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Introduzione

Gli individui indiani ad alto patrimonio netto stanno sempre più rivedendo come e dove detengono i propri asset globali. Mentre molti stanno consolidando patrimoni e operazioni in India, un numero crescente di indiani non residenti (NRI) sta creando strutture internazionali per migliorare efficienza, flessibilità e protezione.

Sebbene gli Emirati Arabi Uniti rimangano una destinazione preferita, sempre più famiglie e imprenditori stanno guardando oltre, alla ricerca di giurisdizioni che uniscano stabilità, trasparenza e valore strategico a lungo termine.

Una giurisdizione che negli ultimi anni ha guadagnato notevole popolarità sia tra i residenti indiani che tra gli investitori NRI è Cipro. Il suo allineamento con la Common Law inglese, l'appartenenza all'UE e il quadro fiscale favorevole agli investitori la rendono ideale per chi desidera detenere asset in Europa mantenendo al contempo forti legami con l'India e il Medio Oriente.

Questo articolo illustra come una holding cipriota possa fungere da strumento pratico, conforme ed efficiente per consentire a individui e famiglie indiane di strutturare e preservare il proprio patrimonio internazionale.

I vantaggi dell'utilizzo di una holding cipriota

Cipro offre uno dei quadri fiscali societari più competitivi dell'UE, con un'aliquota standard del 12.5%. Attraverso l' Detrazione degli interessi figurativi (NID) meccanismo, questo può essere effettivamente ridotto fino al 2.5%, a determinate condizioni

Diversi flussi di reddito beneficiano di esenzioni fiscali totali o parziali, tra cui:

• Reddito da dividendi
• Reddito da interessi (esclusi gli interessi derivanti dalle normali attività commerciali, che sono tassabili)
• Guadagni sui cambi (ad eccezione di quelli legati al trading di valute o derivati ​​correlati)
• Utili derivanti dalla cessione di titoli

Inoltre, non è prevista alcuna ritenuta alla fonte su dividendi, interessi o royalties corrisposti ad azionisti non residenti. Non è prevista alcuna imposta sulle plusvalenze, fatta eccezione per la vendita di immobili situati a Cipro o di azioni di una società che detiene tali immobili.

Cipro vanta inoltre un'ampia rete di Convenzioni contro le doppie imposizioni (CDI), tra cui India, Emirati Arabi Uniti e altri Paesi in cui investire. In quanto Stato membro dell'UE, Cipro beneficia delle Direttive UE, in particolare della Direttiva UE sulle società madri e figlie, che consente il rimpatrio fiscalmente efficiente degli utili tra società del gruppo all'interno dell'UE, a condizione che siano soddisfatti i pertinenti criteri di sostanza e residenza.

Per le famiglie indiane che gestiscono portafogli di investimenti globali, queste caratteristiche rendono Cipro una giurisdizione interessante attraverso la quale detenere e gestire asset, investire in Europa o consolidare la proprietà di società operative internazionali.

Sostanza economica

Nel panorama fiscale globale odierno, sostanza economica non è più facoltativo. Cipro si è pienamente allineata agli standard di sostanza dell'OCSE e dell'UE, incoraggiando un'attività imprenditoriale autentica e una governance trasparente.

Invece di considerare questi requisiti come restrittivi, gli investitori indiani possono considerarli un vantaggio strategico. Costituire una holding cipriota con una solida base non solo aumenta la credibilità presso le autorità di regolamentazione e gli istituti finanziari, ma offre anche una maggiore protezione contro i ricorsi delle autorità fiscali sia nel paese di residenza che nelle giurisdizioni della fonte.

Un'entità cipriota ben strutturata soddisfa gli standard internazionali di conformità e trasparenza, garantendo la conformità alle norme OCSE e l'inserimento nella whitelist, semplificando le operazioni bancarie, di investimento e transfrontaliere.

Poiché i quadri fiscali internazionali continuano a evolversi, mantenere una struttura conforme in una giurisdizione solida come Cipro contribuirà a rendere la vostra strategia di pianificazione patrimoniale a prova di futuro, riducendo la probabilità di future interruzioni o esigenze di ristrutturazione.

Come può aiutarti Dixcart?

Dixcart Cyprus offre un supporto aziendale efficiente e orientato alle soluzioni in una delle giurisdizioni più flessibili e regolamentate dell'UE. Il nostro team unisce le competenze tecniche locali alla solidità della rete internazionale Dixcart, offrendo una guida chiara e pratica, dalla costituzione alla gestione ordinaria.

Assistiamo i clienti nella costituzione e nel mantenimento di società a Cipro che soddisfino tutti i requisiti di governance e di sostanza. I nostri servizi includono:

• Costituzione e amministrazione aziendale
• Supporto contabile e gestionale
• Fornitura di dirigenti locali qualificati e servizi di segreteria aziendale
• Assistenza nel coordinamento bancario, degli investimenti e della gestione patrimoniale

Per i clienti che intendono stabilire una presenza operativa, offriamo anche uffici attrezzati presso il Dixcart Business Centre di Limassol, garantendo una base pronta e professionale a Cipro.

In qualità di azienda a conduzione familiare con oltre 50 anni di esperienza, Dixcart sa come proteggere e far crescere il patrimonio attraverso le generazioni. Che abbiate sede in India o all'estero, il nostro obiettivo è creare strutture efficienti e conformi alle normative, in linea con le vostre ambizioni a lungo termine.

Quando il Regno Unito ha posto fine al regime fiscale per i non domicili nell'aprile 2025, il cambiamento è stato più di una semplice riforma fiscale tecnica: è stato un segnale che il rapporto del Paese con la ricchezza globale era radicalmente cambiato. Per oltre un secolo, le norme sui non domicili hanno consentito ai cittadini con mobilità internazionale di limitare la propria esposizione fiscale al Regno Unito; tale quadro normativo è ora scomparso.

