Individui non domiciliati nel Regno Unito: l'importanza della pianificazione fiscale prima dell'arrivo nel Regno Unito
Introduzione
A causa dell'impatto che può avere sulla responsabilità fiscale di un individuo nel Regno Unito, è fondamentale che il domicilio sia pienamente compreso da coloro che desiderano trasferirsi definitivamente nel Regno Unito.
In termini generali, se un individuo non domiciliato desidera trasferirsi definitivamente nel Regno Unito e non ha intenzione di tornare nel paese precedente, è molto probabile che sarà considerato domiciliato nel Regno Unito ai fini fiscali.
Un'efficace pianificazione fiscale, l'arrivo prima del Regno Unito è quindi fondamentale per evitare potenziali sorprese costose in futuro.
Impatto domiciliato nel Regno Unito vs non domiciliato
In primo luogo, esaminiamo brevemente le implicazioni fiscali del Regno Unito per una persona domiciliata nel Regno Unito rispetto a una persona non domiciliata. Si prega di notare che entrambi gli individui sono residenti fiscali nel Regno Unito nell'anno per questa illustrazione.
Sig. Regno Unito domiciliato
- È soggetto a tassazione sul reddito e sui guadagni in tutto il mondo
- I beni in tutto il mondo sono soggetti alla tassa di successione nel Regno Unito
Signorina non domiciliata
- I redditi e gli utili in tutto il mondo sono tassabili in base alla base risultante
- È possibile presentare una richiesta per la base di rimessa, il che significa che la signorina non domiciliata sarà tassata solo sul reddito e sui guadagni esteri se lo rimette nel Regno Unito. Se è tenuto offshore, non sarà soggetta alle tasse del Regno Unito
- I beni situs non britannici sono esclusi dalla tassa di successione britannica
Da ciò, possiamo vedere che la posizione di signorina non domiciliata è generalmente più vantaggiosa dal punto di vista fiscale del Regno Unito.
Determinazione del tuo domicilio
Per stabilire se è stato creato un nuovo domicilio prescelto, prima di prendere una decisione di trasferirsi nel Regno Unito è necessario tenere in attenta considerazione i seguenti punti:
- le intenzioni dell'individuo;
- la loro residenza permanente;
- i loro interessi commerciali;
- i loro interessi sociali e familiari;
- proprietà di beni; e
- la forma di qualsiasi Volontà che hanno fatto.
Questo elenco non è in alcun modo esaustivo e non esiste un unico criterio che determini se un individuo è o meno domiciliato nel Regno Unito. Viene invece adottato un approccio di "bilancia delle probabilità".
Difendi il tuo domicilio
Tenendo conto di quanto sopra, è quindi essenziale disporre di disposizioni in atto prima di arrivare nel Regno Unito, per difendere qualsiasi potenziale sfida da parte di HMRC.
Le richieste di domicilio possono essere lunghe e invadenti nel caso in cui l'HMRC dubiti della pretesa di non domicilio di un individuo. Ciò può comportare mesi o addirittura anni di corrispondenza che coinvolgono varie domande; background, stile di vita e connessioni familiari e sociali, sia da una prospettiva storica che per stabilire intenzioni future.
Acquisire e mantenere prove di legami forti e in corso con il paese di domicilio è fondamentale per coloro che rivendicano lo status di non domiciliato, così come la prova dell'intenzione di lasciare il Regno Unito in una data futura. Ciò può essere particolarmente problematico in caso di morte, portando potenzialmente una proprietà straniera nell'ambito dell'imposta sulle successioni del Regno Unito.
Per evitare intoppi in futuro, può valere la pena considerare la preparazione di una dichiarazione di domicilio, per fornire prove contemporanee a sostegno della richiesta.
Giurisprudenza
IRC v Bullock: il sig. Bullock aveva il domicilio d'origine in Nuova Scozia. Ha vissuto in Inghilterra per 40 anni. Sua moglie non voleva vivere in Nuova Scozia. Il signor Bullock sperava di tornare lì se avesse convinto sua moglie a cambiare idea o se le fosse sopravvissuto. È stato ritenuto dai tribunali che avesse una reale determinazione a tornare piuttosto che una vaga aspirazione. Di conseguenza ha mantenuto il suo domicilio di origine in Nuova Scozia e non aveva acquisito un domicilio inglese di scelta.
In contrasto:
Furse v IRC: il sig. Furse ha espresso il desiderio di vivere in Inghilterra per il resto della sua vita, salvo che per l'eventualità che sarebbe tornato negli Stati Uniti, se avesse cessato di essere fisicamente in grado di interessarsi attivamente alla sua fattoria (situata a Inghilterra). I tribunali hanno deciso che questa intenzione era così vaga da non porre alcun limite alla sua intenzione di rimanere in Inghilterra. Di conseguenza aveva acquisito un domicilio inglese di scelta.
Sommario
Da quanto sopra possiamo vedere che è difficile esprimere un giudizio senza esaminare a fondo la posizione di un individuo in dettaglio.
Lo status di domicilio di un individuo è un fattore fondamentale nel determinare la sua responsabilità fiscale nel Regno Unito. Ha anche implicazioni per altri rami del diritto.
A causa dell'aumento del numero di indagini dell'HMRC sugli affari fiscali delle persone fisiche non domiciliate, dovresti essere pronto a presentare una solida difesa in caso di contestazione da parte dell'HMRC. Una dichiarazione di domicilio può essere di grande aiuto, per fornire prove delle intenzioni di un individuo, laddove sia supportata dai fatti, e può essere particolarmente utile in situazioni in cui le indagini vengono aperte dall'HMRC dopo la morte.
Informazioni aggiuntive
Se hai bisogno di ulteriori informazioni su questo argomento e di ulteriori indicazioni sul tuo stato di domicilio, contatta il tuo solito consulente Dixcart o parla con l'ufficio Dixcart nel Regno Unito: advisor.uk@dixcart.com
