Νέα Συνθήκη Διπλής Φορολογίας: Κύπρος και Ολλανδία

  • Δημοσίευση 14 Δεκεμβρίου 2023

  • | Αναφορά IN747

Κύπρος και Ολλανδική Συνθήκη Διπλής Φορολογίας

Για πρώτη φορά στην ιστορία της Κυπριακής Δημοκρατίας και του Βασιλείου των Κάτω Χωρών, τέθηκε σε ισχύ μια Συνθήκη Διπλής Φορολογίας στις 30th Ιουνίου 2023 και οι διατάξεις του ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2024 και μετά.

Αυτό το άρθρο ενημερώνει το σημείωμά μας που εκδόθηκε τον Ιούνιο του 2021, σχετικά με την εκτέλεση μιας Συνθήκης για τη διπλή φορολογία, την 1ηst 2021 Ιούνιο.

Βασικές διατάξεις της Συνθήκης για τη Διπλή Φορολογία

Η Συνθήκη βασίζεται στο πρότυπο σύμβαση του ΟΟΣΑ για την εξάλειψη της διπλής φορολογίας εισοδήματος και κεφαλαίου και ενσωματώνει όλα τα ελάχιστα πρότυπα των ενεργειών κατά της διάβρωσης των βάσεων και της μετατόπισης κερδών (BEPS) που αφορούν διμερείς συμφωνίες.  

Παρακρατούμενοι Φορολογικοί Συντελεστές

Μερίσματα – 0%

Δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου (WHT) στα μερίσματα εάν ο αποδέκτης/πραγματικός ιδιοκτήτης είναι:

  • μια εταιρεία που κατέχει τουλάχιστον το 5% του κεφαλαίου της εταιρείας που πληρώνει τα μερίσματα σε μια περίοδο 365 ημερών ή
  • ένα αναγνωρισμένο συνταξιοδοτικό ταμείο που γενικά απαλλάσσεται βάσει της νομοθεσίας περί φόρου εισοδήματος εταιρειών της Κύπρου

Το WHT σε όλες τις άλλες περιπτώσεις δεν πρέπει να υπερβαίνει το 15% του μικτού ποσού μερισμάτων.

Τόκοι - 0%

Δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου στις πληρωμές τόκων υπό τον όρο ότι ο δικαιούχος είναι ο πραγματικός δικαιούχος του εισοδήματος.

Δικαιώματα - 0%

Δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου στις πληρωμές δικαιωμάτων, υπό την προϋπόθεση ότι ο αποδέκτης είναι ο πραγματικός δικαιούχος του εισοδήματος.

Κέρδη κεφαλαίου

Τα κεφαλαιουχικά κέρδη που προκύπτουν από τη διάθεση μετοχών φορολογούνται αποκλειστικά στη χώρα κατοικίας του εκποιούντος.

Ισχύουν ορισμένες εξαιρέσεις.

Ισχύουν οι παρακάτω εξαιρέσεις:

  1. Τα κεφαλαιουχικά κέρδη που προκύπτουν από τη διάθεση μετοχών ή συγκρίσιμων συμφερόντων που προέρχονται περισσότερο από το 50% της αξίας τους άμεσα ή έμμεσα από ακίνητη περιουσία που βρίσκεται στο άλλο Συμβαλλόμενο Κράτος, μπορεί να φορολογούνται σε αυτό το άλλο Κράτος.
  2. Κεφαλαιουχικά κέρδη που προκύπτουν από τη διάθεση μετοχών ή συγκρίσιμων συμφερόντων που προέρχονται περισσότερο από το 50% της αξίας τους άμεσα ή έμμεσα από ορισμένα υπεράκτια δικαιώματα/περιουσία που σχετίζονται με την εξερεύνηση του βυθού ή του υπεδάφους ή των φυσικών τους πόρων που βρίσκονται στο άλλο Συμβαλλόμενο Κράτος, μπορούν να φορολογηθούν σε αυτό το άλλο κράτος.

Δοκιμή Κύριου Σκοπού (PPT)

Το DTT ενσωματώνει το έργο OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Δράση 6

PPT, το οποίο είναι ένα ελάχιστο πρότυπο στο πλαίσιο του έργου BEPS. Η PPT προβλέπει ότι δεν χορηγείται όφελος DTT, υπό προϋποθέσεις, εάν η απόκτηση αυτού του οφέλους ήταν ένας από τους κύριους σκοπούς μιας συμφωνίας ή συναλλαγής.

Επιπλέον πληροφορίες

Εάν χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο το DTT μεταξύ Κύπρου και Ολλανδίας θα μπορούσε να ωφελήσει, επικοινωνήστε με το γραφείο της Dixcart στην Κύπρο: συμβουλές.cyprus@dixcart.com ή τη συνήθη επικοινωνία σας με την Dixcart.

Πίσω στον Κατάλογο