Malta Holding Company - Γιατί είναι τόσο ελκυστικές;
Η τοποθεσία μιας εταιρείας χαρτοφυλακίου αποτελεί σημαντικό στοιχείο σε κάθε διεθνή δομή όπου ένας από τους στόχους είναι η ελαχιστοποίηση του φόρου που χρεώνεται στη ροή εισοδήματος.
Ευεργετικά Χαρακτηριστικά για την Έδρα μιας Διεθνούς Εταιρείας Συμμετοχών
Στην ιδανική περίπτωση, η εταιρεία συμμετοχών πρέπει να κατοικεί σε δικαιοδοσία η οποία:
- Διαθέτει καλό δίκτυο συνθήκης διπλής φορολογίας, ελαχιστοποιώντας έτσι την παρακράτηση φόρου στα μερίσματα που εισπράττονται.
- Εξαιρεί το εισόδημα από μερίσματα από τη φορολογία.
- Δεν χρεώνει φόρο υπεραξίας κατά τη διάθεση θυγατρικών.
- Δεν επιβάλλει παρακράτηση φόρου στις διανομές από την εταιρεία συμμετοχών προς τη μητρική ή τους μετόχους της.
- Δεν επιβάλλει φόρο υπεραξίας στα κέρδη που προκύπτουν από την πώληση μετοχών της εταιρείας χαρτοφυλακίου από μη κατοίκους μετόχους.
- Δεν επιβάλλει φόρο εισφοράς για μεταβίβαση μετοχών.
- Έχει βεβαιότητα φορολογικής μεταχείρισης.
Οι εταιρείες χαρτοφυλακίου της Μάλτας μπορούν να επωφεληθούν από όλα τα παραπάνω.
Πλεονεκτήματα που διατίθενται σε εταιρείες χαρτοφυλακίου της Μάλτας
- Δίκτυο φορολογικής συνθήκης και ελκυστικός συντελεστής παρακράτησης φόρου
Η Μάλτα διαθέτει ένα εκτεταμένο δίκτυο Συνθηκών Διπλής Φορολογίας.
Στις περισσότερες περιπτώσεις όπου μια εταιρεία της Μάλτας κατέχει περισσότερο από το 10% του εκδομένου μετοχικού κεφαλαίου μιας θυγατρικής στο εξωτερικό, ο συντελεστής παρακράτησης φόρου επί μερισμάτων που λαμβάνει μια εταιρεία της Μάλτας από έναν εταίρο της συνθήκης μειώνεται στο 5%.
Δεδομένου ότι η Μάλτα είναι μέρος της ΕΕ, επωφελείται επίσης από την οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές/επικουρικές εταιρείες, μειώνοντας έτσι τον μη παρακρατούμενο φόρο στο μηδέν για μερίσματα από πολλές χώρες της ΕΕ.
Διαθέσιμες φορολογικές δυνατότητες σε εταιρείες χαρτοφυλακίου της Μάλτας
- Απαλλαγή Συμμετοχής και Φορολογική Απαλλαγή Κεφαλαιουχικών Κερδών
Τα μερίσματα και τα κέρδη κεφαλαίου που προέρχονται από μια «συμμετοχή συμμετοχής» απαλλάσσονται (κατ 'επιλογή του φορολογούμενου) από τον φόρο της Μάλτας.
Για να ταξινομηθεί μια εκμετάλλευση ως «συμμετοχή συμμετοχής», ένας πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
- η εταιρεία κατέχει άμεσα τουλάχιστον το 5% των ιδίων κεφαλαίων μιας εταιρείας που δεν κατοικεί στη Μάλτα, OR
- η εταιρεία είναι μέτοχος ιδίων κεφαλαίων σε εταιρεία που δεν κατοικεί στη Μάλτα και έχει τη δυνατότητα να αποκτήσει όλες τις καθαρές μετοχές, OR
- η εταιρεία είναι μέτοχος ιδίων κεφαλαίων σε εταιρεία που δεν είναι κάτοικος Μάλτας και δικαιούται την πρώτη άρνηση για οποιαδήποτε προτεινόμενη διάθεση, εξαγορά ή ακύρωση των μετοχών της ίδιας εταιρείας, OR
- η εταιρεία είναι μέτοχος ιδίων κεφαλαίων σε εταιρεία που δεν κατοικεί στη Μάλτα και δικαιούται είτε να συμμετάσχει στο διοικητικό συμβούλιο είτε να διορίσει ένα πρόσωπο που θα καθίσει στο διοικητικό συμβούλιο της εταιρείας αυτής ως διευθυντής, OR
- η εταιρεία είναι μέτοχος ιδίων κεφαλαίων και επενδύει τουλάχιστον 1,164,000 ευρώ σε εταιρεία που δεν κατοικεί στη Μάλτα. Αυτή η επένδυση πρέπει να διατηρηθεί για συνεχή ελάχιστη περίοδο 183 ημερών, OR
- η εταιρεία είναι μέτοχος ιδίων κεφαλαίων σε μια εταιρεία που δεν κατοικεί στη Μάλτα και η κατοχή μετοχών είναι για την περαιτέρω ανάπτυξη των δραστηριοτήτων της εταιρείας αυτής, όχι ως μετοχών διαπραγμάτευσης.
Ισχύουν πρόσθετες διατάξεις κατά της κατάχρησης.
Μιλήστε στο γραφείο μας Dixcart στη Μάλτα: συμβουλές.malta@dixcart.com για ορισμό ως προς το τι συνιστά συμμετοχή εκμετάλλευσης.
