A abordagem da tributação em centros 'offshore' está mudando - para melhor
O Grupo do Código de Conduta da UE (Tributação das Empresas) (“o COCG”) tem trabalhado com as Dependências da Coroa (Guernsey, Ilha de Man e Jersey) para revisar a 'substância econômica'. O EU Code Group concluiu que a Ilha de Man e Guernsey cumpriam a maioria dos princípios da UE de boa governação fiscal, incluindo os princípios gerais de “tributação justa”. No entanto, uma área que suscitou preocupação foi a área de substância.
A Ilha de Man e Guernsey assumiram o compromisso de abordar essas preocupações até o final de 2018 e as ilhas trabalharam em conjunto com o COCG para desenvolver propostas para cumprir seus compromissos.
Implicações
Cada vez mais a substância deve ser demonstrada, e os clientes são aconselhados a usar profissionais como Dixcart, que têm experiência no fornecimento do nível de substância necessário para garantir que as medidas apropriadas sejam aplicadas.
Os principais elementos das propostas do COCG incluem:
Identificação de organizações que realizam "atividades relevantes"
A classificação de “atividades relevantes” foi derivada de 'categorias de receita geograficamente móvel', conforme identificado pelo Fórum da OCDE sobre Práticas Fiscais Nocivas. Isso inclui organizações que realizam as seguintes atividades:
- bancário
- com seguro
- propriedade intelectual (“IP”)
- finanças e leasing
- gestão de fundos
- atividades do tipo sede
- atividades da holding; e
- Remessa
Impor requisitos de substâncias às organizações que realizam atividades relevantes
Este é um processo de duas partes.
Parte 1: “Dirigido e gerenciado”
As empresas residentes que realizam atividades relevantes serão obrigadas a demonstrar que a empresa é "dirigida e administrada" na jurisdição, da seguinte forma:
- Reuniões do Conselho de Administração na jurisdição com a periodicidade adequada, atendendo ao nível de deliberação exigido.
- Durante essas reuniões, deve haver um quorum do Conselho de Administração fisicamente presente na jurisdição.
- As decisões estratégicas da empresa devem ser tomadas nas reuniões do Conselho de Administração e as atas devem refletir essas decisões.
- Todos os registros e atas da empresa devem ser mantidos na jurisdição.
- O Conselho de Administração, como um todo, deve ter o conhecimento e a expertise necessários para o desempenho de suas funções como conselho.
Parte 2: Atividades Básicas de Geração de Renda ("CIGA")
As empresas residentes fiscais, em qualquer uma das Dependências da Coroa, devem demonstrar que as atividades básicas de geração de renda são realizadas naquele local (seja pela empresa ou por terceiros - com recursos adequados e recebendo o pagamento adequado).
As empresas que realizam uma atividade relevante devem demonstrar:
- Que um nível adequado de funcionários (qualificados) sejam empregados no local apropriado da Dependência da Coroa, ou que haja um nível adequado de despesas com terceirização para uma empresa de serviços devidamente qualificada naquele local, proporcional às atividades da empresa.
- Que haja um nível adequado de despesas anuais incorridas na Dependência da Coroa apropriada, ou um nível adequado de despesas com terceirização para uma empresa de serviços naquele local, proporcional às atividades da empresa.
- Que haja escritórios físicos e / ou instalações adequadas no local apropriado da Dependência da Coroa, ou um nível adequado de despesas com terceirização para uma empresa de serviços naquele local, de acordo com as atividades da empresa.
Aplicação dos Requisitos de Substância
Para demonstrar a efetiva aplicação dessas medidas, as empresas que se recusarem a cumprir as disposições sofrerão penalidades e sanções, podendo, em última instância, ser excluídas.
Impacto em outras jurisdições
Essas medidas e os processos relevantes aplicam-se a outras jurisdições além de Guernsey, Ilha de Man e Jersey, e incluem Bermudas, BVI, Ilhas Cayman, Emirados Árabes Unidos e outras 90 jurisdições adicionais.
Sumário
Embora as medidas sejam significativas, muito do que é necessário já está em vigor em várias jurisdições relevantes.
Os clientes, no entanto, precisam entender que, se uma empresa está sediada "offshore", ela deve ter um "Estabelecimento Permanente" com substância e valor reais naquela jurisdição específica.
Como funciona o dobrador de carta de canal Dixcart pode ajudar a fornecer substâncias, gerenciamento e controle em Guernsey e na Ilha de Man
A Dixcart possui Centros de Negócios em Guernsey e na Ilha de Man, que oferecem escritórios com serviços e também podem ajudar no recrutamento de pessoal e na prestação de serviços profissionais, se necessário.
O Grupo Dixcart também tem uma longa história de fornecimento de gestão profissional aos acionistas de empresas, com serviços que incluem:
- Gestão e controle total das empresas através da nomeação dos diretores da Dixcart. Esses diretores não apenas gerenciam e controlam a empresa na Ilha de Man e Guernsey, mas também fornecem um registro auditável dessa gestão e controle.
- Suporte administrativo completo, incluindo escrituração do dia a dia, preparação de contas e serviços de conformidade tributária.
- Em certas circunstâncias, a Dixcart pode fornecer conselheiros não executivos para fazer parte dos conselhos das empresas. Estes administradores não executivos vão acompanhar a evolução da empresa e ajudar a proteger os interesses dos clientes.
Informação adicional
Se desejar obter informações adicionais, fale com o escritório da Dixcart em Guernsey: conselho.guernsey@dixcart.com ou para o escritório Dixcart na Ilha de Man: conselho.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey. Licença Fiduciária Total concedida pela Comissão de Serviços Financeiros de Guernsey. Número da empresa registrada em Guernsey: 6512.
A Dixcart Management (IOM) Limited é licenciada pela Autoridade de Serviços Financeiros da Ilha de Man.
