Navigera momsavdrag på fordon i Portugal
I Portugal är reglerna för ett företags avdrag för mervärdesskatt (moms) på fordonsförvärv ganska specifika, främst beroende på fordonstyp och dess användning. Att förstå dessa regler är avgörande för företag som strävar efter att optimera sin skattesituation.
Den allmänna regeln: Inget momsavdrag för personbilar
Som en grundläggande princip förbjuder den portugisiska momslagen i allmänhet avdrag för moms vid köp, leasing eller användning av personbilar. Detta inkluderar tillhörande kostnader som underhåll, reparationer och bränsle. Detta är den viktigaste regeln för företag att komma ihåg.
Undantag: När momsavdrag är möjligt
Lyckligtvis finns det specifika undantag från denna regel, främst knutna till fordonets funktion inom ett företags kärnverksamhet eller till statliga incitament för grönare transporter.
Fordon för specifika affärsaktiviteter
Full momsavdrag är tillåtet för fordon som är det huvudsakliga föremålet för ett företags affärsverksamhet. Detta gäller:
- Taxibilar och fordon för kollektivtrafik.
- Fordon som används av biluthyrningsföretag (till exempel hyrbil).
- Fordon som ingår i en bilhandlares lager.
- Fordon som används i andra verksamheter där intäkter genereras direkt från deras drift, såsom i körskolor eller av researrangörer.
Elbilar och laddhybrider
Portugal erbjuder betydande skattelättnader för elbilar och laddhybrider för att uppmuntra införandet av grönare transporter.
- Elfordon (EV): 100 % momsavdrag är möjligt vid förvärv av elbilar, förutsatt att kostnaden (exklusive moms) inte överstiger 62 500 euro.
- Laddhybridfordon (PHEV): Ett avdrag på 100 % moms är också möjligt, men anskaffningskostnaden (exklusive moms) får inte överstiga 50 000 euro.
För både elbilar och pluggbilar är momsen på el för laddning helt avdragsgill.
Andra viktiga överväganden
Avskrivning
Även om moms inte är avdragsgill kan kostnaden för fordonet i allmänhet skrivas av som en rörelsekostnad, vilket bidrar till att minska bolagsskatten. Det finns dock gränser för hur mycket som kan skrivas av.
- För en traditionell personbil är den maximala skatteavdragsgilla avskrivningen begränsad till en anskaffningskostnad på cirka 25 000 euro.
- Detta tak är högre för elbilar (62 500 euro) och plug-in-hybrider (50 000 euro), vilket överensstämmer med momsavdragsreglerna.
Autonom beskattning (Autonom tribution)
Företag i Portugal som tillhandahåller bilar för privat bruk av sina anställda kan bli föremål för "autonom beskattning" (Autonom tribution), en extra skatt på vissa företagskostnader. Skattesatsen beror på fordonets kostnad och miljöegenskaper. Den autonoma beskattningen av kostnader med fordon kan sammanfattas enligt följande:
| Anskaffningskostnad/fordonstyp | Plug-in-hybrider* | VNG | Övrigt |
| Anskaffningskostnad lägre än 37 500 euro | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Anskaffningskostnad mellan 37 500 och 45 000 euro | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Anskaffningskostnad lika med eller högre än 45 000 euro | 15% | 15% | 32% |
*Vilket batteri kan laddas via en anslutning till elnätet, med en minsta elektrisk autonomi på 50 000 km, officiella utsläpp på mindre än 50 g CO2/km.
- Elbilar är undantagna från beskattning av självkörande fordon om deras kostnad understiger 62 500 euro.
- PHEV-bilar och andra bränsletyper har specifika avgifter.
Fakturakrav
För att kunna göra avdrag för moms måste fakturan stå i företagets namn, innehålla dess momsregistreringsnummer och uppfylla alla lagkrav.
Kontakta oss
För mer information, vänligen kontakta Dixcart Portugal: rådgivning.portugal@dixcart.com.
Observera att detta inte är skatterådgivning och endast är i diskussionssyfte.
