Fördelarna med att tillämpa det fiktiva ränteavdraget i ett företag på Cypern
Bakgrund: Cypernföretag
Cyperns rykte som ett internationellt finanscentrum har växt betydligt under de senaste åren. Cypern är en attraktiv jurisdiktion för handels- och holdingbolag och erbjuder ett antal skatteincitament.
Bolagsskattesatsen på Cypern 12.5 %, vilket är bland de lägsta i Europa. En annan egenskap är att företag på Cypern inte är föremål för kapitalvinstskatt. Dessutom har Cypern över 60 dubbelbeskattningsavtal för att hjälpa till med internationell skattestruktur, slutligen, som medlem av EU, har Cypern tillgång till alla EU-direktiv.
Skattresidens
Ett företag som styrs och kontrolleras från Cypern anses vara skattemässigt bosatt på Cypern.
Vad är tänkt ränteavdrag och när gäller det?
Cyperns skattebostadsföretag och Cyperns fasta anläggningar (icke-cypern) i icke-cypernbaserade bolag har rätt till ett fiktivt ränteavdrag (NID) vid tillförsel av nytt eget kapital som används för att generera skattepliktig inkomst.
NID introducerades av Cypern 2015 för att minska avvikelser i skattebehandlingen av aktiefinansiering jämfört med skuldfinansiering och för att främja ett incitament för investeringar på Cypern. NID är avdragsgill, på samma sätt som räntekostnader, men det utlöser inga bokföringsposter eftersom det är ett "fiktivt" avdrag.
Vilka skattefördelar är tillgängliga genom användning av tänkt ränteavdrag?
NID dras av från den skattepliktiga inkomsten.
Den får inte överstiga 80 % av den beskattningsbara inkomsten, beräknad före fiktiv ränteavdrag, som härrör från det nya egna kapitalet.
- Ett företag kan därför uppnå en effektiv skattesats så låg som 2.50% (inkomstskattesats 12.50% x 20%).
Ursprungligen definierades NID-räntan som; den 10-åriga statsobligationsräntan, per den 31 december året före skatteåret som NID begärs, för det land där det nya kapitalet var använt, plus en premie på 3 %. Detta var föremål för en minimiränta lika med avkastningen på den 10-åriga cypriotiska statsobligationen plus en premie på 3 %.
- Sedan 1 januari 2020 har NID-räntan definierats som; räntan på den 10-åriga statsobligationsräntan i det land där det nya kapitalet är investerat, som publiceras årligen, plus en premie på 5 %. Räntan på Cyperns 10-åriga statsobligation kommer inte längre att användas som en allmän minimiränta. Det bedöms vara relevant först när det land där det nya kapitalet är placerat inte har emitterat några statsobligationer, per den 31 december året före beskattningsåret görs anspråk på NID.
Ytterligare information om beskattning av företag på Cypern
Följande inkomstkällor är undantagna från bolagsskatt:
- Utdelningsintäkter
- Ränteinkomst, exklusive inkomst som uppkommer i den ordinarie verksamheten, som är föremål för bolagsskatt
- Valutavinster (FX), med undantag för valutavinster som härrör från handel i utländsk valuta och relaterade derivat
- Vinster från avyttring av värdepapper.
Avdragsgilla kostnader
Alla utgifter som helt och uteslutande uppkommer vid inkomstproduktion är avdragsgilla vid beräkning av skattepliktig inkomst.
ytterligare information
Om du vill ha ytterligare information om det fiktiva ränteavdraget och de fördelar det kan erbjuda, vänligen kontakta Dixcart-kontoret på Cypern: rådgivning.cyprus@dixcart.com.
