Cessare di essere residente fiscale nel Regno Unito - Non sbagliare!
Introduzione
È il febbraio del 2026 e due persone sono sedute al gate di partenza dell'aeroporto di Heathrow in attesa del loro volo (inevitabilmente) in ritardo per le Bahamas. Iniziano a parlare del motivo per cui sono diretti su quest'isola caraibica.
La persona A, la signora Sunseeker, spiega alla persona B di aver vissuto a lungo nel Regno Unito come residente "non domiciliata", ma che le recenti modifiche alle norme fiscali per i residenti a lungo termine l'hanno portata a decidere di lasciare il Regno Unito e di cessare la residenza fiscale. "Un'amica mi ha detto che avrei dovuto trascorrere meno di 90 giorni all'anno nel Regno Unito", dichiara.
Fortunatamente per la signora Sunseeker, la Persona B, la signora Tax, è – per determinismo nominativo – una consulente fiscale e spiega che la vecchia regola dei "90 giorni" non è più applicabile. Suggerisce invece alla signora Sunseeker di dare un'occhiata al Test di residenza legale nel Regno Unito.
Sfondo per la signora Sunseeker
La signora Sunseeker si è trasferita nel Regno Unito all'inizio degli anni 2010, come studentessa. Dopo la laurea, le è stato offerto un lavoro nel settore dei servizi finanziari. Ha avuto molto successo e ha accumulato una notevole ricchezza personale.
Nel 2015, ha ereditato le azioni di una grande azienda di famiglia, a casa a Dubai, che ha iniziato a generare un reddito regolare da dividendi di circa 5 milioni di sterline all'anno che ha mantenuto nel suo conto bancario a Dubai. In quanto base di rimessa dell'utente fiscale del Regno Unito, i dividendi di Dubai non sono stati tassati nel Regno Unito, poiché la signora Sunseeker non li ha mai rimessi nel Regno Unito.
Tuttavia, con il abolizione del regime non-dom e introduzione del nuovo regime FIG Rimanere nel Regno Unito sarebbe stato troppo costoso ai fini delle imposte sul reddito e sulle successioni. Ha quindi deciso di trasferirsi in un paese caldo. La signora Sunseeker ha intenzione di continuare a lavorare per lo stesso datore di lavoro (approfittando del fatto che la sua azienda si è resa conto che può lavorare da remoto) e, in effetti, è probabile che lavorerà molto duramente nei giorni in cui tornerà nel Regno Unito.
È sposata. Suo marito è inglese e non vuole trascorrere tanto tempo fuori dal Regno Unito quanto sua moglie. La sua unica fonte di reddito è nel Regno Unito e gli piace ancora il suo lavoro. Dato che rimarrà, manterranno la loro casa e la signora Sunseeker vivrà lì quando tornerà a trovarlo.
Qual è lo status fiscale della signora Sunseeker e perché?
In attesa del volo, la signora Sunseeker dà un'occhiata alle regole del test di residenza. Si rende conto che le prime due parti del test, i "Test automatici", non si applicano a lei e continua a leggere la sezione "Pagamenti sufficienti". La signora Sunseeker ha quattro di questi legami, o connessioni:
- Ha trascorso più di 90 giorni nel Regno Unito in entrambi i due anni fiscali precedenti;
- Avrà un alloggio disponibile nel Regno Unito;
- Ha un coniuge residente ai fini fiscali nel Regno Unito e continuerà a farlo;
- Lavorerà nel Regno Unito per più di 40 giorni secondo la definizione del test.
Quale sarà l'impatto fiscale?
Poiché ha quattro legami, la signora Sunseeker sarà residente fiscale nel Regno Unito, almeno per i primi due anni dopo la sua partenza, trascorrendo solo 16 giorni all'anno nel Regno Unito, molto meno dei 90 che aveva previsto.
La prossima volta che riceverà il suo grande dividendo, sarebbe comunque considerata residente fiscale nel Regno Unito e subirà l'imposta sul reddito del Regno Unito. Potrebbe essere anche peggio, se non avesse pagato questa tassa in tempo avrebbe ricevuto una penale per ritardato pagamento, il che è molto probabile perché non credeva più di essere residente fiscale nel Regno Unito e potrebbe essere soggetta a sanzioni sotto i "beni offshore" anche le regole.
