Malta – Una destinazione attraente per le società di holding IP
Malta è una delle destinazioni più attraenti per stabilirsi società holding dedicato alla gestione proprietà intellettuale (PI), grazie alla combinazione di vantaggi fiscali favorevoli, un solido quadro giuridico, una rete di oltre 70 accordi contro le doppie imposizioni (DTA) e accesso diretto al mercato unico europeo. Nel 2025, costituire una società a Malta per gestire la proprietà intellettuale è una scelta intelligente, poiché il sistema fiscale del paese offre incentivi significativi che consentono l'ottimizzazione fiscale, facilitano il rimpatrio degli utili e proteggono efficacemente le attività immateriali.
Il regime fiscale societario maltese
Il regime fiscale di imputazione completo di Malta è un'attrazione fondamentale per le aziende di proprietà intellettuale, offrendo un meccanismo di rimborso fiscale per gli azionisti non residenti che riduce effettivamente l'aliquota dell'imposta sulle società al 5%. Ciò si combina con l'assenza di qualsiasi ritenuta alla fonte su dividendi, royalties o interessi pagati a non residenti.
Vantaggi a Malta per le società di proprietà intellettuale
Questi fattori rendono Malta una delle giurisdizioni più efficienti dal punto di vista fiscale per la detenzione di proprietà intellettuale, a vantaggio sia degli investitori locali che di quelli internazionali. Le royalty derivanti da attività di licenza attive, inizialmente tassate al 35%, possono essere ridotte a solo il 5% in base a questo regime in caso di flussi di royalty multipli. La tassazione effettiva sarebbe del 10% in caso di un solo flusso di royalty.
Un altro vantaggio significativo è l'esenzione di Malta dalla tassazione delle royalty derivanti da brevetti o copyright, sviluppati a Malta o all'estero. Inoltre, i profitti derivanti da queste royalty possono essere distribuiti come dividendi esenti da imposte agli azionisti, ottimizzando i rendimenti degli investimenti.
Quando la proprietà intellettuale viene trasferita all'interno di un gruppo o da un individuo a un'azienda, può essere rivalutata al fair market value (FMV) ai fini fiscali. Ciò aumenta la base di ammortamento dell'attività, riducendo il reddito imponibile. Malta consente alle aziende di ammortizzare il valore incrementato della proprietà intellettuale in un periodo minimo di tre anni, il che comporta significative detrazioni fiscali. Con un trasferimento opportunamente strutturato, la plusvalenza derivante dall'incremento può qualificarsi per l'esenzione di partecipazione (in alcuni casi) o essere tassata all'aliquota aziendale del 35%.
Iscrizione all'UE
Inoltre, la direttiva UE sugli interessi e le royalty consente pagamenti di royalty esenti da imposte tra società associate all'interno dell'UE, rendendo ancora più facile il rimpatrio dei profitti. Malta, come membro dell'Unione Europea, è completamente allineata alle normative europee, consentendole di offrire un'eccellente protezione per la proprietà intellettuale nell'ambito dei quadri giuridici europei. Grazie alla sua appartenenza all'UE, i diritti di PI come marchi, brevetti e design possono essere registrati sia tramite il sistema nazionale che tramite l'Ufficio dell'Unione Europea per la Proprietà Intellettuale (EUIPO). Ciò fornisce l'accesso a un mercato di oltre 450 milioni di persone e garantisce una forte protezione in tutta la regione. Su scala globale, Malta è anche firmataria di importanti trattati internazionali come la Convenzione di Parigi, la Convenzione di Berna e l'Accordo TRIPS (Accordo sugli aspetti commerciali dei diritti di proprietà intellettuale), garantendo che le risorse di PI siano fortemente protette in tutto il mondo.
Registrazione
Il processo di registrazione e gestione della proprietà intellettuale a Malta è relativamente semplice e conveniente rispetto ad altri paesi europei. Le tasse di registrazione sono più basse e anche i costi amministrativi annuali per mantenere una holding a Malta sono competitivi, consentendo alle aziende di mantenere bassi i costi operativi e di ottenere una maggiore redditività. Per le risorse di proprietà intellettuale, i marchi possono essere registrati tramite il Malta Trade Department o l'EUIPO, mentre i brevetti sono gestiti tramite il Malta Intellectual Property Office o l'European Patent Office (EPO). Questi processi di registrazione consentono alle aziende di garantire la proprietà e il controllo sulle proprie risorse immateriali, sfruttando un ambiente legale stabile e affidabile.
Informazioni aggiuntive
Per ulteriori informazioni, contattare Jonathan Vassallo presso l'ufficio Dixcart a Malta: advisor.malta@dixcart.com oppure contatta il tuo consueto referente Dixcart.
Il nostro team al Ufficio Dixcart a Malta può assistervi nella costituzione di una IP Holding Company a Malta e nella gestione di tutti gli aspetti contabili, legali e di conformità dell'attività.