- Πώληση Μετοχών στην Εταιρεία Συμμετοχών
Η Μάλτα δεν χρεώνει φόρο υπεραξίας για την πώληση μετοχών σε εταιρείες της Μάλτας.
- Χωρίς Παρακράτηση Φόρου
Η Μάλτα δεν επιβάλλει παρακράτηση φόρου στη διανομή μερισμάτων σε μετόχους ή μητρικές εταιρείες.
Ισχύει μηδενικός παρακρατούμενος φόρος, ανεξάρτητα από το πού στον κόσμο κατοικεί ο μέτοχος.
- Χωρίς Κεφαλαιουχικό Δασμό
Στη Μάλτα δεν υπάρχει φόρος εισφοράς για την έκδοση μετοχικού κεφαλαίου και δεν υπάρχει τέλος χαρτοσήμου που πρέπει να καταβληθεί για μεταγενέστερες μεταβιβάσεις.
- Αλλο εισόδημα
Έσοδα εκτός από τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη υπόκεινται σε φόρο με τον κανονικό συντελεστή της Μάλτας 35%. Ωστόσο, με την πληρωμή μερίσματος από αυτό το "άλλο εισόδημα", επιστρέφεται φόρος μεταξύ των 6/7 και των 5/7 του φόρου που πληρώνει η εταιρεία της Μάλτας στον μέτοχο. Αυτό οδηγεί σε καθαρό συντελεστή φόρου στη Μάλτα μεταξύ 5% και 10%.
Σε περίπτωση που το εν λόγω εισόδημα έχει επωφεληθεί από διπλή φορολογική απαλλαγή ή πίστωση φόρου κατ 'αποκοπήν της Μάλτας, ισχύει επιστροφή των 2/3.
Βεβαιότητα φορολογικής μεταχείρισης
Είναι δυνατή η λήψη επίσημων φορολογικών αποφάσεων στη Μάλτα. Οι αποφάσεις παρέχουν βεβαιότητα για μια συγκεκριμένη συναλλαγή και την εφαρμογή του νόμου και είναι δεσμευτικές για τα έσοδα της Μάλτας για πέντε χρόνια.
Υπάρχει επίσης ένα σύστημα άτυπης καθοδήγησης εσόδων. Αυτό λαμβάνει τη μορφή μιας επιστολής καθοδήγησης από τα Έσοδα. Τέτοιες επιστολές δεν ρυθμίζονται ρητά από το νόμο, αλλά δημιουργούν μια νόμιμη προσδοκία στην οποία μπορεί να βασιστεί ο φορολογούμενος. Οι αρχές εσόδων της Μάλτας θεωρούν ότι οι επιστολές αυτές είναι δεσμευτικές.
Συμπέρασμα
Μια εταιρεία χαρτοφυλακίου της Μάλτας είναι μια ελκυστική επιλογή για διεθνείς εμπορικούς ομίλους.
Τα πιθανά πλεονεκτήματα περιλαμβάνουν:
- Τα οφέλη που διατίθενται μέσω του εκτεταμένου δικτύου συνθήκης διπλής φορολογίας της Μάλτας.
- Απαλλαγή μερισμάτων από φορολογία στη Μάλτα.
- Απαλλαγή από τον φόρο υπεραξίας κατά τη διάθεση συμμετεχόντων συμμετοχών.
- Η απουσία φόρου κεφαλαιουχικών κερδών για την πώληση μετοχών μιας εταιρείας συμμετοχών από ξένους μετόχους.
- Η απουσία παρακρατούμενου φόρου.
Πώς μπορεί να βοηθήσει το Dixcart;
Η Dixcart διαθέτει γραφείο στη Μάλτα, το οποίο μπορεί να βοηθήσει με:
- Σύσταση εταιρειών συμμετοχών
- Εγκαταστάσεις γραφείων
- Παροχή εξυπηρετούμενων γραφείων
- Υπηρεσίες φορολογικής συμμόρφωσης
- Λογιστικές υπηρεσίες
- Υπηρεσίες διευθυντή
- Όλα τα θέματα σε σχέση με τις εξαγορές και τις πωλήσεις
Επιπλέον πληροφορίες
Παρακάτω είναι ένα παράδειγμα του τρόπου με τον οποίο μια Μάλτα Holding Company μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως μέρος μιας φορολογικά αποδοτικής δομής.
Επικοινωνία
Εάν θέλετε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα, επικοινωνήστε με το γραφείο Dixcart στη Μάλτα - συμβουλές.malta@dixcart.com ή τη συνήθη επαφή σας Dixcart.
Παράδειγμα χρήσης εταιρείας συμμετοχής της Μάλτας
Η κλασική δομή για τη χρήση μιας εταιρείας χαρτοφυλακίου της Μάλτας έχει ως εξής:
Στο παραπάνω παράδειγμα, όταν η εμπορική εταιρεία βρίσκεται στην ΕΕ, η εταιρεία της Μάλτας θα επωφεληθεί από την οδηγία της ΕΕ για τη μητρική/επικουρική εταιρεία, με αποτέλεσμα να μην παρακρατείται φόρος για την πληρωμή μερισμάτων στην εταιρεία της Μάλτας.
Όταν η εκμετάλλευση είναι «συμμετοχή συμμετοχής», δεν θα υπάρχει φορολογία για μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη σε επίπεδο εταιρείας χαρτοφυλακίου της Μάλτας.
Τα μερίσματα μπορούν επομένως να καταβληθούν στην εταιρεία Nevis χωρίς καμία έκπτωση φόρου.
Παρακαλώ επίσης δείτε μας Corporate Services σελίδα για περισσότερες πληροφορίες.