La nuova realtà basata sulla residenza

Il Regno Unito ora tassa i residenti a livello mondiale. Dal momento in cui si diventa residenti nel Regno Unito, il reddito e gli utili globali sono soggetti all'imposta britannica e, dopo un certo periodo, anche i beni patrimoniali globali potrebbero essere soggetti all'imposta di successione.

Questo cambiamento non riguarda solo i super-ricchi, ma chiunque abbia beni all'estero, proprietà in patria o interessi commerciali all'estero. Esistono misure transitorie, ma sono temporanee.

Perché il tuo testamento è più importante adesso

Nell'era non-dom, la pianificazione patrimoniale si basava spesso su trust, strutture offshore o sulla base di rimesse per gestire l'esposizione. Oggi, questi strumenti sono più limitati. Questo rende il testamento più di una formalità, ma uno strumento fondamentale per garantire che il patrimonio venga trasmesso secondo le proprie volontà.

Le tre funzioni essenziali di un testamento oggi

Nel Regno Unito post-non-dom, un testamento svolge tre funzioni:

1. Definisce la narrazione del tuo patrimonio in un modo che la legge non può fare: chi eredita cosa, in quale giurisdizione e a quali condizioni.
2. Fornisce ai vostri esecutori testamentari la struttura necessaria per districarsi tra le successioni transfrontaliere e le complessità delle leggi sulle successioni in conflitto.
3. Forse la cosa più importante è che consente di rispondere direttamente al nuovo contesto fiscale, ad esempio strutturando i lasciti testamentari, programmando le cessioni e integrando le agevolazioni in modo che il valore venga trasferito come previsto, non come imposto dalla forza bruta delle norme sulla successione legittima.

La realtà è che l'HMRC ha ora un diritto molto più ampio sul patrimonio dei residenti nel Regno Unito. Senza un testamento, tale diritto verrà esercitato con la massima inefficienza e il minimo allineamento ai desideri personali. Lo Stato decide come dividere il patrimonio, spesso in modo inefficiente e non in linea con i desideri personali.

Stiamo entrando in un periodo in cui la strutturazione del patrimonio privato dovrà essere molto più ponderata. Chi ha legami internazionali dovrà pensare a livello globale ma agire a livello locale, redigendo testamenti che rispettino i diversi ordinamenti giuridici, anticipando non solo l'onere fiscale ma anche le dinamiche umane della successione. In questo contesto, il testamento non è più il passaggio finale nella gestione dei propri affari; ne è il fondamento.

Cosa facciamo

I nostri consulenti per la clientela privata offrono un servizio personalizzato in base alle esigenze specifiche dei nostri clienti. Che abbiate bisogno semplicemente di un testamento per tutelare i vostri beni nel Regno Unito o di uno più dettagliato che includa pianificazione fiscale o accordi fiduciari, lo adatteremo alle vostre esigenze e circostanze personali.

Presso Dixcart UK, riconosciamo che la situazione di ogni cliente è unica e ci impegniamo a fornire soluzioni personalizzate che rispondano ai vostri obiettivi e preoccupazioni specifici.

Per maggiori informazioni sui testamenti, contattateci: advisor.uk@dixcart.com.

Pianificare il futuro del proprio patrimonio non significa solo efficienza fiscale o strutture legali; si tratta di proteggere ciò che conta di più e creare un'eredità che rifletta i propri valori. Una pianificazione patrimoniale attenta offre la certezza che i propri beni non solo siano tutelati, ma anche posizionati in modo da apportare benefici significativi alla propria famiglia. Permette di assumere il controllo su come trasferire il proprio patrimonio, garantendo che sostenga la generazione successiva e riducendo al minimo rischi o imposte inutili.

Di seguito sono riportati alcuni dei principali strumenti utilizzati nella pianificazione patrimoniale, insieme ai vantaggi che possono offrire.

1. Società di investimento familiari (FIC)

Una Family Investment Company è una società privata utilizzata per detenere e gestire il patrimonio familiare. Consente ai singoli individui di trasferire beni dai propri patrimoni personali a una struttura societaria, mantenendone il controllo, comprese le decisioni sulla composizione del consiglio di amministrazione.

Tuttavia, si tratta di più di un semplice veicolo di holding. Se i Fondatori prestano denaro alla FIC, il prestito può essere gradualmente rimborsato utilizzando gli utili al netto delle imposte della FIC, insieme a eventuali dividendi distribuiti dai suoi utili. Questa soluzione può offrire ai Fondatori un flusso continuo di reddito.

In alternativa, se il capitale del prestito non è più necessario, i Fondatori possono scegliere di donarne il valore ad altri membri della famiglia. Ciò eliminerebbe il valore del prestito dal loro patrimonio imponibile ai fini dell'imposta di successione, a condizione che sopravvivano per sette anni dalla data della donazione.

L'utilizzo di FIC offre diversi potenziali vantaggi fiscali, tra cui l'imposta di successione, ma questi variano a seconda dell'entità degli investimenti/prestiti, del patrimonio detenuto dal FIC e delle circostanze personali dei Fondatori. È quindi fondamentale rivolgersi fin dall'inizio a un consulente fiscale, che possa fornire una consulenza sui vantaggi fiscali di un FIC, personalizzata in base alle circostanze e agli obiettivi specifici di ciascun potenziale Fondatore.

2. Strutture fiduciarie

Forniscono un quadro strutturato per allineare il trasferimento del patrimonio con gli obiettivi e i valori familiari a lungo termine, consentendo ai fiduciari di gestire e distribuire i beni in modo mirato e strategico. Allo stesso tempo, i trust possono offrire resilienza contro accordi di divorzio, pretese dei creditori o decisioni finanziarie imprudenti, facilitando al contempo un trasferimento fluido dei beni che evita i ritardi e il controllo pubblico delle successioni. Se integrati in una strategia completa, i trust possono anche migliorare l'efficienza fiscale, contribuendo a ridurre l'esposizione alle imposte sulle successioni e sulle plusvalenze, preservando al contempo l'integrità del patrimonio familiare.

