Niedrigsteuerliche Handelsmöglichkeiten mit: Zypern und Malta und mit Großbritannien und Zypern
Es ist möglich, dass eine Gesellschaft in einer Rechtsordnung gegründet und in einer anderen ansässig ist. Dies kann unter Umständen zu Steuervorteilen führen.
Es ist sehr wichtig, immer sicherzustellen, dass das Unternehmen ordnungsgemäß von der Gerichtsbarkeit aus geführt und kontrolliert wird, in der es ansässig ist.
Die Rechtsordnungen Zyperns, Maltas und des Vereinigten Königreichs bieten eine Reihe von Handelsmöglichkeiten mit niedrigen Steuern, wie unten beschrieben.
Vorteile für ein zypriotisches Unternehmen mit Wohnsitz in Malta
Ausländische Unternehmen, die bestimmte Unternehmen in Europa gründen möchten, beispielsweise ein Unternehmen, das für Finanzierungstätigkeiten gegründet wurde, sollten erwägen, eine zypriotische Gesellschaft zu gründen und von Malta aus zu verwalten. Dies kann zu einer doppelten Nichtbesteuerung der passiven Einkünfte aus ausländischen Quellen führen.
Ein in Zypern ansässiges Unternehmen wird mit seinem weltweiten Einkommen besteuert. Damit ein Unternehmen in Zypern ansässig ist, muss es von Zypern aus verwaltet und kontrolliert werden. Wenn ein Unternehmen nicht in Zypern ansässig ist, wird Zypern es nur auf seine Einkünfte aus Zypern besteuern.
Ein Unternehmen gilt als in Malta ansässig, wenn es in Malta gegründet wurde oder im Falle eines ausländischen Unternehmens von Malta aus verwaltet und kontrolliert wird.
Im Allgemeinen werden ausländische Unternehmen in Malta nur mit ihrem Einkommen aus Malta-Quellen und den nach Malta überwiesenen Einkünften besteuert. Ausgenommen sind Einkünfte aus Handelstätigkeiten, die immer als Einkünfte aus Malta gelten.
- Das Doppelbesteuerungsabkommen Malta-Zypern enthält eine Tie-Break-Klausel, die vorsieht, dass der steuerliche Wohnsitz des Unternehmens dort ist, wo sich der tatsächliche Ort der Geschäftsführung befindet. Eine zypriotische Gesellschaft mit tatsächlichem Verwaltungssitz in Malta wird in Malta ansässig sein und würde daher nur auf ihre Einkünfte aus Zypern-Quellen der zypriotischen Steuer unterliegen. Es wird keine maltesische Steuer auf nicht-maltesisches Einkommen aus passiven Quellen zahlen, das nicht nach Malta überwiesen wird.
Es ist daher möglich, eine in Malta ansässige zypriotische Gesellschaft zu haben, die steuerfreie Gewinne erzielt, solange die Erlöse nicht nach Malta überwiesen werden.
Vorteile für ein britisches Unternehmen mit Wohnsitz in Zypern
Eine Reihe ausländischer Unternehmen, die eine Handelsgesellschaft in Europa gründen möchten, zieht aus verschiedenen Gründen das Vereinigte Königreich an. Im April 2017 wurde der Körperschaftsteuersatz des Vereinigten Königreichs auf 19% gesenkt.
Ein noch niedrigerer Steuersatz könnte ein Ziel sein.
Wenn es nicht unbedingt erforderlich ist, ein Unternehmen aus dem Vereinigten Königreich zu führen und zu kontrollieren, kann der Steuersatz auf 12.5 % gesenkt werden, indem das britische Unternehmen von Zypern aus geführt und kontrolliert wird.
Während ein britisches Unternehmen aufgrund seiner Gründung im Vereinigten Königreich ansässig ist, sieht das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Zypern vor, dass, wenn eine Person, die keine natürliche Person ist, in beiden Vertragsstaaten ansässig ist, das Unternehmen im Vertragsstaat ansässig ist in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsführung befindet.
- Eine britische Gesellschaft mit Sitz der tatsächlichen Geschäftsführung in Zypern unterliegt daher nur der britischen Steuer auf ihre Einkünfte aus britischen Quellen. Es unterliegt der zyprischen Körperschaftsteuer auf sein weltweites Einkommen, wobei der zyprische Körperschaftsteuersatz derzeit 12.5 % beträgt.
Wirksamer Ort der Geschäftsführung und Kontrolle
Die beiden oben beschriebenen Strukturen beruhen darauf, dass der Ort der effektiven Geschäftsführung und Kontrolle in einem anderen Rechtsgebiet als dem Gründungsstaat angesiedelt ist.
Um einen effektiven Standort für Management und Kontrolle zu etablieren, muss ein Unternehmen fast immer:
- Die Mehrheit der Direktoren in dieser Gerichtsbarkeit haben
- Halten Sie alle Vorstandssitzungen in dieser Gerichtsbarkeit ab
- Umsetzung von Entscheidungen in dieser Gerichtsbarkeit
- Ausübung der Verwaltung und Kontrolle von dieser Gerichtsbarkeit aus
Wird der Ort der tatsächlichen Verwaltung und Kontrolle in Frage gestellt, wird ein Gericht wahrscheinlich die geführten Aufzeichnungen berücksichtigen. Es ist sehr wichtig, dass diese Aufzeichnungen nicht darauf hindeuten, dass die wirklichen Entscheidungen woanders erdacht und ausgeführt werden. Es ist wichtig, dass Verwaltung und Kontrolle in der richtigen Gerichtsbarkeit stattfinden.
Wie kann Dixcart helfen?
Dixcart kann folgende Dienstleistungen erbringen:
- Firmengründung in Zypern, Malta und Großbritannien.
- Bereitstellung professioneller Direktoren, die entsprechend qualifiziert sind, um die Geschäfte jedes Unternehmens zu verstehen und angemessen zu verwalten.
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Zusätzliche Angaben
Wenn Sie weitere Informationen wünschen, wenden Sie sich bitte an Robert Homem: beratung.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: beratung.uk@dixcart.com oder Ihr üblicher Dixcart-Ansprechpartner.
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Aktualisierter Oktober 2018
