Guida fiscale pratica alle successioni e alle donazioni ricevute in Portogallo
La pianificazione patrimoniale è necessaria, poiché Benjamin Franklin sarebbe d’accordo con la sua citazione “Niente è certo tranne la morte e le tasse”.
Il Portogallo, a differenza di altri paesi, non ha un'imposta di successione, ma utilizza un'imposta di bollo denominata "Imposta di bollo" che si applica al trasferimento di beni in caso di morte o di donazioni in vita.
Quali implicazioni di successione esistono in Portogallo?
La legge sulla successione portoghese applica la legittima ereditaria, il che implica che una quota fissa del tuo patrimonio, vale a dire i beni mondiali, passerà automaticamente alla famiglia diretta. Di conseguenza, il tuo coniuge, i figli (biologici e adottivi) e gli ascendenti diretti (genitori e nonni) ricevono una quota del tuo patrimonio, salvo diversamente specificato.
Se è vostra intenzione stabilire modalità specifiche per ignorare questa regola, ciò può essere fatto con la redazione di un testamento in Portogallo.
Tieni presente che i partner non sposati (a meno che non convivano da almeno due anni e abbiano formalmente notificato l'unione alle autorità portoghesi) e i figliastri (a meno che non siano adottati legalmente), non sono considerati parenti stretti e quindi non riceveranno una parte del tuo patrimonio.
Come si applica la successione ai cittadini stranieri?
Secondo il regolamento UE sulla successione Bruxelles IV, alla tua eredità si applica di norma la legge della tua residenza abituale. Tuttavia, come cittadino straniero, puoi scegliere di applicare la legge della tua nazionalità, prevalendo potenzialmente sulle norme portoghesi sull'ereditarietà forzata.
Questa scelta deve essere chiaramente indicata nel testamento o in una dichiarazione separata fatta in vita.
Chi è soggetto all'imposta di bollo?
L'aliquota fiscale generale in Portogallo è del 10%, applicabile ai beneficiari di eredità o ai destinatari di donazioni. Tuttavia, esistono alcune esenzioni per i familiari stretti, tra cui:
- Coniuge o partner civile: Non è dovuta alcuna imposta sulle successioni del coniuge o del partner civile.
- Figli, nipoti e figli adottivi: Nessuna imposta è dovuta sulle successioni di genitori, nonni o genitori adottivi.
- Genitori e nonni: Nessuna imposta è dovuta sulle successioni da figli o nipoti.
Beni soggetti ad imposta di bollo
L'imposta di bollo si applica al trasferimento di tutti i beni situati in Portogallo, indipendentemente dal luogo in cui risiedeva il defunto o il beneficiario dell'eredità. Ciò include:
- Immobiliare: Proprietà, comprese case, appartamenti e terreni.
- Beni mobili: Oggetti personali, veicoli, barche, opere d'arte e azioni.
- Conto in banca: Conti di risparmio, conti correnti e conti di investimento.
- Interessi commerciali: Partecipazioni di proprietà in società o imprese operanti in Portogallo.
- criptovaluta
- Proprietà intellettuale
Anche se ereditare un bene può essere vantaggioso, è importante ricordare che potrebbe anche comportare un debito in sospeso da saldare.
Calcolo dell'imposta di bollo
Per calcolare l'imposta di bollo da pagare, si determina il valore imponibile dell'eredità o della donazione. Il valore imponibile è il valore di mercato dei beni al momento del decesso o della donazione, o in caso di proprietà con sede in Portogallo, il valore imponibile è il valore del bene registrato ai fini fiscali. Se la proprietà è stata ereditata/donata da un coniuge o partner civile ed è stata di comproprietà durante il matrimonio o la convivenza, il valore imponibile è condiviso proporzionalmente.
Una volta stabilito il valore imponibile, viene applicata l’aliquota fiscale del 10%. L'onere fiscale finale è calcolato sulla base del patrimonio netto ricevuto da ciascun beneficiario.
Potenziali esenzioni e sgravi
Oltre alle esenzioni per i familiari stretti, esistono ulteriori esenzioni e agevolazioni che possono ridurre o eliminare l'obbligo di pagamento dell'imposta di bollo.
Questi includono:
- Lasciti a enti di beneficenza: Le donazioni a istituti di beneficenza riconosciuti sono esenti da imposte.
- Trasferimenti a beneficiari disabili: Le eredità ricevute da persone a carico o gravemente disabili possono beneficiare di sgravi fiscali.
Documenti, presentazioni e scadenze
In Portogallo, anche se ricevi una donazione o un'eredità esente, devi comunque presentare una richiesta alle autorità fiscali. Sono applicabili i seguenti documenti con le relative scadenze:
- Eredità: il modulo Modello 1 deve essere presentato entro la fine del terzo mese successivo alla morte.
- Regalo: il modulo Modello 1 deve essere inviato entro 30 giorni dalla data di accettazione del regalo.
Pagamento e scadenza dell'imposta di bollo
L'imposta di bollo deve essere pagata, a cura di chi riceve l'eredità o la donazione, entro due mesi dalla notifica del decesso e, in caso di ricezione di donazione, entro la fine del mese successivo. Tieni presente che la proprietà di un bene non può essere trasferita finché non viene pagata l'imposta; inoltre, non puoi vendere il bene per pagare l'imposta.
Distribuzione del patrimonio e consulenza fiscale
Puoi avere un testamento "mondiale" per coprire i tuoi beni in tutte le giurisdizioni, ma non è consigliabile. Se hai beni significativi in più giurisdizioni, dovresti prendere in considerazione testamenti separati per ogni giurisdizione.
Per coloro che possiedono beni in Portogallo, si consiglia di redigere un testamento in Portogallo.
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Destreggiarsi tra le questioni legate all'imposta di successione in Portogallo può essere complesso, in particolare per i non residenti o per coloro che hanno situazioni di successione complesse.
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