Cerințe privind activitatea substanțială: Consiliul UE, OCDE și jurisdicții cu impozite reduse
Context
Planul de acțiune al Consiliului UE privind „eroziunea de bază și transferul profitului” (BEPS) definește cerințele care trebuie îndeplinite de către jurisdicțiile care doresc să mențină regimuri fiscale scăzute pentru întreprinderile care desfășoară activități „specificate”, pentru a demonstra că au suficientă substanță în acea particularitate jurisdicție.
Cerințele includ; „activități de bază care generează venituri” trebuie să aibă loc în jurisdicția în cauză, cu cheltuieli adecvate și personal în respectiva jurisdicție proporțional cu nivelul de activitate desfășurat acolo. În plus, trebuie să existe măsuri pentru ca jurisdicția să aplice orice nerespectare a normelor.
Raportarea
La 31 octombrie 2019, OCDE a publicat îndrumări cu privire la schimbul spontan de informații de către jurisdicții fiscale zero sau nominale. Ca parte a Acțiunii 5 a BEPS, începând cu 2020, jurisdicțiile cu taxe reduse vor trebui să „schimbe spontan” informații. Au fost publicate liniile directoare pentru a clarifica definițiile cheie, a specifica calendarele referitoare la schimburile de informații și a detalia contextul cadrului juridic internațional.
Activități relevante
Companiile care desfășoară următoarele activități relevante sunt supuse cerințelor de substanță economică:
- Bancar
- Centre de distribuție și service
- Finanțare și leasing
- Administrarea fondului
- Sediu social
- Holdinguri
- Asigurări
- Deținerea proprietății intelectuale
- Livrarea
Guernsey și Insula Man
Guernsey și Insula Man se aflau pe lista originală a OCDE a jurisdicțiilor cu impozite reduse și ambele sunt acum conforme cu standardele pentru legislația privind activitatea substanțială, după ce au introdus noi legi în 2018.
Note orientative: Guernsey și Insula Man
Statele din Guernsey și Guvernul Insulei Man au emis note de orientare suplimentare la 26 aprilie 2019.
Punctele cheie de remarcat includ:
- Fiecare companie rezidentă, care desfășoară o activitate relevantă, se așteaptă să organizeze cel puțin o ședință de consiliu pe an în jurisdicția de reședință a companiei. În plus, consiliul trebuie să se întrunească în jurisdicție la o frecvență adecvată, având în vedere nivelul de luare a deciziilor necesar. Când se țin mai mult de o ședință, majoritatea acestor ședințe ar trebui să aibă loc în jurisdicția respectivă. În timpul unor astfel de ședințe, trebuie să existe un cvorum al Consiliului prezent fizic în jurisdicție. Aceasta este pentru a vă asigura că activitatea relevantă este „direcționată și gestionată” în, de exemplu, Guernsey sau Insula Man.
- „Activitatea de bază care generează venituri” trebuie efectuată în jurisdicția de reședință a companiei.
- În cazul în care nu se respectă cerințele privind substanța economică, sancțiunile vor include schimbul de informații cu autoritățile competente din alte jurisdicții. Formularea actuală a legislației existente în Guernsey și Insula Man este că informațiile vor fi schimbate numai în cazul în care părintele companiei respective sau proprietarii efectivi sunt rezidenți în UE. Se anticipează că legile actuale vor fi modificate și extinse dincolo de obligația existentă a UE.
Informatii suplimentare
Fiecare dintre birourile Dixcart este familiarizat cu cerințele de substanță economică din jurisdicția lor particulară.
Centrele de afaceri Dixcart acționează ca hub-uri de start-up pentru companii, deoarece oferă birouri cu servicii de înaltă calitate și o gamă de servicii profesionale pentru a ajuta clienții să stabilească o afacere: https://dixcartbc.com/
Birourile noastre din Guernsey și Insula Man sunt pe deplin familiarizate cu legislația „substanței” și cu implicațiile din jurisdicția lor respectivă.
Pentru informații suplimentare, vă rugăm să contactați contactul dvs. obișnuit Dixcart sau la biroul nostru din Guernsey sau Isle of Man: advice.guernsey@dixcart.com or advice.iom@dixcart.com
Licență fiduciară completă acordată de Guernsey Financial Services Commission
Companie înregistrată Guernsey: 6512
Dixcart Management (IOM) Limited este licențiată de Autoritatea pentru Servicii Financiare Isle of Man
