Υπεράκτιος σχεδιασμός για εξαιρετικά υψηλή καθαρή αξία ατόμων που χρησιμοποιούν εταιρικές οικογενειακές επενδύσεις
Οι οικογενειακές επενδυτικές εταιρείες συνεχίζουν να αποδεικνύονται δημοφιλείς ως εναλλακτική λύση στα καταπιστεύματα στον πλούτο, την περιουσία και τον προγραμματισμό διαδοχής.
Τι είναι η Οικογενειακή Επενδυτική Εταιρεία;
Μια οικογενειακή εταιρεία επενδύσεων είναι μια εταιρεία που χρησιμοποιείται από μια οικογένεια στον πλούτο, την περιουσία ή τον προγραμματισμό διαδοχής, η οποία μπορεί να λειτουργήσει ως εναλλακτική λύση έναντι ενός καταπιστεύματος. Η χρήση τους έχει αυξηθεί σημαντικά τα τελευταία χρόνια, ιδιαίτερα σε περιπτώσεις όπου είναι δύσκολο για τα άτομα να μεταβιβάσουν την αξία τους σε καταπίστευμα χωρίς άμεσες φορολογικές επιβαρύνσεις, αλλά υπάρχει η επιθυμία να συνεχίσουν να έχουν κάποιον έλεγχο ή επιρροή στην προστασία του πλούτου της οικογένειας.
Τα οφέλη μιας οικογενειακής εταιρείας επενδύσεων περιλαμβάνουν:
- Εάν ένα άτομο έχει διαθέσιμα μετρητά για μεταφορά σε μια εταιρεία, η μεταφορά στην εταιρεία θα ήταν αφορολόγητη.
- Για άτομα με κατοικία ή κατοικία στο Ηνωμένο Βασίλειο δεν θα υπάρξει άμεση χρέωση στον Φόρο Κληρονομιάς (IHT) για δώρο μετοχών από τον δωρητή σε άλλο άτομο, καθώς αυτό θεωρείται ως ενδεχομένως εξαιρούμενη μεταβίβαση (PET). Δεν θα υπάρξουν περαιτέρω επιπτώσεις IHT για τον δότη εάν επιβιώσουν για επτά χρόνια μετά την ημερομηνία του δώρου.
- Ο δωρητής μπορεί ακόμη να διατηρήσει κάποιο στοιχείο ελέγχου στην εταιρεία, εφόσον το καταστατικό έχει συνταχθεί προσεκτικά.
- Δεν υπάρχει δέκα χρόνια επετείου ή χρέωση εξόδου IHT
- Είναι φορολογικά αποδοτικά για εισοδήματα από μερίσματα καθώς τα μερίσματα εισπράττονται αφορολόγητα στην εταιρεία
- Οι μέτοχοι πληρώνουν φόρο μόνο στο βαθμό που η εταιρεία διανέμει εισόδημα ή παρέχει οφέλη. Εάν τα κέρδη διατηρηθούν εντός της εταιρείας, συνεπώς, δεν θα καταβληθεί επιπλέον φόρος, εκτός από τον φόρο εταιρειών κατά περίπτωση.
- Οι διεθνείς οικογένειες που πραγματοποιούν άμεσες επενδύσεις σε εταιρείες του Ηνωμένου Βασιλείου υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου σε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία του Ηνωμένου Βασιλείου και είναι επίσης σκόπιμο να έχουν βρετανική βούληση να αντιμετωπίσει αυτά τα περιουσιακά στοιχεία με το θάνατό τους. Η πραγματοποίηση αυτών των επενδύσεων μέσω οικογενειακής εταιρείας επενδύσεων μη κατοίκων του Ηνωμένου Βασιλείου αφαιρεί την υποχρέωση έναντι του φόρου κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου και καταργεί την ανάγκη ύπαρξης βρετανικής βούλησης.
- Το μνημόνιο και το καταστατικό μπορούν να προσαρμόζονται στις οικογενειακές απαιτήσεις, για παράδειγμα να έχουν διαφορετικές κατηγορίες μετοχών με διαφορετικά δικαιώματα για διαφορετικά μέλη της οικογένειας που ταιριάζουν στις περιστάσεις τους και για την επίτευξη των στόχων του πλούτου και του σχεδιασμού διαδοχής των ιδρυτών.
Trusts έναντι οικογενειακών επενδυτικών εταιρειών
Παρακάτω είναι μια σύγκριση βασικών χαρακτηριστικών και πλεονεκτημάτων για τα άτομα, υποθέτοντας ότι το άτομο δεν είναι στην πραγματικότητα ή δεν θεωρείται ότι έχει κατοικία στο Ηνωμένο Βασίλειο.
