فوائد تطبيق خصم الفائدة النظري في شركة قبرصية
الخلفية: شركات قبرص
نمت سمعة قبرص كمركز مالي دولي بشكل ملحوظ خلال السنوات الأخيرة. تعد قبرص منطقة اختصاص جذابة للتجارة والشركات القابضة وتقدم عددًا من الحوافز الضريبية.
معدل الضريبة على الشركات في قبرص 12.5٪ ، وهو من بين أدنى المعدلات في أوروبا. ميزة أخرى هي أن الشركات القبرصية لا تخضع لضريبة أرباح رأس المال. بالإضافة إلى ذلك ، لدى قبرص أكثر من 60 اتفاقية ضريبية مزدوجة للمساعدة في هيكلة الضرائب الدولية ، وأخيرًا ، بصفتها عضوًا في الاتحاد الأوروبي ، تتمتع قبرص بإمكانية الوصول إلى جميع توجيهات الاتحاد الأوروبي.
الإقامة الضريبية
تعتبر الشركة التي يتم إدارتها والتحكم فيها من قبرص مقيمة ضريبية في قبرص.
ما هو خصم الفائدة النظري ومتى يتم تطبيقه؟
يحق للشركات المقيمة في الضرائب القبرصية والمؤسسات الدائمة القبرصية (PEs) ، للشركات المقيمة غير المقيمة في ضريبة قبرص ، الحصول على خصم افتراضي من الفائدة (NID) ، على ضخ أسهم جديدة تُستخدم لتوليد الدخل الخاضع للضريبة.
تم تقديم NID من قبل قبرص في عام 2015 ، لتقليل التناقضات في المعاملة الضريبية لتمويل الأسهم مقارنة بتمويل الديون ، ولتعزيز الحافز للاستثمار الرأسمالي في قبرص. NID قابل للخصم ، بنفس طريقة مصاريف الفائدة ، لكنه لا يؤدي إلى أي إدخالات محاسبية لأنه خصم "افتراضي".
ما هي المزايا الضريبية المتاحة من خلال استخدام خصم الفائدة النظري؟
يتم خصم NID من الدخل الخاضع للضريبة.
لا يمكن أن يتجاوز 80٪ من الدخل الخاضع للضريبة ، كما هو محسوب قبل خصم الفائدة الاسمية ، الناشئة عن حقوق الملكية الجديدة.
- وبالتالي ، يمكن للشركة أن تحقق معدل ضريبة فعال يصل إلى 2.50٪ (معدل ضريبة الدخل 12.50٪ × 20٪).
في البداية ، تم تعريف معدل NID على أنه ؛ عائد السندات الحكومية لمدة 10 سنوات ، كما في 31 ديسمبر من العام السابق للسنة الضريبية ، يُطالب بـ NID ، للبلد الذي تم فيه استخدام رأس المال الجديد ، بالإضافة إلى قسط 3٪. كان هذا خاضعًا لمعدل أدنى يساوي عائد السندات الحكومية القبرصية لمدة 10 سنوات بالإضافة إلى قسط 3٪.
- منذ 1 يناير 2020 ، تم تحديد معدل NID على أنه ؛ معدل الفائدة لعائد السندات الحكومية لمدة 10 سنوات للبلد الذي يُستثمر فيه رأس المال الجديد ، كما يُنشر سنويًا ، بالإضافة إلى علاوة 5٪. لن يتم استخدام سعر الفائدة على السندات الحكومية القبرصية لمدة 10 سنوات كمعدل أدنى عام. تعتبر ذات صلة فقط ، عندما لا تصدر الدولة التي يتم فيها الاستثمار في رأس المال الجديد أي سندات حكومية ، اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام السابق للسنة الضريبية يتم المطالبة بـ NID.
معلومات إضافية بخصوص الضرائب على الشركات في قبرص
تُعفى مصادر الدخل التالية من ضريبة دخل الشركات:
- توزيعات الارباح
- دخل الفوائد ، باستثناء الدخل الناشئ في سياق الأعمال العادية ، والتي تخضع لضريبة الشركات
- مكاسب صرف العملات الأجنبية (FX) ، باستثناء مكاسب العملات الأجنبية الناتجة عن تداول العملات الأجنبية والمشتقات ذات الصلة
- المكاسب الناتجة عن التخلص من الأوراق المالية.
المصروفات واجبة الخصم
جميع المصاريف المتكبدة كليًا وحصريًا في إنتاج الدخل قابلة للخصم عند حساب الدخل الخاضع للضريبة.
معلومات اضافية
إذا كنت ترغب في الحصول على معلومات إضافية حول خصم الفائدة النظري والمزايا التي يمكن أن تقدمها ، يرجى الاتصال بمكتب Dixcart في قبرص: المشورة.cyprus@dixcart.com.
