Cyperns holdingbolag och fördelarna som erbjuds genom tänkt ränteavdrag (NID)
Bakgrund: Cypernföretag
Cyperns rykte som ett internationellt finanscentrum har växt betydligt under de senaste åren. Cypern är en attraktiv jurisdiktion för handels- och holdingbolag och erbjuder ett antal skatteincitament.
Företag har en skattesats på 12.5% på handel och en skattesats på noll. Dessutom har Cypern över 50 dubbelskatteavtal för att hjälpa till med internationell skattestrukturering.
Skattresidens
Ett företag som styrs och kontrolleras från Cypern anses vara skattemässigt bosatt på Cypern.
Vad är tänkt ränteavdrag och när gäller det?
Cyperns skattebostadsföretag och Cyperns fasta anläggningar (icke-cypern) i icke-cypernbaserade bolag har rätt till ett fiktivt ränteavdrag (NID) vid tillförsel av nytt eget kapital som används för att generera skattepliktig inkomst.
NID introducerades av Cypern 2015 för att minska avvikelser i skattebehandlingen av aktiefinansiering jämfört med skuldfinansiering och för att främja ett incitament för investeringar på Cypern. NID är avdragsgill, på samma sätt som räntekostnader, men det utlöser inga bokföringsposter eftersom det är ett "fiktivt" avdrag.
Vilka skattefördelar är tillgängliga genom användning av tänkt ränteavdrag?
NID dras av från skattepliktig inkomst. Den kan inte överstiga 80% av den skattepliktiga inkomsten, beräknad före Notional Ränteavdrag, som härrör från det nya eget kapitalet.
- Ett företag kan därför uppnå en effektiv skattesats så låg som 2.50% (inkomstskattesats 12.50% x 20%).
Inledningsvis definierades NID -räntan som den 10 -åriga statsobligationsräntan, per den 31 december året före det skatteår NID begärs, i det land där det nya egna kapitalet var anställd, plus en premie på 3%. Detta var föremål för en minimiränta motsvarande avkastningen på den 10 -åriga Cypern statsobligationen plus en premie på 3%.
- Sedan den 1 januari 2020 har NID -räntan definierats som räntan på den 10 -åriga statsobligationsräntan i det land där det nya eget kapitalet investeras, som publiceras årligen, plus en premie på 5%. Räntan på Cyperns 10 -åriga statsobligation kommer inte längre att användas som en allmän minimiränta. Det anses bara vara relevant när landet i vilket det nya kapitalet är placerat inte har utfärdat några statsobligationer från och med den 31 december året före det skatteår NID görs gällande.
Ytterligare information om beskattning av företag på Cypern
Följande inkomstkällor är undantagna från bolagsskatt:
- Utdelningsinkomst.
- Ränteintäkter, exklusive inkomster som uppkommer vid den normala verksamheten, som är föremål för bolagsskatt.
- Valutavinster (FX), med undantag för FX -vinster från handel med utländsk valuta och relaterade derivat.
- Vinster från avyttring av värdepapper.
Avdragsgilla kostnader
Alla utgifter som uppstår helt och enbart i inkomstgenerering är avdragsgilla vid beräkning av skattepliktig inkomst.
ytterligare information
Om du har några frågor eller vill ha ytterligare information om detta ämne, vänligen kontakta Dixcart-kontoret på Cypern: rådgivning.cyprus@dixcart.com.