I trust possono essere costituiti durante la vita di una persona o tramite testamento, trasferendo i beni a fiduciari che li gestiscono a beneficio dei beneficiari scelti.

3. Regalo a vita

La donazione vitalizia è un'ulteriore strategia che coniuga efficienza finanziaria e impatto relazionale. Trasferendo beni durante la vita, le famiglie possono ridurre l'eventuale patrimonio imponibile. La donazione consente inoltre un trasferimento graduale del patrimonio, attenuando improvvise interruzioni delle dinamiche finanziarie familiari e promuovendo l'alfabetizzazione finanziaria tra le generazioni.

Le donazioni effettuate con sufficiente anticipo potrebbero non rientrare nel patrimonio ai fini dell'imposta di successione, amplificando l'efficienza a lungo termine di tali trasferimenti.

4. Pianificazione fiscale completa

Alla base di tutte queste strategie c'è una pianificazione fiscale completa. Coordinare le finanze personali, familiari e aziendali in modo olistico è essenziale per preservare e accrescere il patrimonio. Una pianificazione efficace garantisce la massimizzazione di tutte le agevolazioni e le detrazioni disponibili, riduce strategicamente l'esposizione all'imposta sul reddito, all'imposta sulle plusvalenze e all'imposta di successione e, per le famiglie con legami internazionali, mitiga il rischio di doppia imposizione.

Chi siamo

Dixcart UK vanta una vasta esperienza nella progettazione di piani patrimoniali personalizzati per un'ampia gamma di clienti, tra cui famiglie, imprenditori e persone fisiche domiciliate nel Regno Unito e all'estero. Ogni situazione è diversa, ed è per questo che ci prendiamo il tempo necessario per comprendere le vostre priorità personali, aziendali e familiari prima di elaborare una strategia su misura per le vostre esigenze.

Per maggiori informazioni sull'argomento sopra menzionato, contattateci: advice.uk@dixcart.com.

Stabilire la presenza dell'UE attraverso Malta

Espandere un'attività a livello internazionale offre preziose opportunità, ma il successo dipende da struttura e lungimiranza. Imprenditori e dirigenti aziendali spesso incontrano difficoltà nella scelta della giusta struttura aziendale, nella districarsi in quadri giuridici poco familiari e nell'allocazione efficace delle risorse. Per chi cerca una base nell'UE, Malta offre una posizione strategica, stabile e vantaggiosa. Tuttavia, gestire il processo può apparire complesso.

At Dixcart MaltaSemplifichiamo questo percorso. Il nostro team multidisciplinare supporta clienti di tutti i settori, fornendo consulenza personalizzata e supporto amministrativo per garantire che ogni azienda sia strutturata correttamente, conforme fin dal primo giorno e posizionata per beneficiare dell'ambiente solido e favorevole alle imprese di Malta.

Fase 1: Selezione del nome dell'azienda

Il processo inizia con la scelta di un nome aziendale distintivo. In linea con le procedure del Registro delle Imprese di Malta (MBR), il nome proposto deve essere unico, non fuorviante e appropriato all'uso pubblico.

Le entità possono essere costituite in diverse forme, tra cui:

• Società privata esente con un solo socio
• Società a responsabilità limitata privata
• Società per azioni (l'offerta fatta ai destinatari supera il numero di 50)

Fase 2: Requisiti di capitale sociale

Il capitale sociale minimo richiesto dipende dal tipo di società da costituire:

• Società a responsabilità limitata:
  • Capitale sociale minimo: € 1,165
  • Capitale minimo versato alla costituzione: 20%
• Società per azioni:
  • Capitale sociale minimo: € 46,588
  • Capitale minimo versato alla costituzione: 25%

Fase 3: Nomina dei funzionari della società e dichiarazione di proprietà effettiva

I dirigenti aziendali, inclusi gli amministratori e un segretario aziendale, devono essere formalmente nominati. Questi soggetti hanno la responsabilità di garantire la governance, la conformità e l'amministrazione corrente dell'azienda.

Inoltre, è necessario presentare una dichiarazione di titolarità effettiva, che attesti quali sono gli individui che in ultima analisi esercitano il controllo sulla società o traggono beneficio dall'entità.

Fase 4: Sede legale a Malta

Ogni società registrata a Malta è legalmente tenuta ad avere una sede legale all'interno del Paese. Questa funge da indirizzo di corrispondenza ufficiale per scopi legali e amministrativi, comprese le comunicazioni con le autorità maltesi. La sede legale deve essere un luogo fisico (non una semplice casella postale) ed è in genere gestita da un fornitore di servizi aziendali o da uno studio legale se la società non ha una sede propria a Malta.

Fase 5: Redazione dell'atto costitutivo e dello statuto

L'atto costitutivo è un documento legale fondamentale che delinea i dettagli essenziali della società, tra cui:

• Gli obiettivi dell'azienda
• Indirizzo della sede legale a Malta
• Dettagli degli azionisti e degli amministratori
• Capitale sociale e diritti connessi

Il presente documento costituisce lo statuto della società e può essere accompagnato dallo Statuto, che insieme disciplina la struttura interna, i regolamenti e le operazioni.

Fase 6: Registrazione presso il Registro delle Imprese di Malta

Una volta completata e approvata dal Registro delle Imprese di Malta, la documentazione viene presentata al Registro delle Imprese. In seguito all'approvazione, viene rilasciato un Certificato di Registrazione, insieme a un numero di registrazione aziendale univoco.