Il problema si sarebbe ulteriormente aggravato se la signora Sunseeker avesse venduto le sue azioni nell'azienda di famiglia a Dubai per un grande guadagno, mentre credeva di non essere residente nel Regno Unito.
altre considerazioni
Si prega di notare per completezza che le "regole dell'anno frazionato" del Regno Unito non vengono prese in considerazione, né le implicazioni fiscali del fatto che la signora Sunseeker continui a ricevere uno stipendio per il lavoro che intraprende quando si trova nel Regno Unito. Dixcart, ovviamente, consiglierebbe su questi, ove pertinente. Le Bahamas non hanno un trattato sulla doppia imposizione con il Regno Unito e quindi non c'è nemmeno una clausola di spareggio da considerare in questo scenario.
Allora, cosa potrebbe fare la signora Sunseeker?
Riesci a crederci, il volo è ancora in ritardo!
La signora Sunseeker prende il telefono e chiama il signor Sunseeker. Sebbene ami il suo lavoro, ora capisce che ci sarà un alto costo fiscale se sua moglie non esce correttamente dalla residenza fiscale nel Regno Unito. Fa le valigie e si dirige all'aeroporto. Mentre è in viaggio, chiama il suo datore di lavoro e si dimette, quindi chiama un agente immobiliare per elencare la casa per l'affitto immediato.
Le ripercussioni delle due azioni di cui sopra sarebbero la riduzione del numero di legami nel Regno Unito che la signora Sunseeker ha, da quattro a due:
- 90 giorni in entrambi i due anni d'imposta precedenti; e
- Cravatta di lavoro (supponendo che lavori ancora, quando torna nel Regno Unito).
Ora potrebbe trascorrere fino a 90 giorni all'anno nel Regno Unito e perdere il suo status di residente fiscale nel Regno Unito.
Molto fortunato!
Mentre tutti gli altri sul volo maledicevano il ritardo, la signora Sunseeker era stata fortunata. Tuttavia, se i coniugi Sunseeker avessero iniziato a pianificare prima rispetto alla sala partenze dell'aeroporto, ci sarebbero state più opzioni da considerare in merito alla loro situazione lavorativa e al loro stato di residenza, e avrebbero potuto evitare di dover adottare misure così estreme.
In che modo Dixcart può aiutare?
I contabili, i professionisti dell'immigrazione e quelli fiscali di Dixcart avrebbero assistito il signor e la signora Sunseeker con:
- Pianificazione fiscale pre-partenza;
- Pianificazione fiscale continua, per garantire che la residenza fiscale nel Regno Unito non venga acquisita accidentalmente di nuovo in futuro;
- Consulenza fiscale nel Regno Unito per entrambi i soggetti in relazione al loro reddito da lavoro dipendente in corso, qualora desiderino continuare a lavorare;
- Domanda di permesso di soggiorno a tempo indeterminato prima che lascino il Regno Unito, in modo che possano essere sicuri di poter tornare in futuro.
- Assistenza per i testamenti del Regno Unito che coprono tutti i beni situati nel Regno Unito.
Informazioni aggiuntive
Per ulteriori informazioni su questo argomento, contatta il tuo consulente Dixcart di fiducia o parla con Paul Webb nell'ufficio del Regno Unito: advisor.uk@dixcart.com.
Dixcart UK è uno studio legale specializzato in contabilità, fiscalità, consulenza per clienti privati e immigrazione. Siamo in grado di fornire questi servizi a gruppi e famiglie internazionali con membri nel Regno Unito. L'esperienza combinata che offriamo da un unico ufficio ci consente di lavorare in modo efficiente e coordinare una varietà di consulenti professionali, un aspetto fondamentale per famiglie e aziende con attività transfrontaliere.
Lavorando come un unico team di professionisti, le informazioni che otteniamo dalla fornitura di un servizio possono essere condivise in modo appropriato con gli altri membri del team, in modo da non dover ripetere la stessa conversazione due volte! Siamo nella posizione ideale per assistervi in situazioni come quelle descritte nel caso di studio sopra riportato. Possiamo fornire servizi professionali convenienti per aziende e privati e offrire anche competenze interne per fornire assistenza in questioni fiscali più complesse.
