Pianificazione patrimoniale per individui con un patrimonio netto ultra elevato che utilizzano strutture aziendali di investimento familiare
La popolarità delle società di investimento familiare (FIC) è aumentata negli ultimi anni e sono viste come un'alternativa aziendale alla più comune fiducia discrezionale.
Che cos'è una società di investimento familiare?
Le FIC sono società per azioni (una “Ltd” o “Limited”) e spesso costituite da genitori e/o nonni (“Fondatori”), a beneficio di se stessi e della propria famiglia, in qualità di azionisti. Una FIC possiede beni come immobili, che generano reddito e plusvalenze, che possono essere distribuiti nel tempo ai soci della famiglia.
I beni provengono generalmente dai Fondatori stessi, tramite un prestito o un trasferimento diretto nella FIC. Ogni azionista possiede una diversa classe di azioni (spesso denominate "azioni alfabetiche"), donate loro dai Fondatori.
In generale, le azioni dei Fondatori avranno il normale diritto di voto e di percepire dividendi ma non capitale, mentre le azioni regalate avranno solo diritto di percepire dividendi e capitale, ma non di voto.
Ciò garantisce che i Fondatori abbiano il diritto esclusivo di prendere decisioni, in merito alla FIC, sia a livello di azionista che di consiglio, comprese le decisioni relative al pagamento dei dividendi.
Vantaggi di una società di investimento familiare
Una serie di vantaggi sono disponibili attraverso l'uso di un FIC. È, tuttavia, importante parlare con uno specialista fiscale, come ad esempio Dixcart, che può aiutare a consigliare sui meriti fiscali di una FIC, tenendo conto delle circostanze e degli obiettivi di ciascun potenziale Fondatore.
I vantaggi offerti attraverso l'uso di un FIC, includono:
- I FIC possono essere utilizzati per spostare i beni dai beni personali delle persone fisiche in un veicolo societario, che può quindi essere utilizzato, per controllare tali beni da parte di tali persone fisiche (Fondatori), essendo gli unici azionisti con il potere di voto e per decidere la composizione del asse. Ciò consente loro di fornire una fonte di reddito controllata sia per se stessi che per la propria famiglia per un periodo di tempo.
- Le società a responsabilità limitata offrono il vantaggio della flessibilità. Questo è l'ideale in situazioni in cui le strutture familiari, gli obiettivi e altre considerazioni cambiano regolarmente. Esempi di tale flessibilità includono: azioni trasferite, nuove azioni emesse con diritti diversi e modifiche alla composizione del consiglio di amministrazione. Tutto ciò può essere deciso dai Fondatori.
- Esistono numerosi potenziali vantaggi fiscali quando si utilizzano i FIC, inclusa l'imposta sulle successioni, ma questi variano a seconda; l'entità degli investimenti/prestiti, il patrimonio detenuto dalla FIC e la situazione personale dei Fondatori.
- Se i Fondatori prestano fondi alla FIC, il prestito può essere rimborsato nel tempo dagli utili al netto delle imposte della FIC, oltre a qualsiasi utile pagato a titolo di dividendi. Ciò può fornire ai fondatori una fonte di reddito continua.
- In alternativa, se il valore capitale del prestito non è più necessario, i Fondatori potrebbero donare il valore del prestito ad altri membri della famiglia. Ciò sposterebbe il valore di quel prestito fuori dal loro patrimonio imponibile, ai fini dell'imposta sulle successioni, a condizione che sopravvivano alla data del "dono" di sette anni.
Opportunità fornite attraverso l'uso di una FIC non residente nel Regno Unito da parte di famiglie internazionali
Le famiglie internazionali che effettuano investimenti diretti in società del Regno Unito, come persone fisiche, sono soggette all'imposta sulle successioni del Regno Unito su tali beni in loco nel Regno Unito. È inoltre consigliabile avere una volontà del Regno Unito di occuparsi di tali beni alla loro morte.
Effettuare tali investimenti tramite una FIC non residente nel Regno Unito può rimuovere la responsabilità dell'imposta di successione nel Regno Unito e la necessità di avere un testamento nel Regno Unito.
Un esempio usando una società di Guernsey
L'esempio seguente descrive in dettaglio i potenziali vantaggi forniti attraverso l'utilizzo di una società di Guernsey.
La società pagherà l'imposta con un'aliquota dello 0% su qualsiasi utile generato, in quanto si tratta dell'aliquota dell'imposta sulle società a Guernsey (con limitate eccezioni e soggetta a disposizioni specifiche nelle contee in cui sono detenuti gli investimenti).
A condizione che la società sia correttamente gestita e controllata da Guernsey e che il registro dei membri sia tenuto, come richiesto, "offshore", è possibile mantenere lo status di "proprietà esclusa" per IHT (a parte in relazione a proprietà residenziali nel Regno Unito e alcuni altri beni ).
Le azioni della società non sono un asset in loco nel Regno Unito. Se la società è una società privata di Guernsey, non è necessario che presenti i conti. Esiste un registro della proprietà effettiva per le società a Guernsey, questo è privato e non è consultabile dal pubblico.
Informazioni aggiuntive
Per scoprire in che modo un FIC potrebbe esserti utile e per assistenza nella creazione di un IFC appropriato per soddisfare le tue esigenze, contatta l'ufficio Dixcart nel Regno Unito: advisor.uk@dixcart.com
L'ufficio Dixcart nel Regno Unito può anche fornire consulenza in merito all'applicabilità di una FIC non residente nel Regno Unito nella tua particolare situazione familiare.