Dopo la registrazione, la società acquisisce personalità giuridica e può:

• Stipulare contratti
• Propria proprietà
• avere conti bancari
• Collaborare con istituti di credito e finanziari

Se l'azienda svolge un'attività economica, sarà necessaria la registrazione presso l'ufficio IVA.

Come può aiutarti Dixcart Malta

Dixcart Malta unisce la conoscenza del territorio con competenze internazionali per offrire un'esperienza impeccabile. I nostri consulenti gestiscono ogni fase, dalla costituzione alla conformità continua, garantendo che ogni requisito sia soddisfatto in modo efficiente e preciso. Oltre alla costituzione, forniamo supervisione e supporto continui per garantire la piena conformità ai requisiti normativi.

Costituire una società è solo l'inizio. Una volta costituita, l'entità deve essere gestita in modo adeguato, e questo include la contabilità, la segreteria aziendale, gli adempimenti normativi, le dichiarazioni dei redditi e altro ancora. Dixcart Malta è attrezzata per gestire tutti questi aspetti in modo efficiente. I nostri uffici completamente attrezzati offrono una base operativa immediata per i clienti che stabiliscono una presenza fisica a Malta.

Il nostro obiettivo è costruire relazioni a lungo termine con i nostri clienti, offrendo un supporto continuo e completo, che comprende:

• Tenuta e archiviazione della documentazione statutaria
• Preparazione e presentazione delle dichiarazioni annuali e dei bilanci finanziari
• Convocazione e registrazione delle Assemblee Generali Annuali (ove applicabile)

Conclusione: perché scegliere Malta e Dixcart?

Malta è diventata una meta preferita giurisdizione di scelta per le aziende che desiderano stabilire una base all'interno dell'Unione Europea. Offre un quadro normativo pienamente conforme all'UE, un regime fiscale competitivo, accesso a oltre 70 trattati contro le doppie imposizioni e strutture giuridiche efficienti come i meccanismi di esenzione dalla partecipazione e di rimborso delle imposte.

Con una presenza in sette giurisdizioni, Dixcart offre competenze integrate e soluzioni di strutturazione transfrontaliera. A Malta, combiniamo questa portata globale con la conoscenza locale, aiutando i clienti a costituire e gestire entità con chiarezza, sicurezza e controllo.

Per ulteriori informazioni o per iniziare il processo di costituzione, contattateci a advisor.malta@dixcart.com.

La giurisdizione della Svizzera offre numerosi vantaggi.

Con sede nel cuore dell'Europa, ha una lunga tradizione come hub finanziario e bancario rispettato a livello internazionale. È rinomato come centro di ricchezza privata.

La sfida

La Svizzera è considerata una giurisdizione di primo livello, in termini di standard internazionali.

Ciò ha ripercussioni sulla costituzione e sulla gestione delle società, così come su altri ambiti della vita in Svizzera.

• Spesso ci viene chiesto dai clienti, se può esserci un'alternativa, un primo passo verso la costituzione di una società in Svizzera.

La risposta è sì.

Le Soluzioni

Le aziende non svizzere hanno spesso bisogno di dipendenti con sede in Svizzera, in particolare quando si espandono per la prima volta nel mercato svizzero. Molto spesso si tratta di svolgere un ruolo di sviluppo aziendale, ma ci sono molte altre situazioni in cui è necessario uno o più dipendenti svizzeri.

Spesso è necessario un rappresentante locale in Svizzera, ma potrebbe essere un po' presto per costituire una società svizzera.

Due opzioni

Ci sono due opzioni:

• L'azienda non svizzera assume direttamente i dipendenti e Dixcart Svizzera rappresenta l'azienda;

OR

• Dixcart Svizzera apre una filiale, in Svizzera, per l'azienda non svizzera e gestisce la filiale. Questo offre il vantaggio di fornire più sostanza in Svizzera.

Quali consigli e supporto può fornire Dixcart in Svizzera?

Siamo in grado di fornire consigli sulla soluzione migliore per soddisfare le circostanze particolari e possiamo aiutare a generare un piano aziendale efficace. Inoltre siamo in grado di fornire servizi amministrativi quotidiani per garantire il regolare svolgimento di questo primo passo nel mercato svizzero.

I servizi di Dixcart Svizzera includono:

• Contabilità
• Piani aziendali
• Libro paga
• Preparazione dei conti annuali
• Preparazione di dichiarazioni annuali
• Competenza assicurativa svizzera
• Competenza svizzera in materia di sicurezza sociale
• Dichiarazione e pagamento dell'imposta sul valore aggiunto (IVA)

Servizi Payroll

Servizi specifici in relazione alla funzione buste paga comprendono:

• Calcoli salariali
• Calcoli e pagamenti della previdenza sociale
• Calcoli e pagamenti delle imposte sui salari

Uffici Serviti

Gli uffici serviti sono disponibili negli stessi locali di Dixcart Svizzera. Le scrivanie con connessione internet, sono utilizzate dai clienti degli uffici serviti, con linee telefoniche e supporto di segreteria a disposizione, se necessario.

Quale supporto aggiuntivo è disponibile - Quando un'azienda viene fondata in Svizzera?

Se l'attività in Svizzera si espande e diventa fattibile e vantaggioso costituire una società svizzera, Dixcart Svizzera può fornire assistenza con:

• Contabilità

Lavorando con i clienti in ogni fase del loro ciclo di vita aziendale, siamo in grado di impostare la funzione finanziaria interna completa, se necessario. 

• Conti di gestione

Dixcart fornisce spesso account di gestione per una grande varietà di aziende diverse. Questi possono essere generati mensilmente, trimestralmente o annualmente, per contribuire a rendere la gestione dell'azienda il più efficiente possibile.

