Οι εταιρείες IBC της Madeira γίνονται ολοένα και περισσότερο ευνοημένες διεθνείς εταιρικές δομές που πρέπει να ληφθούν υπόψη στη Γαλλία
Μια μεταβαλλόμενη εστίαση όσον αφορά τον διεθνή φορολογικό σχεδιασμό
Ο διεθνής φορολογικός σχεδιασμός γίνεται ολοένα και πιο περίπλοκος, με ζητήματα συχνά πολύ πιο περίπλοκα από την απλή αναζήτηση του «χαμηλότερου» συντελεστή εταιρικού φόρου.
Ιδιαίτερα σε αγορές όπως η Ευρώπη, μια τοποθεσία που διευκολύνει το διασυνοριακό εμπόριο και τις επενδύσεις γίνεται ολοένα και πιο σημαντική για τις επιχειρήσεις που στοχεύουν στην παγκοσμιοποίηση και να παραμείνουν ανταγωνιστικές με τους ομοτίμους τους.
Ορισμένες προηγουμένως δημοφιλείς δομές έχουν καταστεί δύσκολο να χρησιμοποιηθούν, ειδικά σε αγορές όπως η ΕΕ, λόγω μη συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις του ΟΟΣΑ, του BEPS και του Πυλώνα ΙΙ, που αλλάζουν το τοπίο του διεθνούς φορολογικού σχεδιασμού.
The Madeira International Business Center (MIBC): Μια ελκυστική επιλογή για διεθνή φορολογικό προγραμματισμό
Το Διεθνές Επιχειρηματικό Κέντρο της Μαδέρας (MIBC) υπάρχει από τα τέλη της δεκαετίας του 1980 και έχει εισαχθεί μια σειρά από εξελίξεις που το καθιστούν όλο και πιο ελκυστικό για διεθνή φορολογικό σχεδιασμό.
- Οι εταιρείες IBC της Madeira, που πληρούν τα ελάχιστα κριτήρια ουσίας, επωφελούνται από συντελεστή εταιρικού φόρου εισοδήματος 5% για τις επιχειρήσεις που διεξάγονται διεθνώς στη Μαδέρα.
Η MIBC, με έδρα το Πορτογαλικό νησί της Μαδέρα, έχει ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς για τις διεθνείς υπηρεσίες, μια βιομηχανική ζώνη ελεύθερων συναλλαγών και ένα νηολόγιο πλοίων που είναι πλήρως ενσωματωμένο στο πορτογαλικό και ευρωπαϊκό νομικό σύστημα. Το MIBC συμμορφώνεται επίσης πλήρως με τις απαιτήσεις του ΟΟΣΑ, του BEPS και άλλων Οδηγιών της ΕΕ.
Με βάση τον Ατλαντικό Ωκεανό, η Μαδέρα είναι μια πτήση μιάμιση ώρα από την πορτογαλική πρωτεύουσα, τη Λισαβόνα. Το νησί έχει λάβει αρκετά ενεργά βήματα για να διασφαλίσει ότι το σημαντικό θέμα του ουσία αντιμετωπίζεται από την άποψη της εταιρικής διάρθρωσης. Οι εταιρείες στη Μαδέρα έχουν προκαθορισμένους κανόνες ουσίας, καθορίζοντας τα κριτήρια που πρέπει να πληρούνται, προκειμένου να συμμορφώνονται πλήρως με το καθεστώς.
Ως κριτήρια ουσίας ορίζονται η απασχόληση τουλάχιστον ενός εργαζομένου εντός των πρώτων έξι μηνών λειτουργίας και η επένδυση 75,000 ευρώ σε πάγια στοιχεία, ενσώματα ή άυλα στοιχεία, εντός των δύο πρώτων ετών λειτουργίας. Εναλλακτικά, πρέπει να υπάρχουν έξι υπάλληλοι πλήρους απασχόλησης. Όλοι οι εργαζόμενοι πρέπει να έχουν έδρα/φορολογικό κάτοικο στο νησί της Μαδέρα.
