zile” nu se mai aplică și sugerează să arunce o privire la testul de rezidență legală din Regatul Unit – link către STR.
Context pentru doamna Sunseeker
Doamna Sunseeker s-a mutat în Marea Britanie la începutul anilor 2010, ca studentă. După absolvire, i s-a oferit un loc de muncă în industria serviciilor financiare. Ea a avut mare succes și a acumulat o avere personală semnificativă.
În 2015, ea a moștenit acțiunile unei mari afaceri de familie, acasă în Dubai, care a început să genereze un venit regulat din dividende de aproximativ 5 milioane de lire sterline pe an, pe care le-a păstrat în contul ei bancar din Dubai. În calitate de utilizator al bazei de impozitare a remitențelor din Regatul Unit, dividendele Dubai nu au fost impozitate în Regatul Unit, deoarece doamna Sunseeker nu le-a remis niciodată în Regatul Unit.
Cu toate acestea, cu Regulile non-dom din Regatul Unit se schimbă, rămânerea în Regatul Unit avea să fie prea scumpă din punct de vedere al impozitului pe venit și pe moștenire. Prin urmare, a decis să se mute într-o țară caldă. Doamna Sunseeker intenționează să continue să lucreze pentru același angajator (profitând de faptul că firma ei își dă seama că poate lucra de la distanță) și, într-adevăr, este probabil să lucreze foarte mult în zilele în care se întoarce în Regatul Unit.
Ea este căsătorită. Soțul ei este britanic și nu vrea să petreacă atât de mult timp în afara Regatului Unit ca soția lui. Singura lui sursă de venit este în Marea Britanie și încă se bucură de munca sa. Pe măsură ce el va rămâne, își vor păstra casa și doamna Sunseeker va locui acolo când se va întoarce să-l viziteze.
Care este statutul fiscal al doamnei Sunseeker și de ce?
În timp ce așteaptă zborul, doamna Sunseeker aruncă o privire asupra regulilor testului de rezidență. Ea realizează că primele două părți ale testului, „Testele automate” nu se aplică ei și citește mai departe secțiunea „Legături suficiente”. Doamna Sunseeker are patru astfel de legături sau legături:
- Am petrecut mai mult de 90 de zile în Marea Britanie în ambii ani fiscali anteriori;
- Va avea cazare disponibilă în Marea Britanie;
- Are un soț rezident din Marea Britanie și va continua să o facă;
- Va funcționa în Marea Britanie mai mult de 40 de zile, conform definiției testului.
Care va fi impactul fiscal?
Întrucât are patru legături, doamna Sunseeker va fi rezidentă fiscală în Regatul Unit, cel puțin în primii doi ani după plecare, petrecând doar 16 zile pe an în Marea Britanie, mult mai puțin decât cele 90 pe care le anticipase.
Data viitoare când va primi dividendul mare, va fi considerată în continuare rezidentă fiscală în Regatul Unit și va suferi impozit pe venit din Regatul Unit. Poate fi și mai rău, dacă nu a plătit această taxă la timp, va primi o penalizare pentru întârzierea plății, ceea ce este destul de probabil pentru că nu mai credea că este rezidentă fiscală în Regatul Unit și ar putea fi pasibilă de penalități în conformitate cu „activele offshore”. regulile de asemenea.
Problema s-ar agrava și mai mult dacă doamna Sunseeker și-ar vinde acțiunile din afacerea de familie din Dubai pentru un câștig mare, în timp ce ea credea că nu este rezidentă în Regatul Unit.
alte considerații
Vă rugăm să rețineți, pentru a fi complet, că „regulile privind anii fracționați” din Regatul Unit nu sunt luate în considerare și nici implicațiile fiscale ale doamnei Sunseeker care continuă să primească un salariu pentru munca pe care o întreprinde atunci când se află în Regatul Unit. Dixcart, desigur, va sfătui cu privire la acestea, acolo unde este cazul. Bahamas nu are un tratat de dublă impozitare cu Regatul Unit și, prin urmare, nu există nicio clauză de departajare de luat în considerare în acest scenariu.
Deci, ce ar putea face doamna Sunseeker?
Îți vine să crezi, zborul este încă întârziat!
Doamna Sunseeker ridică telefonul și îl sună pe domnul Sunseeker. Deși își iubește slujba, acum înțelege că va exista un cost fiscal ridicat dacă soția lui nu iese în mod corespunzător din reședința fiscală din Regatul Unit. Își împachetează lucrurile și se îndreaptă spre aeroport. În timp ce se află pe drum, își sună angajatorul și demisionează, apoi cheamă un agent imobiliar pentru a lista casa pentru închiriere imediată.
Repercusiunile celor două acțiuni de mai sus ar fi reducerea numărului de legături cu Regatul Unit pe care doamna Sunseeker le are, de la patru la două:
- 90 de zile în ambii din ultimii doi ani fiscali; și
- Cravată de lucru (presupunând că încă mai lucrează, când se întoarce în Marea Britanie).
Acum ar putea să petreacă până la 90 de zile în Marea Britanie pe an și să-și piardă statutul de rezidență fiscală din Regatul Unit.
Foarte norocos!
În timp ce toți ceilalți din zbor blestemau întârzierea, doamna Sunseeker a avut noroc. Cu toate acestea, dacă domnul și doamna Sunseeker ar fi început să planifice mai devreme decât în salonul de plecare al aeroportului, ar fi existat mai multe opțiuni de luat în considerare în ceea ce privește situația lor de muncă și statutul lor de domiciliu și ar fi putut evita să fie nevoiți să ia măsuri atât de extreme.
Cum poate ajuta Dixcart?
Echipa Dixcart de avocați, contabili, profesioniști în imigrare și fiscalitate i-ar fi ajutat pe domnul și doamna Sunseeker cu:
- Planificarea fiscală înainte de plecare;
- Planificarea fiscală continuă, pentru a se asigura că reședința fiscală din Regatul Unit nu va fi dobândită din nou accidental în viitor;
- Recomandări privind dreptul muncii pentru ambele persoane în legătură cu contractele lor de muncă în curs, în cazul în care doresc să continue să lucreze, precum și consiliere fiscală aferentă Regatului Unit cu privire la veniturile obținute;
- Cerere de concediu nedefinit de rămas înainte de a părăsi Marea Britanie, astfel încât să poată fi siguri că se pot întoarce în viitor.
informatii suplimentare
Dacă aveți nevoie de informații suplimentare despre acest subiect, vă rugăm să contactați consilierul dvs. obișnuit Dixcart sau să discutați cu Paul Webb sau Peter Robertson în biroul din Marea Britanie: advice.uk@dixcart.com.
Dixcart UK, este o firmă combinată de contabilitate, juridică, fiscală și imigrare. Suntem în măsură să oferim aceste servicii grupurilor internaționale și familiilor cu membri în Marea Britanie. Experiența combinată pe care o oferim dintr-o singură clădire înseamnă că lucrăm eficient și coordonăm o varietate de consilieri profesioniști, ceea ce este esențial pentru familii și întreprinderi cu activități transfrontaliere.
Lucrând ca o singură echipă de profesioniști, informațiile pe care le obținem din furnizarea unui serviciu pot fi partajate în mod corespunzător cu alți membri ai echipei, astfel încât să nu aveți nevoie să purtați aceeași conversație de două ori! Suntem în poziția ideală pentru a ajuta în situații așa cum sunt detaliate în studiul de caz de mai sus. Putem oferi servicii profesionale eficiente din punct de vedere al costurilor pentru companii și persoane fizice și, de asemenea, oferim expertiză internă pentru a oferi asistență în probleme juridice și fiscale mai complexe.