• Provvedimento degli Amministratori

Alcune delle società gestite da Dixcart hanno un professionista Dixcart nel proprio Consiglio di amministrazione. L'esperienza tecnica professionale, la prospettiva imparziale e la vasta esperienza a livello di direttore che un direttore di Dixcart può fornire, sono spesso di beneficio sostanziale.

Informazioni aggiuntive

Se desideri ulteriori informazioni sui primi passi verso la costituzione di una società in Svizzera, contatta Cristina Breitler presso l'ufficio Dixcart in Svizzera: advisor.switzerland@dixcart.com.

Malta: una potenza strategica nel settore della nautica da diporto

Sulla base dell'introduzione dell' Codice per i piccoli yacht commerciali Nel 2024 Malta rafforzerà ancora una volta il suo status di leader mondiale nel settore della nautica da diporto, questa volta aggiornando il suo consolidato Codice degli yacht commerciali.

I porti naturali di Malta, con acque profonde, la posizione centrale nel Mediterraneo e il clima favorevole la rendono una destinazione privilegiata per armatori e operatori di yacht. L'uso diffuso della lingua inglese, l'elevata qualità della vita e le infrastrutture moderne ne accrescono ulteriormente il fascino.

Il Paese beneficia inoltre di un quadro normativo stabile e trasparente, di porti turistici innovativi e di una rete consolidata di professionisti marittimi internazionali. Forte di una gloriosa tradizione marittima, Malta ospita uno dei registri navali e di yacht più grandi e rispettati al mondo. bandiera maltese è riconosciuto a livello internazionale per la sua efficienza, credibilità e rigorosi standard di conformità.

Il nuovo codice per gli yacht commerciali: CYC 2025

La Direzione della navigazione mercantile di Transport Malta ha pubblicato la quinta edizione del Codice degli yacht commerciali (CYC 2025), entrato ufficialmente in vigore il 1^st Luglio 2025. Gli yacht commerciali esistenti sono tenuti a passare ai requisiti rivisti entro la prima ispezione di rinnovo successiva al 31^st Dicembre 2025.

La CYC 2025 sostituisce la precedente versione del 2020 e riflette l'impegno di Malta nell'allineare le proprie normative ai più recenti standard internazionali in materia di sicurezza marittima, sostenibilità ambientale e innovazione tecnologica.

Ambito e applicabilità

Il Codice rivisto si applica agli yacht commerciali con una lunghezza della linea di carico pari o superiore a 24 metri, che trasportano fino a 12 passeggeri. Include sia le imbarcazioni di stazza lorda (GT) inferiore a 500 che quelle di stazza lorda (GT) pari o superiore a 500. 

Aggiornamenti chiave nell'ambito del CYC 2025

Tra le modifiche più significative apportate al nuovo Codice figurano:

• Notazioni di navigazione più chiare: Introduzione della categoria “Extended Short Range” (fino a 150 miglia nautiche), distinguendola sia dalle designazioni “Short Range” da 60 miglia nautiche che da quelle “Unrestricted Navigation”.
• Maggiore attenzione alla sostenibilità ambientale: Implementazione di standard ambientali di nuova costruzione per importanti ristrutturazioni, con supporto per sistemi di propulsione ibridi ed elettrici.
• Standard di sicurezza migliorati: Protezione obbligatoria contro i fulmini, divieto di utilizzo dell'amianto nelle nuove installazioni e conformità al Codice polare dell'Organizzazione marittima internazionale (IMO).
• Disposizioni sul benessere dell'equipaggio: Requisiti aggiornati ai sensi della Convenzione sul lavoro marittimo (MLC) e nuove linee guida riguardanti il ​​personale non appartenente all'equipaggio a bordo.
• Revisioni dell'integrità strutturale: Requisiti aggiornati relativi alla resistenza strutturale, alla stabilità, al bordo libero e all'integrità stagna.

Conclusione: sforzi condivisi per rafforzare la posizione globale di Malta

Il Codice aggiornato riflette gli sforzi costanti dell'autorità responsabile, insieme al prezioso contributo di diverse parti interessate, tra cui armatori, società di gestione, organizzazioni riconosciute, periti governativi e fornitori di servizi specializzati. Questo approccio collaborativo garantisce che il Codice rimanga pertinente e pratico, mantenendo al contempo i più elevati standard qualitativi.

CYC 2025 è una dimostrazione del continuo investimento di Malta in un regime normativo marittimo lungimirante e allineato a livello internazionale. Consolida la reputazione del Paese come polo marittimo completo, in grado di supportare l'intero ciclo di vita di uno yacht, dalla registrazione e conformità alla gestione e all'innovazione.

Come può aiutarti Dixcart Malta

At Dixcart Malta, supportiamo i proprietari e gli operatori di yacht nella navigazione nel panorama normativo di Malta. I nostri servizi includono:

• Importazione e registrazione di yacht
• Garantire la piena conformità ai quadri normativi
• Consulenza sui vantaggi commerciali di Malta, tra cui vantaggi fiscali, efficienza giurisdizionale e normativi

Per una guida o un supporto dettagliato, contattare Gionata Vassallo o uno qualsiasi dei membri del nostro team di esperti presso advisor.malta@dixcart.com.

Companies House introdurrà nuovi requisiti legali per la verifica dell'identità per i direttori aziendali e le persone con controllo significativo (PSC) da Martedì 18 novembre 2025Tuttavia, chiunque può scegliere di verificare la propria identità ora durante la fase volontaria.

La verifica dell'identità ("IDV") è il processo che conferma che una persona è effettivamente chi dichiara di essere. L'obiettivo del regime IDV è ridurre il rischio di frode rendendo più difficile la registrazione di amministratori e beneficiari effettivi fittizi e migliorare l'integrità e l'accuratezza dei registri pubblici presso la Companies House.

