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Guernsey e l'Isola di Man – Attuazione dei requisiti per le sostanze

Multi-giurisdizionale

sfondo

Le dipendenze della Corona (Guernsey, Isola di Man e Jersey) hanno introdotto requisiti di sostanza economica, per le società costituite o residenti ai fini fiscali, in ciascuna di queste giurisdizioni, in vigore per i periodi contabili che iniziano il o dopo il 1 gennaio 2019.

Questa legislazione è stata concepita per soddisfare l'elevato livello di impegno assunto dalle dipendenze della Corona, nel novembre 2017, per affrontare le preoccupazioni del gruppo del codice di condotta dell'UE, secondo cui alcune società fiscalmente residenti in queste isole non hanno una "sostanza" sufficiente e beneficiano di regimi fiscali agevolati.

  • Una volta implementate, queste modifiche sono progettate per inserire le dipendenze della Corona nella lista bianca dell'UE delle giurisdizioni cooperative ed eviteranno qualsiasi possibilità di sanzioni future.

Vale la pena notare che l'UE ha identificato 47 giurisdizioni, in totale, che devono affrontare urgentemente i requisiti in materia di sostanze.

Dipendenze della Corona – Lavorare insieme

I governi di dipendenza della corona hanno "lavorato in stretta collaborazione" nella preparazione della rispettiva legislazione e delle note di orientamento, con l'intenzione che queste siano quanto più allineate possibile. I rappresentanti dei settori industriali interessati sono stati coinvolti nella preparazione della legislazione per ciascuna isola, per garantire che funzioni nella pratica e soddisfi pienamente i requisiti dell'UE.

Riepilogo: dipendenza dalla corona - Requisiti di sostanza economica

In breve, Requisiti di sostanza economica, cambiano ciclicamente efficace per i periodi contabili che iniziano il o dopo il 1st Gennaio 2019. Qualsiasi società di dipendenza della corona che è considerata residente nella giurisdizione ai fini fiscali e genera reddito dall'intraprendere attività pertinenti, dovrà dimostrare la sostanza.

Le "attività rilevanti" specifiche sono definite come:

  • Bancario;
  • Assicurazione;
  • Gestione dei fondi;
  • Sede centrale;
  • Spedizione [1];
  • Holding di partecipazioni pure [2];
  • Centro di distribuzione e assistenza;
  • Finanza e leasing;
  • Proprietà intellettuale "ad alto rischio".

[1] Esclusi gli yacht da diporto

[2] Questa è un'attività definita in modo molto ristretto e non include la maggior parte delle holding.

Un'imposta sulle società residente in una delle dipendenze della Corona che intraprende una o più di queste "attività rilevanti" dovrà dimostrare quanto segue:

  1. Diretto e gestito

La società è diretta e gestita nella giurisdizione in relazione a tale attività:

  • Devono tenersi riunioni del Consiglio di Amministrazione nella giurisdizione, con frequenza adeguata, dato il livello di decisione richiesto;
  • A tali riunioni deve essere presente nella giurisdizione la maggioranza degli amministratori;
  • Le decisioni strategiche della società devono essere prese in queste riunioni del consiglio e i verbali dovrebbero riflettere queste decisioni;
  • Tutti i registri e i verbali della società devono essere conservati nella giurisdizione;
  • I membri del consiglio di amministrazione dovrebbero avere le conoscenze e le competenze necessarie per svolgere le funzioni del consiglio.

2. Dipendenti qualificati qualificati

L'azienda dispone di un livello adeguato di dipendenti (qualificati) nella giurisdizione, proporzionato alle attività dell'azienda.

3. Spesa adeguata

Nella giurisdizione si sostiene un livello di spesa annuale adeguato, proporzionato all'attività dell'impresa.

4. Premesse

La società dispone di adeguati uffici fisici e/o locali nella giurisdizione, dai quali svolgere le attività della società.

5. Attività principali che generano reddito

Svolge la sua attività principale di generazione di reddito nella giurisdizione; questi sono definiti nella normativa per ogni specifica 'attività rilevante'.

Le informazioni aggiuntive richieste da una società, per dimostrare che soddisfa i requisiti della sostanza, formeranno parte della dichiarazione dei redditi annuale della società nell'isola appropriata. La mancata presentazione dei resi genererà una multa.

Rinforzo

L'applicazione dei requisiti di sostanza economica consisterà in una gerarchia formale di sanzioni per le società inadempienti, con gravità crescente, fino a un massimo di 100,000 sterline. In definitiva, per inadempienza persistente, verrebbe presentata istanza di cancellazione della società dal relativo Registro delle Imprese.

Che tipo di aziende devono prestare particolare attenzione alla sostanza?

Le società che hanno la propria sede legale o sono costituite all'esterno (e controllate in), una delle dipendenze della Corona devono prestare particolare attenzione a queste nuove regole.

In che modo Dixcart può aiutare?

Dixcart ha incoraggiato in modo proattivo i clienti a dimostrare una reale sostanza economica per diversi anni. Abbiamo stabilito ampie strutture per uffici servite (oltre 20,000 piedi quadrati) in sei località in tutto il mondo, tra cui l'Isola di Man e Guernsey.

Dixcart si avvale di personale senior e professionalmente qualificato, per supportare e dirigere le funzioni internazionali per i propri clienti. Questi professionisti sono competenti per assumersi la responsabilità di ruoli diversi, a seconda dei casi; direttore finanziario, direttore non esecutivo, specialista del settore, ecc.

In breve

Dixcart percepisce questa come un'opportunità per i clienti di dimostrare la vera trasparenza e legittimità fiscale. Queste misure incoraggiano anche l'attività economica reale e la creazione di posti di lavoro, nelle giurisdizioni della dipendenza dalla corona.

Informazioni aggiuntive

Sono allegati due diagrammi di flusso, uno per Guernsey e uno per l'Isola di Man.

Descrivono in dettaglio i rispettivi passaggi da considerare e definiscono quando devono essere soddisfatti i requisiti della sostanza. Sono inoltre presenti collegamenti ai siti Web del governo pertinenti contenenti dettagli completi sulla legislazione appropriata per ciascuna giurisdizione.

Se hai bisogno di ulteriori informazioni su questo argomento, parla con Steven de Jersey: advisor.guernsey@dixcart.com o a Steve Doyle: advisor.iom@dixcart.com.

 

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Licenza fiduciaria completa concessa dalla Guernsey Financial Services Commission. Numero di registrazione della società Guernsey: 6512.

Dixcart Management (IOM) Limited è autorizzato dalla Isle of Man Financial Services Authority.

Requisiti della sostanza di Guernsey

8th novembre 2018    

https://www.gov.gg/economicsubstance

Requisiti di sostanza dell'isola di Man

Data di rilascio: 6 novembre 2018

Diagramma di flusso

https://www.gov.im/categories/tax-vat-and-your-money/income-tax-and-national-insurance/international-agreements/european-union/code-of-conduct-for-business-taxation-and-eu-listing-process-from-2016/

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 Dixcart Management (IOM) Limited è autorizzato dalla Isle of Man Financial Services Authority.

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