Ποια πλεονεκτήματα μπορεί να προσφέρει ένα MIBC σε φορολογικούς κατοίκους της Γαλλίας;
Οι εταιρείες MIBC μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως εταιρείες χαρτοφυλακίου ή για εμπορικούς σκοπούς.
Η Συνθήκη Διπλής Φορολογίας μεταξύ της Πορτογαλίας και της Γαλλίας, που χρονολογείται αρχικά από το 1971, παρουσιάζει μια σειρά από φορολογικές αποδόσεις και άλλα οφέλη, όπως περιγράφεται παρακάτω:
- Οι εταιρείες IBC της Madeira, που πληρούν τα κριτήρια ελάχιστης ουσίας, επωφελούνται από συντελεστή εταιρικού φόρου εισοδήματος 5% για τις επιχειρήσεις που διεξάγονται διεθνώς και έως 14.7% για τις επιχειρήσεις που διεξάγονται στην πορτογαλική εθνική αγορά, με εξαίρεση τις δραστηριότητες χρηματοοικονομικών υπηρεσιών.
- Διανομές όπως μερίσματα, κέρδη κεφαλαίου, τόκοι, δικαιώματα και υπηρεσίες που γίνονται σε κατοίκους της Γαλλίας, μεμονωμένους ή εταιρικούς μετόχους της MIBC, θα επωφεληθούν από ΠΛΗΡΗΣ απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου στην Πορτογαλία. Αυτό ισχύει για όλους τους Πορτογάλους μη κατοίκους, εφόσον δεν διαμένουν σε μια από τις δικαιοδοσίες της «μαύρης λίστας» της Πορτογαλίας.
- Επιπλέον, οι πορτογαλικές εταιρείες θα δικαιούνται επίσης την απαλλαγή συμμετοχής στην Πορτογαλία, εάν κατέχουν συμμετοχή τουλάχιστον 10% για 12 συνεχείς μήνες.
- Καθώς η Madeira IBC είναι μια πλήρης πορτογαλική εταιρεία, θεωρείται ως χερσαία εταιρεία και υπόκειται στην πορτογαλική νομοθεσία. Αυτό σημαίνει ότι ισχύει ο DTT μεταξύ Πορτογαλίας και Γαλλίας. Πρέπει να ληφθεί υπόψη μόνο για εισερχόμενες διανομές σε φορολογικούς κατοίκους της Γαλλίας, καθώς οι εξερχόμενες διανομές από την Πορτογαλία δεν υπόκεινται σε φόρο σύμφωνα με τους κανόνες του IBC της Μαδέρα.
- Δεν ισχύει παρακράτηση φόρου όταν εφαρμόζεται η Οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές και τις θυγατρικές ή/και την Οδηγία της ΕΕ για τους τόκους και τα δικαιώματα.
- Η Συνθήκη Διπλής Φορολογίας μπορεί να προβλέπει τον ακόλουθο φόρο επί του εισοδήματος που εισπράττεται στη Γαλλία:
- Έως 15% φορολογικός συντελεστής επί των μερισμάτων που καταβάλλονται.
- Φορολογικός συντελεστής 12% επί των τόκων (ή 10% στην περίπτωση των τόκων για ομόλογα).
- 5% επί των δικαιωμάτων.
Τι αξιοθέατο υπάρχει για τους υπαλλήλους γαλλικής υπηκοότητας για να μετακομίσουν στη Μαδέρα;
Το καθεστώς μη συνήθους κατοίκου προσελκύει έναν ενιαίο συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 20% χωρίς ανώτατο όριο, γεγονός που το καθιστά ελκυστικό λόγο για τη μετεγκατάσταση των εργαζομένων.
Γιατί η Μαδέρα θεωρείται ευνοϊκό μέρος για επιχειρηματική δραστηριότητα;
Η Μαδέρα θεωρείται ευνοϊκό μέρος για επιχειρηματική δραστηριότητα στην Ευρώπη για διάφορους λόγους:
- Χαμηλότερα λειτουργικά έξοδα, συγκεκριμένα αμοιβές ίδρυσης, κόστος απασχόλησης (λιγότερο από 15,000 € για έναν υπάλληλο πλήρους απασχόλησης ετησίως, συμπεριλαμβανομένης της Εθνικής Ασφάλισης), αμοιβές έδρας, τοπικούς διευθυντές και άλλα έξοδα που σχετίζονται με τη δημιουργία και τη συντήρηση ενός Εταιρία.