Chi ha bisogno di verificare la propria identità?

• Nuovi direttori dovranno verificare la propria identità prima di poter costituire una società o essere nominati in una società esistente.
• Direttori esistenti dovranno confermare che la loro identità è stata verificata al momento della presentazione della successiva dichiarazione di conferma annuale, durante un periodo di transizione di 12 mesi.
• PSC esistenti devono verificare la propria identità entro una data stabilita per la conferma, anche entro lo stesso periodo di un anno.
• Chiunque per conto di un'azienda (ad esempio, segretari aziendali)
• Membri di LLP e altri tipi di registrazione

Gli individui registrati su più entità devono verificare la propria identità una sola volta.

I nuovi requisiti IDV si applicheranno anche ai singoli amministratori di società estere con sede legale nel Regno Unito registrata presso la Companies House. I tempi di attuazione saranno gli stessi delle società britanniche, ma con specifiche disposizioni transitorie per gli amministratori di società estere già esistenti.

Calendario di attuazione

• 8 Aprile 2025: è stato introdotto l'IDV volontario per gli individui
• 18 Novembre 2025: L'IDV diventerà obbligatorio. Inizierà anche un periodo di transizione di 12 mesi per gli attuali amministratori, membri di LLP e PSC.
• Primavera 2026: L'IDV diventerà obbligatorio per coloro che depositano documenti presso la Companies House. Tutti i soggetti terzi che depositano per conto di una società dovranno registrarsi come fornitori autorizzati di servizi aziendali ("ACSP").
• Alla fine di 2026: il periodo di transizione di 12 mesi terminerà e la Companies House avvierà i controlli di conformità.

Queste misure rientrano in un più ampio sforzo per contrastare le frodi, prevenire l'abuso di potere da parte delle aziende e migliorare l'accuratezza del registro delle imprese, offrendo agli investitori, agli enti regolatori e alla comunità imprenditoriale in generale maggiore fiducia su chi controlla le aziende del Regno Unito.

La Companies House stima che tra 6 e 7 milioni di persone dovranno completare la procedura di verifica dell'identità entro novembre 2026. Dal lancio soft nell'aprile 2025, oltre 300,000 persone hanno già completato la procedura volontariamente.

Per evitare ritardi, possibili sanzioni o il rifiuto delle dichiarazioni aziendali, consigliamo di iniziare la procedura il prima possibile.

Parla con un esperto

Semplifichiamo la verifica dell'identità gestendo il processo per te con cura e affidabilità. Se desideri parlare con un membro del nostro team, contattaci: advisor.uk@dixcart.com.

L'adesione della Svizzera alla Convenzione dell'Aja sui trust nel 2007 ha segnato un passo significativo verso il riconoscimento e l'integrazione dei trust esteri nel suo quadro giuridico. Da allora, i tribunali svizzeri hanno progressivamente sviluppato un corpus giurisprudenziale che offre chiarezza e prevedibilità sia agli operatori del diritto che alle famiglie internazionali.

Nell'ultimo decennio è emerso un tema ricorrente: i tribunali hanno dimostrato un approccio pragmatico, applicando i principi consolidati del diritto svizzero e tenendo conto delle caratteristiche distintive dei trust. Il risultato è una serie di sentenze in continua evoluzione che rafforza il ruolo della Svizzera come giurisdizione di riferimento per l'amministrazione e la supervisione di queste strutture.

Trust e successioni – Esclusione dal patrimonio

Nel 2024, il Tribunale federale svizzero ha apportato un contributo significativo alla limitata giurisprudenza svizzera sul trattamento dei trust nelle successioni svizzere.

In TF 5A_89/2024 (16 dicembre 2024), la Corte Suprema Federale ha affrontato la questione se i beni detenuti in un trust discrezionale irrevocabile facciano parte del patrimonio del disponente, ha chiarito la natura delle nomine dei beneficiari ed esaminato il ruolo di pentola a pressione (perequazione) nella divisione dei beni.

Il caso riguardava un disponente defunto che aveva istituito un trust discrezionale irrevocabile durante la sua vita. Dopo la sua morte, gli eredi legittimi contestarono se i beni del trust, venuti alla luce solo dopo la distribuzione dell'eredità, facessero parte del patrimonio del defunto.

La Corte Suprema Federale ha stabilito che i fondi del trust erano già stati tassati durante la vita del disponente e pertanto non facevano parte del patrimonio. Ha inoltre stabilito che la concessione dello status di beneficiario costituiva una donazione inter vivos, in quanto aveva avuto effetto durante la vita del disponente.

Un ulteriore punto controverso riguardava lo statuto, che prevedeva che, dopo la morte del disponente, due dei suoi figli avrebbero beneficiato del capitale e del reddito del trust. La questione era se questi beneficiari fossero obbligati a integrare tali benefici (perequazione) in sede di divisione del patrimonio. La Corte Suprema Federale ha concluso che, nel caso di un trust discrezionale, la mera nomina di un beneficiario alla morte del disponente non costituisce una donazione vitalizia che richieda una perequazione nell'ambito della distribuzione del patrimonio.

Questi chiarimenti forniscono garanzie essenziali per la pianificazione patrimoniale internazionale. Rafforzano la stabilità delle strutture fiduciarie transfrontaliere e danno alle famiglie la certezza che i beni trasferiti in un trust discrezionale correttamente costituito rimangano al di fuori del patrimonio del disponente e non vengano successivamente riclassificati come donazioni in vita.

Rappresentanza nei procedimenti penali – Autorità fiduciaria

In 1B_319/2022 (17 novembre 2022), il Tribunale federale ha chiarito che solo un trustee ha il diritto di sporgere denuncia penale in caso di appropriazione indebita dei beni del trust; i beneficiari, anche i mandanti, non possono agire direttamente dinanzi ai tribunali svizzeri.

