L'importanza di dimostrare la sostanza a Malta e una soluzione Dixcart per rendere il processo il più semplice possibile
sfondo
Molte organizzazioni internazionali, come l'OCSE, il Consiglio europeo e la Commissione europea, stanno guidando cambiamenti nel modo in cui operano le imprese, con un focus sulla sostanza. L'arena internazionale sta cambiando e, con l'attuazione delle misure della legislazione sull'erosione di base e sul trasferimento dei profitti (BEPS), sta diventando sempre più importante dimostrare una vera sostanza e un'attività genuina. L'accento è posto sul requisito che un'operazione abbia sostanza nel paese o nei paesi in cui vengono svolte le attività.
Nell'ambito della pianificazione fiscale internazionale, la sostanza è diventata una considerazione importante quando si crea una nuova struttura aziendale e/o quando si ristruttura una struttura aziendale esistente.
Considerazioni sulle sostanze a Malta
Non ci sono regole specifiche sulla sostanza economica a Malta, ma ci sono una serie di raccomandazioni che dovresti prendere in considerazione quando crei una società, per assicurarti che la società rimanga fiscalmente residente a Malta.
- Membri del consiglio di amministrazione: almeno il 50% dei membri del consiglio deve essere residente a Malta;
- Le decisioni del consiglio di amministrazione dovrebbero essere prese a Malta ei verbali registrati localmente attraverso regolari riunioni del consiglio;
- Creazione di sostanza economica a Malta, affittando un ufficio e impiegando personale.
Fattori che aiutano a stabilire la sostanza a Malta
Ci sono una serie di fattori che aiutano le aziende a soddisfare i requisiti delle sostanze raccomandate a Malta:
- C'è un grande gruppo di persone di lingua inglese ben istruite disponibili per l'occupazione. Negli ultimi anni, in particolare, c'è stato anche un aumento degli spazi di lavoro flessibili a prezzi accessibili.
- La posizione geografica di Malta la rende una giurisdizione ideale, come base per viaggiare in Europa e oltre.
- Sono disponibili diversi pacchetti di assistenza finanziaria per le aziende che avviano operazioni "reali" a Malta. Una serie di vantaggi riguardano i crediti d'imposta, mentre altri programmi rimborsano i candidati selezionati fino al 40% delle loro spese in conto capitale.
Vantaggi disponibili per le società maltesi residenti fiscalmente
Le società che sono fiscalmente residenti a Malta beneficiano del sistema di imputazione fiscale completo di Malta che consente generosi sgravi unilaterali e rimborsi fiscali.
- Le società che operano a Malta sono soggette a un'aliquota dell'imposta sulle società del 35%. Tuttavia, gli azionisti residenti non maltesi godono di basse aliquote effettive dell'imposta maltese, poiché il sistema di imputazione completa di Malta consente generosi sgravi unilaterali e rimborsi fiscali:
- Reddito attivo – nella maggior parte dei casi gli azionisti possono richiedere un rimborso d'imposta pari a 6/7 dell'imposta pagata dalla società sugli utili attivi utilizzati per pagare un dividendo. Ciò si traduce in un'aliquota fiscale maltese effettiva del 5% sul reddito attivo.
- Reddito passivo – in caso di interessi passivi e royalties, gli azionisti possono richiedere un rimborso d'imposta pari a 5/7 dell'imposta pagata dalla società sul reddito passivo utilizzato per pagare un dividendo. Ciò si traduce in un'aliquota fiscale maltese effettiva del 10% sul reddito passivo.
- Società holding: i dividendi e le plusvalenze derivanti dalle partecipazioni non sono soggetti all'imposta sulle società a Malta.
- Non è prevista alcuna ritenuta alla fonte sui dividendi.
- È possibile ottenere decisioni fiscali anticipate.
Sommario
Soddisfare i requisiti di sostanza aumenta i costi per un'azienda, ma il rischio potenziale di essere contestati dalle autorità fiscali, per mancanza di sostanza, sarebbe sicuramente molto più costoso e oneroso, per l'azienda da affrontare.
In che modo Dixcart può aiutare e il Dixcart Business Center a Malta?
Dixcart Management Malta Limited offre una gamma completa di servizi di costituzione, segreteria e gestione per società registrate a Malta, comprese società e società internazionali gestite tramite l'ufficio Dixcart Malta.
Dixcart Malta dispone di un Business Center all'interno del nostro edificio per uffici, e questo Business Center offre uffici serviti e un ambiente di lavoro produttivo. Può essere un'opzione conveniente per le organizzazioni con interessi internazionali che desiderano operare da Malta.
Il Dixcart Business Center si trova nella zona privilegiata di Ta'Xbiex, vicino alla capitale, La Valletta. L'edificio è iconico ed è stato fedelmente restaurato per mantenere la sua forma simile a una barca. Incorpora una deliziosa terrazza sul tetto e un lampadario su misura unico e memorabile nell'area della reception. Un intero piano è dedicato agli uffici serviti. Ci sono nove uffici attrezzati in totale, che possono ospitare da una a nove persone, c'è una cucina e una sala riunioni è disponibile per riunioni.
Informazioni aggiuntive
Se desideri ulteriori informazioni sulle società e sulla sostanza a Malta, parla con Jonathan Vassallo: advisor.malta@dixcart.com, presso l'ufficio Dixcart a Malta o al tuo consueto contatto Dixcart.