- Απλή δομή: η δομή είναι εύκολη στη διαχείριση σε σύγκριση με άλλες δικαιοδοσίες, καθιστώντας το κόστος λειτουργίας χαμηλότερο και παρέχοντας λιγότερες λειτουργικές πολυπλοκότητες.
- Τα IBC της Μαδέρα έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, λόγω του ορισμού της Μαδέρα ως λιγότερο ευημερούσας περιοχής και, σε αυτή τη βάση, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή ενέκρινε χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή ως αποζημίωση για τη Μαδέρα που δεν λαμβάνει συγκεκριμένες επιδοτήσεις από την ΕΕ.
- Αυτός ο φορολογικός συντελεστής 5% είναι εγγυημένος μέχρι το τέλος του 2027, ενώ επί του παρόντος βρίσκονται σε εξέλιξη συζητήσεις με την ΕΕ για περαιτέρω παράταση. Ο φορολογικός συντελεστής αναθεωρείται και ανανεώνεται κάθε λίγα χρόνια από τη δεκαετία του 1980.
- Η ικανότητα λειτουργίας και επιχειρηματικής δραστηριότητας στη Μαδέρα είναι απλή, με μια ισχυρή δεξαμενή ταλέντων στη Μαδέρα.
- Συνήθως, οι κάτοικοι της Μαδέρας μιλούν τουλάχιστον δύο επιπλέον γλώσσες, σε πολλές περιπτώσεις, αγγλικά και γαλλικά.
- Με ένα πανεπιστήμιο που βρίσκεται στο νησί, φοιτητές από την πληροφορική και άλλους τομείς μπορούν να απασχοληθούν με σημαντικά μειωμένο κόστος, σε σύγκριση με τις γειτονικές δικαιοδοσίες της ΕΕ.
- Στη Μαδέρα υπάρχουν εγκαταστάσεις επώασης και Ε&Α για να βοηθήσουν τις επιχειρήσεις εκκίνησης.
- Μπορούν να εφαρμοστούν ευρωπαϊκές επιδοτήσεις και επιχορηγήσεις, καθώς η Μαδέρα αποτελεί μέρος της ΕΕ.
- Κατά την εγγραφή μιας εταιρείας μέσω του MIBC, εκχωρείται ένας αυτόματος ΑΦΜ στην εταιρεία και δεν χρειάζεται να υποβληθεί ξεχωριστή αίτηση.
Χαρακτηριστικά
Η Μαδέρα θα πρέπει δικαίως να θεωρείται ως «νέα» ουσιαστική σε σχέση με την εταιρική διάρθρωση, ιδίως για τις διεθνείς επιχειρήσεις, και ως σημείο εισόδου στην αγορά της ΕΕ ή ακόμη και ως μέσο επιχειρηματικής δραστηριότητας στην ΕΕ.
Είτε πρόκειται για την ίδρυση εταιρειών για εφαρμογές πληροφορικής, για εμπορικές συναλλαγές ή άλλους τύπους υπηρεσιών, η Μαδέρα είναι κατάλληλη για όλους σχεδόν τους τομείς (με εξαίρεση τις χρηματοοικονομικές υπηρεσίες).
Η Μαδέρα θεωρείται πλήρως μέρος της Πορτογαλίας. Ομοίως, οι εταιρείες της Μαδέρας θεωρούνται επίσης Πορτογαλικές και υποχρεούνται να συμμορφώνονται με τους πορτογαλικούς νόμους και κανονισμούς. Συνεπώς, η Μαδέρα δεν περιλαμβάνεται στη λίστα δικαιοδοσίας της μαύρης λίστας.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν θέλετε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τις εταιρείες της Μαδέρας, επικοινωνήστε με το γραφείο της Dixcart στη Μαδέρα: tips.portugal@dixcart.com.