Questa decisione sottolinea il ruolo centrale del fiduciario in quanto rappresentante legale del trust e previene rivendicazioni contrastanti da parte dei beneficiari, evidenziando l'importanza di nominare un fiduciario dotato delle competenze, del giudizio e dell'indipendenza richiesti.

Procedimenti di divorzio – Congelamento degli ordini

Anche i tribunali svizzeri hanno dimostrato un approccio pragmatico ai trust nelle controversie matrimoniali. Nel noto caso Rybolovlev, il signor Rybolovlev creò due trust discrezionali irrevocabili ciprioti nel 2005 all'insaputa della moglie, poco dopo che questa aveva rifiutato un accordo post-matrimoniale.

I principali beneficiari del trust erano lui stesso e le sue due figlie, esclusa la moglie, che secondo quanto da lui indicato avrebbe beneficiato del trust in base al suo testamento.

Dopo il divorzio, la signora Rybolovleva ha chiesto di includere i beni in trust del marito nel patrimonio coniugale. I tribunali svizzeri, applicando la Convenzione dell'Aja sul riconoscimento dei trust, hanno riconosciuto la validità dei trust e hanno concesso misure cautelari, come il congelamento dei beni, a tutela delle sue potenziali pretese. Dopo tre anni e mezzo di controversie sulle misure cautelari, i coniugi hanno finalmente affrontato il merito della loro causa, concentrandosi sulla liquidazione dei loro beni coniugali. I tribunali di Ginevra hanno valutato i beni in trust alla data della loro liquidazione, anziché al momento del divorzio, sottolineando che i trasferimenti irrevocabili senza il consenso del coniuge devono essere valutati al momento dell'alienazione. La Corte Suprema Federale ha confermato che il diritto svizzero rispetta i termini dei trust discrezionali esteri, garantendo al contempo l'equità nelle controversie matrimoniali.

L'accettazione di provvedimenti di congelamento dei beni detenuti in trust esteri dimostra che, nel rispetto dell'integrità delle strutture fiduciarie, i tribunali interverranno per garantire esiti equi nelle complesse controversie transfrontaliere. Ciò rassicura i coniugi che desiderano risultati equi, ricordando al contempo ai trustee che i beni del trust possono essere soggetti a misure cautelari in Svizzera.

(Tribunale federale svizzero, 5A_259/2010 del 26 aprile 2012).

Tassazione e trasparenza – Il quadro CRS

In 2C_946/2021 (6 giugno 2023), il Tribunale amministrativo federale ha confermato che le informazioni relative ai trust possono essere soggette a divulgazione ai sensi del Common Reporting Standard (CRS), anche quando i fiduciari o i protettori si trovano all'estero.

Il caso riguardava un trust con due disponenti argentini le cui informazioni erano state trasmesse all'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) nell'ambito dello scambio automatico di informazioni fiscali in Svizzera. Sostenendo che la trasmissione delle informazioni all'Argentina avrebbe messo a rischio la loro persona, i disponenti hanno chiesto all'AFC di emettere una decisione, soggetta a ricorso, che si opponesse alla trasmissione.

La Corte suprema federale ha confermato la decisione dell'FTA, confermando che solo una violazione dell'ordine pubblico poteva giustificare la mancata divulgazione di informazioni e che nel caso di specie non sussisteva alcuna violazione del genere.

Questo allineamento agli standard internazionali riflette il fermo impegno della Svizzera verso la conformità globale. Trustee, protettori e consulenti devono aspettarsi che le informazioni sui trust possano essere condivise automaticamente con altre giurisdizioni.

Giurisdizione e legge applicabile – Trust estero

In LF160056-03 (25 novembre 2016), l'Alta Corte di Zurigo ha affermato che i tribunali svizzeri possono esercitare la giurisdizione nelle controversie in materia di trust anche se il trust stesso è regolato dal diritto straniero, a condizione che il trustee sia domiciliato in Svizzera. In questo caso, il tribunale di Zurigo ha accettato la giurisdizione, ma ha applicato il diritto di Guernsey come legge regolatrice del trust.

Questa distinzione è importante: il foro competente può essere in Svizzera, ma il diritto sostanziale applicato rimane quello della giurisdizione scelta per il trust. La sentenza garantisce che i beneficiari e le altre parti interessate abbiano accesso a un foro svizzero per la risoluzione delle controversie, sottolineando al contempo le responsabilità dei trustee che operano dalla Svizzera.

Conclusione

Nel loro insieme, queste decisioni segnano il progressivo consolidamento dell'approccio svizzero ai trust. Pur rimanendo creature di diritto straniero, i trust sono stati costantemente mantenuti e integrati nell'ordinamento giuridico svizzero in ambiti che spaziano dalla successione al contenzioso penale e matrimoniale, dalla fiscalità alla giurisdizione.

La direzione è chiara: la Svizzera continua a rafforzare la sua posizione di giurisdizione stabile e orientata al mercato internazionale, in grado di fornire un ambiente sicuro per l'amministrazione dei trust in un contesto transfrontaliero.

È opportuno ricordare che i trust rimangono disciplinati dal diritto estero, poiché la Svizzera non dispone di una propria legislazione sostanziale in materia di trust. È pertanto essenziale un'attenta strutturazione e amministrazione, e si raccomanda vivamente di rivolgersi a professionisti con le competenze necessarie.

Se desideri saperne di più su Swiss Trusts o se hai domande su come possiamo supportarti, contattaci Cristina Breitler al seguente indirizzo: christine.breitler@dixcart.com or advisor.switzerland@dixcart.com.

In Portogallo sono state introdotte modifiche significative al regime dei residenti non abituali (NHR).