| Εμπιστευθείτε | Οικογενειακή Εταιρεία Επενδύσεων | |
| Ποιος έχει τον έλεγχο; | Ελέγχεται από τους διαχειριστές. | Ελέγχεται από τους σκηνοθέτες. |
| Ποιος επωφελείται; | Η αξία του καταπιστευματικού ταμείου είναι προς όφελος των δικαιούχων. | Η αξία της οντότητας ανήκει στους μετόχους. |
| Ευελιξία στις πληρωμές; | Συνήθως, ένα καταπίστευμα θα είναι διακριτικό, έτσι ώστε οι διαχειριστές να έχουν διακριτική ευχέρεια για τις πληρωμές, εάν υπάρχουν, στους δικαιούχους. | Οι μέτοχοι κατέχουν μετοχές, οι οποίες μπορεί να είναι διαφορετικών κατηγοριών και οι οποίες μπορούν να επιτρέψουν την καταβολή μερισμάτων στους μετόχους. Είναι δύσκολο να αλλάξουν τα συμφέροντα μετά την έναρξη χωρίς φορολογικές συνέπειες και ως εκ τούτου, τα συμφέροντα που σχετίζονται με κάθε μέτοχο μπορεί να θεωρηθούν λιγότερο ευέλικτα από ένα καταπίστευμα. |
| Μπορείτε να συγκεντρώσετε εισοδήματα και κέρδη; | Είναι δυνατό να συγκεντρωθούν υπεράκτια έσοδα και κέρδη εντός καταπιστεύματος. Ο φόρος καταβάλλεται όταν τα ποσά διανέμονται σε δικαιούχους κατοίκους του Ηνωμένου Βασιλείου, που επιβαρύνονται με φόρο εισοδήματος στο βαθμό που υπάρχει συσσωρευμένο εισόδημα στη δομή και φόρος κεφαλαιουχικών κερδών, εάν υπάρχουν κέρδη στο δομή. | Μια οικογενειακή εταιρεία επενδύσεων μπορεί να συγκεντρώσει εισόδημα και κέρδη, ωστόσο, στο βαθμό που το πρόσωπο που ίδρυσε την εταιρεία εξακολουθεί να έχει τόκους, ο φόρος εισοδήματος θα καταβάλλεται σε αναδυόμενη βάση. Είναι επίσης πιθανό η εταιρεία να ενσωματωθεί offshore με βρετανικούς διευθυντές. Αυτό θα οδηγούσε σε φορολογική υποχρέωση εταιρειών σε επίπεδο εταιρείας, αλλά στη συνέχεια σε άλλους φόρους σε επίπεδο μετόχων μέχρι να διανεμηθούν τα ποσά από την εταιρεία. |
| Ισχύουν νόμοι; | Από παλιά καθιερωμένη νομολογία στο οικογενειακό δίκαιο και τις εκδοτικές καταστάσεις. Η θέση συνεχίζει να εξελίσσεται. | Το εταιρικό δίκαιο είναι καλά εδραιωμένο. |
| Κυβερνάται από; | Διεξάγεται από πράξη εμπιστοσύνης και επιστολή ευχών, τα οποία και τα δύο στις περισσότερες περιπτώσεις είναι ιδιωτικά έγγραφα. | Διέπεται από άρθρα και συμφωνία μετόχων. Τα άρθρα μιας εταιρείας είναι, σε πολλές δικαιοδοσίες, δημόσιο έγγραφο και επομένως τυχόν θέματα ευαίσθητου χαρακτήρα θα περιλαμβάνονται γενικά σε συμφωνία μετόχων. |
| Προϋποθέσεις εγγραφής; | Υπάρχει απαίτηση για τυχόν καταπιστεύματα με φορολογική υποχρέωση/υποχρέωση του Ηνωμένου Βασιλείου να συμπεριληφθούν σε μητρώο επωφελούς ιδιοκτησίας εμπιστοσύνης. Αυτό το ιδιωτικό μητρώο τηρείται από την HM Revenue & Customs στο Ηνωμένο Βασίλειο. | Οι μέτοχοι των εταιρειών Guernsey περιλαμβάνονται σε ένα μητρώο πραγματικής ιδιοκτησίας που τηρείται από το Μητρώο Εταιρειών Guernsey. Σε αντίθεση με το Ηνωμένο Βασίλειο με μητρώο σημαντικού ελέγχου, αυτό είναι ιδιωτικό μητρώο. |
| Φορολογήσατε στο Γκέρνσεϊ; | Χωρίς φόρο στο Γκέρνσεϊ για εισόδημα ή κέρδη. | Χωρίς φόρο στο Γκέρνσεϊ για εισόδημα ή κέρδη. |
Γιατί να χρησιμοποιήσετε μια εταιρεία Guernsey;
Η εταιρεία θα πληρώσει φόρο με συντελεστή 0% για τυχόν κέρδη που θα αποφέρει.
Με την προϋπόθεση ότι η εταιρεία έχει συσταθεί υπεράκτια και το μητρώο μελών τηρείται, όπως απαιτείται, υπεράκτια, είναι δυνατό να διατηρηθεί το καθεστώς «αποκλεισμένης ιδιοκτησίας» για IHT (εκτός από κατοικίες στο Ηνωμένο Βασίλειο).
Οι μετοχές της εταιρείας δεν αποτελούν περιουσιακό στοιχείο του Ηνωμένου Βασιλείου. Εάν η εταιρεία είναι ιδιωτική εταιρεία Guernsey, δεν χρειάζεται να καταθέσει λογαριασμούς. Ενώ υπάρχει ένα μητρώο ευεργετικής ιδιοκτησίας για εταιρείες στο Γκέρνσεϊ, αυτό είναι ιδιωτικό και δεν μπορεί να αναζητηθεί από το κοινό.
Αντίθετα, μια βρετανική εταιρεία θα καταθέτει λογαριασμούς σε δημόσιο αρχείο και οι διευθυντές και οι μέτοχοι θα είναι εισηγμένοι στο Companies House, έναν δωρεάν ιστότοπο με δυνατότητα αναζήτησης, των οποίων οι μέτοχοι έχουν ένα περιουσιακό στοιχείο του Ηνωμένου Βασιλείου ανεξάρτητα από το πού ζουν στον κόσμο.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν χρειάζεστε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα, επικοινωνήστε με τον συνήθη σύμβουλο της Dixcart ή μιλήστε με τον Steven de Jersey στο γραφείο του Γκέρνσεϊ: tips.guernsey@dixcart.com.