Il “vecchio” regime NHR

Per gli individui che hanno presentato domanda con successo per il regime NHR entro la fine del 2023 (o che hanno soddisfatto specifici criteri transitori), i benefici sono stati mantenuti e continuano per il periodo di 10 anni a partire dal momento della residenza fiscale.

Aspetti chiave delle plusvalenze secondo il vecchio NHR

Il “Nuovo” Regime NHR (NHR 2.0/IFICI)

Il “nuovo” regime NHR, ufficialmente noto come “Incentivo alla Ricerca Scientifica e all’Innovazione” (IFICI), è entrato in vigore il 1° gennaio 2024. È considerevolmente più restrittivo del suo predecessore, concentrandosi sull’attrazione di professionisti altamente qualificati in specifiche attività scientifiche, di ricerca e di innovazione. Dettagli del Registrazione e tassazione sono disponibili, con maggiori dettagli sulle conseguenze delle plusvalenze di seguito.

Aspetti chiave delle plusvalenze secondo il nuovo NHR

Confronto tra i due regimi

La tabella seguente riassume alcune delle principali differenze tra il vecchio e il nuovo regime.

Caratteristica	Vecchio regime NHR	Nuovo regime NHR (NHR 2.0)
Qualificazioni	Ampiamente disponibile per i nuovi residenti fiscali.	Limitato a professioni specifiche altamente qualificate nella scienza, nella ricerca e nell'innovazione.
Plusvalenze da capitale estere	Esenzione condizionale: Esenti solo se i guadagni potevano essere tassati nel Paese di origine ai sensi di una CDI. Ciò spesso significava che i guadagni derivanti da azioni/obbligazioni erano ancora tassati in Portogallo.	Esenzione esplicita: Generalmente esenti dalle imposte portoghesi, semplificando le regole per coloro che ne hanno diritto.
Plusvalenze portoghesi	Generalmente tassati con un'aliquota fissa del 28% (titoli) o progressiva (immobili o titoli detenuti per meno di 365 giorni): il trattamento rimane lo stesso per entrambi i regimi.

Considerazioni importanti per entrambi i regimi

• Convenzioni contro le doppie imposizioni (CDI): Il Portogallo dispone di una vasta rete di Convenzioni contro le doppie imposizioni (CDI), fondamentali per determinare i diritti di imposizione ed evitare la doppia imposizione. La CDI specifica tra il Portogallo e il Paese di origine della plusvalenza avrà sempre la precedenza.
• Giurisdizioni “nella lista nera”: Le plusvalenze (e altri redditi) provenienti da giurisdizioni considerate “paradisi fiscali” dal Portogallo sono spesso soggette a un’aliquota fiscale più elevata (ad esempio, il 35%) e potrebbero non beneficiare delle esenzioni NHR.
• Risorse crittografiche: Il Portogallo ha introdotto norme specifiche per le criptovalute nel 2023. I guadagni derivanti da criptovalute detenute per meno di 365 giorni sono tassati con un'aliquota fissa del 28%. I guadagni derivanti da criptovalute detenute per 365 giorni o più o nell'ambito del nuovo regime NHR sono esenti. Vedi Qui. per maggiori informazioni.

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Per ulteriori informazioni, contattare Dixcart Portugal: advisor.portugal@dixcart.com.

Per i contribuenti portoghesi, il reddito da royalty è generalmente considerato parte del normale reddito imponibile ed è soggetto all'aliquota standard dell'imposta sulle società (CIT). Qualsiasi ritenuta alla fonte (WHT) versata su questo reddito è considerata un acconto sull'imposta finale dovuta. Se la WHT supera l'imposta finale dovuta, la differenza è rimborsabile o deducibile nei successivi 5 anni, anche se non è dovuta alcuna CIT, in particolare nel caso di reddito da royalty nazionale.

Tuttavia, alcuni redditi da royalty possono beneficiare del regime portoghese del "patent box", che rappresenta un incentivo chiave per l'innovazione e lo sviluppo della proprietà intellettuale (PI). Questo regime è concepito in linea con l'Azione 5 del BEPS (Approccio del Nexus Autorizzato) per garantire che i benefici fiscali siano collegati all'effettiva attività economica.

Caratteristiche principali del regime portoghese Patent Box

Il regime offre un'esenzione fiscale dell'85% sui redditi derivanti dall'uso o dallo sfruttamento di vari diritti di proprietà intellettuale, tra cui:

• Diritti d'autore sui programmi per computer.
• Brevetti, disegni e modelli industriali registrati.

Ciò riduce in modo significativo l'onere fiscale sui redditi da royalty qualificati.

Madeira International Business Centre e il regime Patent Box del Portogallo

Costituendo una società all'interno del Madeira International Business Centre (MIBC), un contribuente può combinare i vantaggi di entrambi i regimi. Il Madeira IBC offre un quadro giuridico vantaggioso per le imprese internazionali che desiderano posizionarsi nell'area UE.

Le società MIBC, approvate dall'UE e in linea con gli standard internazionali OCSE e BEPS, possono beneficiare di un'imposta sulle società del 5%, a condizione che siano soddisfatti i criteri sostanziali. Le società possono beneficiare congiuntamente sia del regime patent box sia del regime MIBC per beneficiare delle rispettive attività intraprese.

Ciò potrebbe comportare una riduzione del 5% dell'imposta sulle società con l'applicazione dell'esenzione dell'85% del patent box sui redditi da royalty.

Leggi Qui. per maggiori informazioni sul Madeira International Business Centre.

In sostanza, il regime patent box portoghese incentiva le imprese a impegnarsi in ricerca e sviluppo e a sviluppare la proprietà intellettuale. Il regime incoraggia l'innovazione e contribuisce a posizionare il Portogallo come un polo competitivo per le attività ad alta intensità di proprietà intellettuale. Contatta Dixcart Portugal per maggiori informazioni (advisor.portugal@dixcart.com).